在以下国家开展业务 越南

我需要多长时间才能创办一家公司？

在越南设立企业的许可程序在提交所有必要的许可申请文件后大约需要 15 至 45 天，具体取决于申请人拟议的设立和业务范围。

最低投资额是多少？

一般来说，除少数类型的企业（如房地产、银行等）外，没有最低资本要求。

大多数企业允许 100% 的外资所有权。 然而，在某些受保护的部门（如物流、基础设施、石油、采矿等），仍要求一定比例的当地所有权。

推广的行业包括农业、食品加工、制造业、制药、卫生和教育等。

重点推广的企业包括科学研究、高科技或生物技术开发、基础设施项目、可再生能源等。

我该如何筹集资金？

公司的资本可以由股本或贷款提供。 股东必须在公司成立后 90 天内投入股本（现金或资产）。 贷款资本可由境内或境外贷款（包括股东贷款）提供。

创办企业需要满足哪些法律要求？

通常情况下，外国公司可以以下形式在越南开展业务 (i) 外国承包商、 (ii) 代表处或 (iii) 有限责任公司（由单个或多个股东 100%外资控股，或与越南股东合资/合股 公司。 某些行业（如银行业、外国律师事务所等）也允许设立分支机构。 其他结构包括商业合作合同（”BCC”）、建设-运营-移交（”BOT”）、建设-移交（”BT”）、建设-移交-运营（”BTO”）合同和公私合作伙伴关系（”PPP”）。

一般而言，越南欢迎所有外国直接投资（”FDI”），除非法律明令禁止。 在某些部门，外国直接投资受到某些条件或限制。

要在越南设立合法企业，外国投资者必须首先获得相关执照、许可证或证书，这取决于企业的法律形式。 要成立公司，外国投资者必须首先向相关的地方发证机关提交申请，申请两份证书，即投资注册证书（CIR）和企业注册证书（CER），根据法律规定，发证机关应在 15 至 45 天内处理申请，但实际上可能需要更长时间。

我应该考虑采用什么样的结构？

在越南经商的常见法律形式包括

– 外国承包商 – 如果不要求在越南有合法存在。 无需营业执照。

– 代表处（”RO”）–如果只要求法律和行政方面的存在，并且在越南的所有商业交易都由境外总部进行。 RO 不得在越南直接从事创收活动。

– 有限责任公司–如果需要在越南有完整的法律和商业存在。

关于工资核算和税务要求，您能给我什么建议？

位置

越南各地都有外商直接投资。

主要的商业中心是南部的胡志明市和北部的河内，岘港则是越南中部的一个重要商业中心。周边各省和工业区也聚集了大量的制造业和工业投资。

合适的选址将取决于多种因素，包括业务性质、基础设施、劳动力供应及成本、与客户和供应商的距离、物流条件以及投资激励政策的可用性。

薪资和人力资源要求

越南的外商投资企业可以同时雇佣越南员工和外籍员工。

雇佣外籍人员须遵守越南的出入境和劳动规定。根据具体情况，外籍员工可能需要办理相应的签证和工作许可，或提供证明以确认其符合豁免条件。

雇主通常有责任代扣员工的个人所得税（“PIT”），并代缴相应的法定保险费。

越南设有强制性的社会保险、医疗保险和失业保险制度。雇主和雇员应缴纳的保险费，以及外籍雇员的具体情况，均取决于相关法律法规及个人具体情况。

由于缴费率、起征点和相关要求可能会发生变化，企业在建立或审核越南的薪资体系时，应确认当前的具体要求。

企业所得税

越南的企业所得税（“CIT”）标准税率为20%。

符合条件的某些小型企业可享受降低的企业所得税税率。针对特定行业和活动，也可适用不同的税率。

越南提供了一系列税收优惠政策，旨在鼓励对特定行业、活动和地区的投资。

根据投资的性质、规模和地点，符合条件的项目可享受以下优惠：

• 企业所得税优惠税率
• 企业所得税免税期
• 后续企业所得税减税期
• 针对符合条件的研究开发和技术活动的激励措施
• 某些进口关税的豁免
• 越南法律规定的其他投资激励措施

符合激励条件的活动包括某些高科技活动、科学研究与开发、数字技术、环境保护、可再生能源、基础设施以及越南投资法规鼓励的其他领域。

对于某些大型投资和研发项目，还可以提供特别激励措施。

优惠政策的适用范围和有效期受具体条款的约束，并可能随着越南投资和税收政策的调整而发生变化。因此，投资者在作出投资决策前，应确认特定项目可享受的优惠政策。

在满足相关条件的情况下，税务亏损通常可结转至未来连续五年内抵扣。

外国承包商税

在越南开展业务或从越南获得收入，但未在越南设立法律实体的外国组织，可能需要缴纳外国承包商税（“FCT”）。

FCT通常由企业所得税部分组成，并在适用情况下包含增值税部分。

适用的税率和征税方式取决于所提供货物或服务的性质，以及对外资承包商适用的征税方式。

不同的推定税率可适用于包括货物供应、服务供应、建筑工程、运输、利息和特许权使用费在内的各项活动。

企业在签订越南与境外实体之间的合同时，应在协商商业条款时考虑FCT的影响，包括合同金额是按含税还是税后金额表示。

增值税

越南实行增值税（“VAT”）制度。

标准增值税税率为10%，特定商品和服务适用5%的优惠税率。某些供应项目也可适用零税率或免征增值税。

作为政府经济措施的一部分，符合条件的商品和服务类别可能适用临时性增值税减免。因此，企业应在交易发生时确认适用的增值税税率。

对于跨境供应、进口以及海外企业提供的数字或电子商务服务，其增值税处理方式也可能有所不同。

预扣税

越南通常不对越南公司向外国公司股东支付的股息征收预提税。

向海外收款人支付的利息和特许权使用费可能需缴纳外国承包商税。根据国内标准规定，其中企业所得税部分通常为利息的5%和特许权使用费的10%，但具体处理方式将取决于付款的性质和具体情况。

根据适用的《避免双重征税协定》，在满足相关条件并完成相关程序的情况下，可能获得税收减免。

避免双重征税协定

越南与世界各国建立了广泛且不断扩大的避免双重征税协定网络。

这些协定可以避免双重征税，并影响跨境企业利润、劳动报酬、利息、特许权使用费、资本利得及其他收入的征税。

条约规定的权利和减免须符合相关协议的条款及越南的国内要求，因此应根据具体情况逐案考虑。

转让定价

越南制定了全面的转让定价规则，这些规则总体上以独立交易原则和国际转让定价理念为基础。

与关联方进行交易的企业可能需要遵守转让定价的披露、文档编制和合规要求。

越南税务部门继续密切关注转让定价和关联方交易，尤其是跨国集团内部的转让定价和关联方交易。

因此，企业应确保制定并维护适当的转让定价政策、支持性文件及关联方协议。

还有其他我需要了解的情况吗？

在不断扩大的国内市场、日益完善的制造业基础以及与国际供应链日益紧密的融合的推动下，越南已发展成为东南亚最重要的外商直接投资目的地之一。

越南位于东南亚，拥有漫长的海岸线，且毗邻亚洲主要市场，这些优势使其发展成为一个重要的制造业和出口枢纽。

越南还拥有一个广泛的自由贸易协定网络。其中包括与主要贸易伙伴签署的协定，以及参与《跨太平洋全面与进步伙伴关系协定》（“CPTPP”）和《区域全面经济伙伴关系协定》（“RCEP”）等区域性安排，此外还有与欧盟签署的自由贸易协定。