在以下国家开展业务 葡萄牙

我需要多长时间才能创办一家公司？

15-45 天

最低投资额是多少？

投资金额取决于项目的规模。Lda.（Sociedade por Quotas——有限责任公司）的最低注册资本为每份1欧元。S.A.（Sociedade Anónima——股份有限公司）的最低注册资本为50,000欧元。

我该如何筹集资金？

投资者必须投入全部资本。

创办企业需要满足哪些法律要求？

外国投资者可在葡萄牙不受任何限制地设立公司。
外国投资者和非居民董事必须办理一项强制性手续，即申请税务识别号。

我应该考虑采用什么样的结构？

机构（您海外业务的分支机构）：

• 并非独立的法律实体，而是海外母公司
的延伸 • 葡萄牙业务不享有有限责任，也不受资产隔离保护
• 如果您在葡萄牙设有常设机构，则该常设机构产生的利润须缴纳葡萄牙公司税

有限公司/有限责任公司（LDA）：

• 为葡萄牙业务提供有限责任和资产隔离保护
• 给人以本地企业且经营历史悠久的印象
• 需就公司利润缴纳企业所得税
• 若公司连续两年满足以下两项条件，则必须对其年度财务报表进行审计：

公司营业额超过 3,000,000.00 欧元
公司资产负债表中的总资产超过 1,500,000.00 欧元
公司平均员工人数超过 50 人

合伙企业（Sociedad Civil）：

• 成员（合伙人）承担无限责任
• 利润分配给成员，成员随后需就该利润个人缴纳所得税
• 成员的税务居住地以及LLP利润的来源地将决定这些利润在哪个司法管辖区以及如何征税

关于工资核算和税务要求，您能给我什么建议？

个人所得税：

• 被视为葡萄牙居民的纳税人，其全球所得须在葡萄牙纳税
• 葡萄牙当前个人所得税税率在14.5%至48%之间
• 资本利得税税率对于居民和非居民分别为28%（某些情况下为14%）。

社会保障：

– 雇主和雇员还必须缴纳葡萄牙社会保险，即 Segurança Social。 一般来说，目前雇员工资总额的百分比为 11%，雇主为 23.75%。
– 葡萄牙与欧盟国家和许多其他国家签订了互惠协定，根据该协定，如果这些国家的海外国民被借调到葡萄牙工作一段时间，并继续在本国缴纳社会保险，则雇主和雇员可免缴葡萄牙社会保险。

企业所得税：

• 葡萄牙大陆地区现行企业所得税税率为19%（应税所得前50,000欧元部分税率为15%）， 马德拉岛为13.3%（前50,000欧元的应税所得适用10.5%税率），亚速尔群岛为13.3%（前50,000欧元的应税所得适用10.5%税率）。

增值税：

– 增值税是对供应品征收的 “商品和服务税”，标准税率为 23%（马德拉岛 22%，亚速尔群岛 18%）。 如果企业提供应税产品，则必须注册增值税。
– 如果年营业额低于 650 000.00 欧元，增值税纳税企业家有义务按季度提交增值税申报表；如果年营业额高于 650 001.00 欧元（大公司），则有义务按月提交报表。
• 此外，大型企业有义务通过葡萄牙税务机关的电子办公系统，以电子方式提交与已开具和已收发票相对应的增值税账簿。信息提交的截止期限为：已开具发票自开具之日起5个日历日，已收发票自登记之日起5个日历日。
• 合规要求
企业提交所有纳税申报表必须采用电子方式。

还有其他我需要了解的情况吗？

税收优惠：

SIFID II (R+D) 税收抵免率为纳税期内研发费用和投资的 32.5%（某些情况下为 65%）。

DLRR 和 RFAI（关于当年和次年实现的投资的税收抵免）。 对于用于技术创新和工业设备的支出，可享受 25%的税收减免。

上述两项抵免均以应纳税额的 50%为限。 不过，在申请 DLRR 时，超出部分可以结转到下一个 4 年使用。 此外，当纳税人的应纳税额不足以抵扣研发和技术创新税时，可以要求税务机关退还研发和技术创新税抵免额（现金返还）。 要应用上述机制，必须满足具体要求，并应征求意见。

为外派人员提供有吸引力的税收制度：

葡萄牙的非惯常居民（NHR）制度已于2024年1月1日起废止，取而代之的是“科学研究与创新税收激励计划”（IFICI）。 对于已符合或新符合原NHR制度资格的特定个人，过渡性规定仍将继续适用。IFICI为从事符合条件的科学、创新及其他合格活动的、符合资格的新葡萄牙税务居民提供具体的税收优惠。

控股公司：

葡萄牙的税收法律意味着它是一个非常适合设立控股公司的地方：

• 葡萄牙控股公司（或无正式控股公司）的主要税收优惠包括：处置股份所产生的资本利得可享受100%免税（持股比例不低于10%，且连续持有不少于12个月）
• 只要满足特定要求，向总部或实际管理机构位于葡萄牙境内的葡萄牙公司分配的股息可享受100%免税待遇。