房产指南 – 匈牙利
2024 年 1 月
这只是一份一般性指南，并不能涵盖物业增值税的所有情况和细微差别。 应始终向增值税专家寻求针对每项交易或供应的具体建议。
| 供应 | 商业/非住宅 | 住宅 | 慈善 |
|---|---|---|---|
| 永久产权出售（合法产权出售） | 如果是新物业（2 年或 2 年以内），S/R。 建筑用地为 S/R。 如果房产不是新的，但可以选择征税，则为 EX – 非增值税纳税人为 S/R – 增值税纳税人为 R/C（选择征税对住宅房产没有影响）。 连续销售情况下的 S/R（如果在 2 个日历年内出售了第四个或更多建筑物、土地、在建房产或新房产）。 | 如果是新物业（2 年或 2 年以内），S/R。 建筑用地 S/R。 如果房产是新建的（2 年或 2 年以内），且面积小于 150 平方米（公寓）/300 平方米（住宅），且建筑许可证最迟于 2024 年 12 月 31 日成为最终文件，或在此日期前已通知其建设情况，则为 R/R；如果房产不是新建的，但可选择将所有房产销售额都定为 S/R（该选择也适用于商业/非住宅房产的销售）。 | 无特殊规则，适用一般规则，见前几栏 |
| 租赁 | EX，但如果房东选择征税，则为 S/R。 选择征税对住宅物业没有影响 | 例外，但如果房东选择征税，则为 S/R（该选择也适用于商业/非住宅物业的出售）。 在所有情况下，对以下财产征收 S/R：商业用房、停车用房、与房地产永久连接的机器和其他设备（如公用设施、加油站）的租金。 | 无特殊规则，适用一般规则，见前几栏 |
| 转让/出售房产，包括租户和买方继续租约的情况。 | 无特殊规定，见出售 | 无特殊规则，见出售 | 无特殊规则，适用一般规则，见前几栏 |
| 租金 | 无特殊规定，参见租赁 | 无特殊规则，见租赁 | 无特殊规则，适用一般规则，见前几栏 |
| 建筑服务 | 如果工程属于建筑许可或当局通知范围，且客户已注册增值税，则适用国内 R/C。 那么所有分包商都应使用国产 R/C。 这意味着接触器自行征收增值税 (S/R)。 其他情况 S/R。 | 如果工程属于建筑许可或当局通知范围，且客户已注册增值税，则适用国内 R/C。 那么所有分包商都应使用国产 R/C。 这意味着接触器自行征收增值税 (S/R)。 其他情况 S/R。 | 无特殊规则，适用一般规则，见前几栏 |
| 转换服务 | 如果工程属于建筑许可或当局通知范围，且客户已注册增值税，则适用国内 R/C。 那么所有分包商都应使用国产 R/C。 这意味着接触器自收增值税 (S/R)。 其他情况下均为 S/R。 | 如果工程属于建筑许可或当局通知范围，且客户已注册增值税，则适用国内 R/C。 那么所有分包商都应使用国产 R/C。 这意味着接触器自收增值税 (S/R)。 其他情况下均为 S/R。 | 无特殊规则，适用一般规则，见前几栏 |
| 翻新服务 | 如果工程属于建筑许可或当局通知范围，且客户已注册增值税，则适用国内 R/C。 那么所有分包商都应使用国产 R/C。 这意味着接触器自收增值税 (S/R)。 其他情况下均为 S/R。 | 如果工程属于建筑许可或当局通知范围，且客户已注册增值税，则适用国内 R/C。 那么所有分包商都应使用国产 R/C。 这意味着接触器自收增值税 (S/R)。 其他情况下均为 S/R。 | 无特殊规则，适用一般规则，见前几栏 |
| 仅用于建筑的材料 | S/R | S/R | 无特殊规则，适用一般规则，见前几栏 |
| 房地产相关服务的海外供应商，如建筑师、测量师 | 如果是向已在匈牙利开业的增值税注册客户提供服务，但否则会导致在匈牙利进行增值税注册，则为 R/C。 | 如果是向匈牙利共和国已设立增值税登记处的客户提供服务，但否则会导致匈牙利共和国 增值税登记，则为 R/C。 | 无特殊规则，适用一般规则，见前几栏 |
应税，有权收回相关支出的增值税
标准费率（”S/R”）= 27%
降低费率（”R/R”）= 5%
零费率（”Z/R”）= 0%
反向收费（”R/C”）= 27
免税，无权收回支出的增值税
豁免 (“EX”) = 0%
选择征税/其他例外
选择征税是每个持有或打算持有土地或财产权益的实体做出的决定。 这需要正式通知匈牙利税务局。 这意味着通常免征增值税的供应品要按标准税率纳税，这反过来又意味着要向买方或租户征收增值税。 对于商业地产业主来说，这是一个常见的决定，因为这样可以从税务局收回相关支出的增值税。
