奥罗尔-卡尔维
OmniTrust 常务董事
吸引国际人才：卢森堡的外籍人士税制
June 30, 2025
卢森堡的外籍人士税制是该国在竞争 日益激烈的全球专业人才市场上吸引 国际顶尖人才战略的最新工具。卢森堡地理位置优越，位于欧洲中心地带，以经济和税收环境稳定而著称，新版税制将于2025年1月生效，从而巩固了卢森堡的地位。
这项措施为从国外招聘的专业人员提供了一个直接而有利的税收框架，同时也满足了面临特定专业人才短缺的公司的需求。在流动性日益增强的世界中，这是提高竞争力的宝贵工具。克瑞斯顿网络成员卢森堡OmniTrust公司总经理奥罗尔 -卡尔维（Aurore Calvi）分享了她的见解。
1.谁有资格成为外籍雇员？
外籍员工 “是指在卢森堡境外受雇或被外国实体借调到卢森堡工作的个人。与每天上下班的跨境工人不同，外籍员工搬迁后成为卢森堡纳税居民。
这些高素质人才在创新、技术发展以及金融、工程和研究等关键领域的公司竞争力方面发挥着至关重要的作用。
2.自 2025 年起实行有吸引力的新税制
主要优点
– 年薪总额的 50%免税，上限为 40 万欧元（不包括实物福利）。
– 有效期长达 8 年，确保中期税收稳定。
– 简化行政程序，无需事先批准；由雇主启动程序。
资格标准：
要享受外籍人士税制，必须满足几个累积条件：
- 税务居民身份：员工在开始工作后必须成为卢森堡的税务居民。
- 最近与卢森堡没有联系： 个人在抵达卢森堡之前的五年内必须不是卢森堡的税务居民或雇员。
- 地理距离： 雇员必须在这五年内居住在距离卢森堡边境 150 公里以上的地方。
- 最低工资：年薪总额必须至少为 75,000 欧元，不包括非应税部分。
- 工作地点：至少 75% 的工作时间必须在卢森堡度过。
- 公司配额：公司员工总数不超过 30%的员工可从该制度中受益。
3.雇主的战略工具
该制度是吸引国际人才的有力招聘工具。它允许总部设在卢森堡（或在卢森堡运营）的公司在不增加总体劳动力成本的情况下，提供有吸引力的净薪酬方案。它的简便性是一个额外优势，尤其是对于习惯于管理复杂流动流程的跨国集团而言。与其他欧洲司法管辖区相比，这也使它们能够保持竞争力。
4.卢森堡与邻国相比如何？
| 国家 | 持续时间 | 主要税收优惠 | 关键条件 |
| 卢森堡 | 最长 8 年 | 工资总额的 50%免税（最高 40 万欧元） | 外国雇员，必须成为税务居民，居住地距离 >150km |
| 法国 | 最长 8 年 | 部分豁免与离国服务有关的收入 | 前 5 年未在法国纳税 |
| 比利时 | 5 + 3 年 | 通过特定津贴免除 30 | 过去 5 年未在比利时居住或活动 |
| 荷兰 | 最长 5 年 | 减少部分工资的免税额（30%、20%、10%）。 | 从国外招聘 |
卢森堡的制度清晰、宽松、易于适用：没有复杂的计算，没有隐藏的门槛，只有透明、直接的豁免。
5. 平衡但有控制的制度
无需事先批准，但卢森堡直接税管理局 (ACD) 可能会在事后进行审计。因此，雇主必须在该制度的整个有效期内保留所有证明文件。
2025 年前已在卢森堡工作的员工可以选择加入新制度，但这一选择不可撤销，应慎重考虑，最好能咨询专业税务意见。
6.为何移居卢森堡？
除税收优势外，卢森堡还为国际专业人士提供了非常有利的环境。卢森堡位于比利时、法国和德国的交汇处，是国际公司在欧洲市场开展业务的战略基地。
该国提供安全、多语言和国际化的生活环境，劳动力来自 170 多个国家。包括国际学校在内的现代化基础设施为家庭搬迁提供了便利。劳动法透明而稳定，为雇主和雇员提供了保障。
卢森堡经济实力雄厚，毗邻欧洲机构，金融和科技行业充满活力，这些都是卢森堡令人信服的理由。外籍人士税制是多项激励措施之一，使卢森堡成为一个极具竞争力和受欢迎的目的地。
7.结论
通过这一新制度，卢森堡加强了其作为欧洲国际人才中心的作用。通过将税收优惠、行政简化和明确的法律框架相结合，现代化的制度满足了在吸引高技能专业人才方面面临日益严峻挑战的公司的需求。
它是鼓励长期落户战略档案和支持国际业务发展的更广泛战略的一部分。
对于有意迁往卢森堡或在卢森堡开展业务或适用外籍人士税制的公司或专业人士，克瑞斯顿可协助他们联系当地顾问，由其评估个人情况，并在整个过程中提供量身定制的指导。
