在以下国家开展业务 西班牙

我需要多长时间才能创办一家公司？

15-30 天

最低投资额是多少？

我该如何筹集资金？

西班牙公司可通过以下方式的组合获得融资：

• 股本出资

• 股东或集团贷款

• 公司间融资安排

合适的融资结构取决于商业模式、集团架构以及税务因素。

创办企业需要满足哪些法律要求？

外国投资者可以在西班牙不受任何限制地设立公司。

外国投资者和非居民董事必须办理一项手续，即申请税务识别号。

我应该考虑采用什么样的结构？

机构（您海外业务的分支机构）

• 并非独立的法律实体，而是海外母公司的延伸
• 西班牙业务不享有有限责任，也不存在资产隔离
• 若在西班牙设有常设机构，则该常设机构产生的利润须缴纳西班牙公司所得税
• 必须将根据西班牙《公司法》编制的母公司财务报表提交至公司注册处供公众查阅，即使这些报表在海外并未公开发布

有限公司/有限责任公司（SA/SL）：

•为西班牙业务提供有限责任和资产隔离保护
•给人以本地企业且经营历史悠久的印象
•公司利润需缴纳企业所得税
•当公司连续两年满足以下两项条件时，必须对其年度财务报表进行审计：

3月31日
公司营业额超过5,700,000.00欧元
公司资产负债表中总资产超过2,850,000.00欧元
公司平均员工人数超过50人

合伙企业（Sociedad Civil）：

•成员（合伙人）承担无限责任
•利润分配给成员，成员随后需就这些利润个人缴纳所得税
•成员的税务居住地以及LLP利润的来源地，将决定这些利润在哪个司法管辖区以及如何征税

关于工资核算和税务要求，您能给我什么建议？

个人所得税

西班牙税务居民需就其全球所得纳税

所得税税率因地区而异，最高税率可能超过50%

居民的资本利得税税率最高可达30%

西班牙为外籍人士提供了一项特殊的税收制度（“贝克汉姆法”），根据该制度，符合条件的个人可以：

在抵达当年及随后的五年内按非居民身份纳税

对不超过600,000欧元的就业收入按24%的统一税率征税，超出部分按较高税率征税

此处适用特定条款，建议寻求专业建议。

社会保障

雇主和雇员都必须向西班牙社会保障体系缴纳保险费。
作为一般参考：

雇主缴费约占总工资的30%

员工缴费额约占总工资的6%至7%

西班牙与欧盟、美国以及其他几个国家签订了社会保障协定，允许在某些外派情况下给予临时豁免。

企业所得税

• 一般企业税率：25%
  • 适用于不符合减免税或特殊税率条件的企业。
• 新成立的公司：15%
  • 适用于符合条件且从事经济活动的新成立公司。
  • 15%的税率适用于公司首次出现正应税基数的纳税期间及其紧随其后的纳税期间。
  • 适用某些除外条款和反避税规则。
• 小型企业：2026年占比23%
  • 通常适用于上一年度净营业额低于1000万欧元的符合条件的公司。
  • 上一年度净营业额低于100万欧元的公司，通常适用微型实体税率。
• 微型实体：2026年为19%/21%
  • 适用于上一年度净营业额低于100万欧元的单位。
  • 应税收入的前50,000欧元按19%的税率征税。
  • 对剩余应税收入按21%征税。

增值税

• 标准增值税税率：21%
  • 适用于大多数商品和服务。
• 增值税优惠税率：10% 和 4%
  • 优惠税率适用于指定的商品和服务。
  • 某些符合条件的交易也适用0%的税率。
• 增值税登记
  • 西班牙没有针对增值税登记设定普遍适用的最低营业额门槛。
  • 从事应税活动的企业和专业人士通常需要进行税务登记，但增值税的处理方式取决于活动的性质以及是否适用相关免税或特殊制度。
• 季度增值税申报表
  • 增值税申报通常按季度进行，除非纳税人有义务或有资格按月申报。
• 月度增值税申报表
  • 月度申报通常适用于上一年度营业额超过6,010,121.04欧元的较大规模企业。
  • 按月申报也适用于在REDEME注册的企业、增值税集团以及其他某些指定纳税人。

还有其他我需要了解的情况吗？

研发与技术创新税收抵免

25%的研发税收抵免（在某些情况下最高可达42%）

12%的技术创新税收抵免

学分可结转最长18年，在满足一定条件的情况下，可获得现金退款

控股公司

西班牙是设立控股公司的理想司法管辖区，其优势包括：

符合条件的股息和资本利得可享受95%的免税待遇

符合条件的对外股息免征预提税

参与豁免制度须符合特定要求

最近的立法变更适用于2021年1月1日之后成立的公司，但规模较小的集团除外。

享有特殊税收优惠的西班牙辖区

某些地区提供额外的激励措施，包括：

加那利群岛——特殊的投资和税收制度

巴斯克地区和纳瓦拉——较低的企业所得税税率和独特的税收制度