在以下国家开展业务 斯洛伐克

我需要多长时间才能创办一家公司？

大约 1 周

成立企业法人实体需要

– 公司章程/成立契约 (AoA) 及其他法律文件，如签字样本、注册地批准书等；

– 基于业务活动范围的贸易许可证；

– 在商业登记处注册，包括法人实体最终实益拥有人的信息。

最低投资额是多少？

要求最低股本的法人实体：

– 有限责任公司，最低股本为 5 000 欧元，每个股东最低出资额为 750 欧元；

– 股份公司，最低股本为 25 000 欧元；

– 简单股份公司，最低股本为 1 欧元；

– 最低股本为 1250 欧元的合作社；

– 有限合伙企业，有限合伙人的最低股本为 250 欧元；

– 普通合伙企业没有最低股本要求。

我该如何筹集资金？

– 新投资者或已成立的公司可获得投资激励措施的支持：

– 地区投资激励措施；

– 研发超额扣除 100%；

– 专利盒；

– 公开征集欧盟基金。

– 房地产投资

– 绿地投资；

– 棕地投资。

创办企业需要满足哪些法律要求？

– 可行性研究–地点、来源（人力/物资）、客户、物流条件/；

– 对合适的法律实体和所有权结构进行法律分析；

– 在斯洛伐克投资的税务/财务研究；

我应该考虑采用什么样的结构？

– 从法律和税收角度看所有权结构；

– 管理结构，包括当地市场的可用资源；

– 法律制度的稳定性、税收环境、行政负担；

– 人的心态、可用资源。

关于工资核算和税务要求，您能给我什么建议？

最低税前工资

斯洛伐克目前全职员工的最低月薪为915欧元。根据员工岗位的难度不同，适用的最低工资标准可能有所不同。

由于最低工资标准通常每年调整一次，应登录斯洛伐克共和国劳动、社会事务和家庭部网站查询最新标准。

社会保险

雇主和雇员均有义务缴纳斯洛伐克社会保险费。

对于普通员工而言，其社会保险缴费额通常为计费基数的9.4%。

雇主还需缴纳社会保险费，该费用由若干独立的保险项目组成。大多数社会保险费均设有最高计费基数，该基数会定期调整，而工伤保险则不受最高计费基数的限制。

由于缴费限额和某些雇主缴费率可能会发生变化，应向斯洛伐克社会保险局核实当前的费率及计费基数。

医疗保险

自2026年1月1日起，标准医疗保险缴费率如下：

· 雇主——评估基数的11%；

· 员工——应税基数的5%。

在某些情况下可享受优惠费率，包括符合条件的残疾员工。

个人所得税税率

斯洛伐克对劳动所得和某些其他收入实行累进个人所得税税率。

2026年的费率如下：

· 相关应税收入的第一档按19%计征；

· 下一档次按25%计算；

· 下一档次为30%；

· 超过最高门槛的部分按35%计税。

这些门槛与法定金额挂钩，每年可能会有所变化。

如果纳税人在相关纳税期间的应税营业收入不超过100,000欧元，则其来自商业活动及其他自营职业活动的符合条件的收入可适用15%的优惠税率。

企业所得税税率

企业所得税税率取决于公司的应税收入水平。

当前费率如下：

· 应税收入不超过100,000欧元的公司，税率为10%；

· 应税收入超过100,000欧元且不超过5,000,000欧元的企业，税率为21%；

· 应税收入超过5,000,000欧元的公司，税率为24%。

针对特定类型的收入或纳税人，可能适用不同的规定和税率。

增值税税率

斯洛伐克目前实行三种增值税税率：

· 23%——标准税率；

· 19%——适用于特定商品和服务的优惠税率；

· 5%——适用于特定商品和服务的优惠税率。

降低后的增值税税率的具体适用情况，取决于相关货物或服务的性质和分类。

在斯洛伐克，在符合相关法定条件的前提下，允许进行增值税集团化。

还有其他我需要了解的情况吗？

利用税收损失：

– 在连续 5 个应税期中，可利用的税收损失最多为各应税期所申报税基的 50%。 这一限制不适用于小额纳税人；

– 2020 年前申报的税收损失可在连续 4 个纳税期内平均使用。