在以下国家开展业务 英国

我需要多长时间才能创办一家公司？

通常情况下，在英国成立一家公司所需时间相对较短，不过具体时间长短取决于所选择的公司结构类型。

如果您要成立一家私人有限公司，必须向公司注册处（Companies House）办理公司注册。在线申请通常会在24小时内完成处理，但若需进行额外核查，处理时间可能会延长。公司注册完成后，将收到一份公司注册证书，以确认其合法成立。

有限责任合伙企业（LLPs）也必须在公司注册处进行注册。

英国公司注册处（Companies House）已针对公司董事及其他相关人员推出了身份验证要求。在公司注册过程中应将这些要求纳入考量，特别是当董事或所有者身处海外时。

开设英国银行账户是一个独立的流程，所需时间可能远长于公司注册。银行和其他金融机构将自行开展反洗钱和“了解你的客户”（KYC）核查。

如果一家海外公司在英国设立实体营业场所或分支机构，通常需要向英国公司注册处（Companies House）注册其英国营业场所。注册时需提供该海外公司的详细信息，并视具体情况提交公司章程文件和财务报表的副本。该注册申请通常须在英国营业场所设立后一个月内提交。

个体经营者或传统合伙企业通常无需在公司注册处（Companies House）注册即可开展经营活动。不过，该企业及其所有者可能需要向英国税务与海关总署（HMRC）履行注册和申报义务，包括在必要时进行自我评估（Self Assessment）注册。

最低投资额是多少？

在英国，成立一家股份有限公司所需的股本金额可以非常少。法律上并没有一般性的规定要求必须投入一笔可观的最低金额。

实际上，适当的资本水平将取决于企业的商业需求。银行、投资者、监管机构、供应商或其他利益相关方可能会期望公司拥有更高的资金或资本水平。

对于普通个体经营者或传统合伙企业，通常没有法定最低注册资本要求。不过，贷款机构在提供融资时可能会要求提供担保或个人担保。

在受监管行业经营的企业可能需遵守单独规定的最低资本或资金要求。

我该如何筹集资金？

大多数在英国开展业务的海外企业都会发现，拥有一个英国银行账户非常有利。虽然这通常并非在英国开展贸易的法律要求，但出于实际的商业考虑，这一点往往非常重要。

开户可能需要一定时间，特别是对于外资企业而言，因为银行和金融机构必须进行反洗钱、身份核查以及“了解你的客户”（KYC）核查。

英国企业可选择多种融资方式。适合的融资方式取决于企业的规模、财务状况和需求。可选方案包括：

营运资金——透支、循环信贷和应收账款融资等融资方式可用于满足企业的日常营运资金需求。应收账款融资可让企业基于符合条件的贸易应收账款获得预付款。

资产融资——分期付款、租赁及其他基于资产的融资方案，可帮助企业购置车辆、厂房及设备，并将成本分摊至约定的期限内。

商业抵押贷款——购买商业房产的企业可能获得融资。可获得的贷款金额和还款期限将取决于房产情况、借款人以及贷款方的标准。

贸易融资——提供一系列金融服务以支持国内和国际贸易，包括信用证、担保以及其他形式的进出口融资。

股权融资——企业还可以根据其规模、所属行业及发展阶段，从股东、私人投资者、风险投资或私募股权处筹集资金。

融资的可获得性、成本和条款将取决于企业的具体情况以及当时的市场状况。

创办企业需要满足哪些法律要求？

进入英国市场的企业应选择合适的法律和经营结构。

常见的结构包括：

• 个体经营者
• 普通合伙企业
• 有限合伙企业
• 有限责任合伙企业（LLP）
• 私人有限公司
• 公众有限公司
• 海外公司在英国的机构或分支机构

可选择多种合伙形式，包括普通合伙、有限合伙、苏格兰有限合伙以及有限责任合伙（LLP）。

公司可以是股份有限公司或担保公司，在某些情况下也可以是无限责任公司。公众有限公司须遵守额外的法律和资本要求。

企业还可以通过合资企业、企业集团以及不同结构的组合来开展经营活动。

合适的架构将取决于多种因素，包括所有权、资金来源、商业风险、税务、监管、报告要求以及未来增长或退出的计划。

我应该考虑采用什么样的结构？

一家希望在英国开展业务的海外企业通常会考虑是设立英国子公司，还是通过英国分支机构或该海外公司的英国营业场所开展业务。

这些方法在法律、商业、会计和税务方面可能存在显著差异。

子公司是一个独立的法律实体，有助于将英国业务的运营活动和负债进行隔离。而分支机构则是海外公司的一部分，而非独立的法律实体。

企业应考虑商业关系、融资、利润汇回、监管要求、税收、转让定价、法律责任以及企业的未来规划等因素。

税收处理还将取决于英国法律与海外司法管辖区的法律之间的相互作用，以及任何适用的避免双重征税协定。

因此，在选择结构之前，应征求专业意见。

关于工资核算和税务要求，您能给我什么建议？

英国拥有完善的企业和国际税收制度，并为在英国投资的企业提供多项优惠政策。

企业所得税

• 英国居民公司通常需就其全球利润缴纳英国公司税，但适用相关免税和减免规定。海外公司可能需就归属于其在英国常设机构的利润以及在某些其他情况下缴纳英国公司税。

• 企业所得税的主税率目前为25%。对于利润较低的公司，可适用19%的小额利润税率，且在小额利润税率与主税率限额之间，可能享有边际减免。如果公司拥有关联公司或会计期间较短，相关利润门槛可相应降低。

• 当前的公司税税率和起征点可查阅英国政府网站：www.gov.uk/corporation-tax-rates

• 英国通过资本折旧制度，对符合条件的资本支出提供显著的税收减免。根据支出的性质和企业的情况，这可能包括对符合条件的投资给予即期税收减免。

• 符合条件的研发支出也可享受税收优惠。具体可享受的减免额度取决于适用的研发税收优惠政策以及申请人的具体情况。

• “专利箱”政策可对归因于符合条件的专利及某些其他知识产权的符合条件利润，适用10%的有效公司税率。

• 通常每个会计期间都需要提交公司纳税申报表，且一般应在该会计期间结束后的12个月内提交。

• 公司税通常应在会计期间结束后的九个月零一天内缴纳。大型和超大型公司可能被要求在更早的日期分期缴纳公司税。

国际事务

• 英国拥有一个覆盖面广泛的避免双重征税协定网络。

• 英国对国际控股公司而言是一个极具吸引力的地点。英国公司收到的绝大多数股息，在满足相关条件的情况下，可免征公司税。

• “大额股权豁免”规定，在满足相关法定条件的情况下，公司因处置大额股权而产生的符合条件的收益可享受免税待遇。

• 英国通常不对英国公司支付的股息征收预提税。

• 英国预提税可能适用于某些利息和特许权使用费支付。根据具体情况，国内免税规定或适用的避免双重征税协定可能会减少或免除该税款。

• 英国的转让定价制度总体上基于经合组织的独立交易原则。某些中小企业可享受豁免，但也有例外情况，因此与关联方进行跨境交易的企业应仔细研究相关规定。

增值税（VAT）

• 英国实行增值税（VAT）制度。目前增值税的标准税率为20%，但某些商品和服务适用减免税率和零税率。

• 英国的现有企业通常在应税营业额超过适用的增值税注册门槛时，必须办理增值税注册。由于该门槛可能会发生变化，具体数额可查阅英国政府网站：www.gov.uk/vat-registration

• 对于未在英国设立的企业，可能适用不同的注册规则。特别是，在英国提供应税供应的海外企业，无论其是否达到常规注册门槛，都可能需要进行增值税注册。

• 已注册增值税的企业通常对其应税供应收取并申报增值税，并且通常可以按照增值税抵扣规定，就符合条件的业务支出所产生的增值税申请抵扣。

• 增值税申报通常以电子方式提交，最常见的是每三个月申报一次，但也有其他安排。已办理增值税登记的企业通常须遵守“数字化纳税”的要求。

关税

• 进口到英国的商品可能需要缴纳关税和进口增值税。

• 随着英国脱离欧盟，大不列颠现行其自身的关税制度。涉及北爱尔兰、大不列颠和欧盟之间的货物流动，可能适用不同的安排。

• 应缴纳的关税金额取决于多种因素，包括货物的分类、价值和原产地等。

• 只要满足相关条件（包括原产地规则要求），根据英国的贸易协定，可能享受优惠关税率或零关税率。

• 从事货物进出口的企业在开展贸易之前，应考虑其海关登记、申报及合规要求。

员工税

• 英国的社会保障税被称为“国民保险”。雇员可能需要就其收入缴纳雇员国民保险费（NICs），而雇主则可能有单独的雇主国民保险费缴纳义务。

• 雇主有责任通过工资核算系统代扣员工的国民保险金（NICs）和预扣所得税（PAYE），并将这些款项连同雇主应缴纳的国民保险金一并缴纳给英国税务与海关总署（HMRC）。

• 国民保险费率及起征点可能会发生变化，因此可登录英国政府网站查询当前的雇主和雇员缴费率：www.gov.uk/national-insurance-rates-letters

• 部分雇主可能还符合“就业津贴”的申领条件，该津贴可减少其应缴纳的雇主国民保险金。申领条件和津贴金额可能会发生变化，最新信息可查阅英国政府网站：www.gov.uk/claim-employment-allowance

• 如果企业从海外将员工调派至英国，可能会适用特殊的社会保障规定。根据员工的具体情况、相关国家以及任何适用的国际协议，员工可能在一定期限内继续留在其本国的社会保障体系内。

• 跨国流动员工可能会产生额外的 PAYE（工资税）、国民保险金及报告义务，因此应在员工开始在英国工作之前寻求专业建议。

个人所得税

• 英国所得税实行累进税率，随着个人应税收入的增加，适用更高的税率。此外，个人还可享受免税的个人免税额，但对于高收入人群，该免税额可能会相应减少。

• 英格兰、威尔士和北爱尔兰对就业收入及其他非储蓄、非股息收入，通常采用相同的主要所得税税率和税率档次。苏格兰对某些类型的收入则设有单独的税率和税率档次。

• 股息收入和某些其他类型的收入适用不同的税率。

• 所得税税率、免税额和税率档次在不同纳税年度之间可能会发生变化。最新税率可查阅英国政府网站：www.gov.uk/income-tax-rates

• 当个人以盈利方式处置资产时，可能产生资本利得税（CGT）。应缴税率取决于个人的具体情况及所得的性质。

• 某些企业资产处置可享受“企业资产处置减免”待遇，只要满足相关条件，即可享受资本利得税的优惠税率。根据具体情况，还可能适用其他资本利得税减免措施。

• 当前的资本利得税税率及免税额可查阅英国政府网站：www.gov.uk/capital-gains-tax/rates

• 英国税务居民身份根据《法定居住地测试》确定。英国税务居民通常需就其全球所得和收益缴纳英国税款，但适用相关免税和减免规定，并受任何相关避免双重征税协定条款的约束。

• 针对英国居民但非英国税务住所个人的原有汇款制，已于2025年4月6日起废止，并由基于居住地的制度取而代之。

• 符合条件的新英国居民可享受为期四年的“境外收入和收益”（FIG）税收制度。总体而言，在非英国境内居住足够长一段时间后成为英国居民的个人，可能有资格就其在英国居住后的前四个纳税年度内产生的符合条件的境外收入和收益申请税收减免。

英国对企业和跨境流动个人的税务处理可能较为复杂，且取决于其具体情况。因此，在英国设立企业或派遣员工赴英之前，应寻求专业建议。

还有其他我需要了解的情况吗？

如需更多建议，请观看由Expatland、迁居专家和Kreston全球流动性合作伙伴举办的最新网络研讨会。 单击此处链接，了解有关在英国经商的更多信息，包括法律建议、财务和搬迁建议等各个方面。