在葡萄牙创办企业

在葡萄牙创办企业

需要考虑的问题

葡萄牙是最适合投资的国家之一。里斯本是最具经济影响力的城市之一。里斯本是葡萄牙唯一入选 “经济影响力城市指数 “的城市，排在布达佩斯和里约热内卢之前。根据 CEOWorld 杂志的数据，葡萄牙首都在 “经济实力 “类别中获得 72.4 分，在 “人民与政治 “指标中获得 78.86 分。总之，所有这些原因都使葡萄牙在未来的经济增长中处于有利地位。

然而，当您希望在葡萄牙设立企业时，您必须考虑几个问题。

在克里斯顿-伊比利亚审计公司，我们拥有一支高素质、尽职尽责的专业团队，他们将始终陪伴在您身边并为您提供建议。

我们可以在不同领域为您提供建议和帮助，例如

• 行政服务
• 会计外包
• 合并
• 控制与报告
• 尽职调查
• 财务咨询
• 控股公司制度或特定地点
• 人力资源/薪资外包
• 并购与交易服务
• 转让定价
• 税务咨询
• 外籍人员雇员的税收制度
• 年轻人的税收制度

本文件将向您介绍我们遇到的一些常见问题，并就您需要考虑的问题提供实用信息。

最低投资额是多少？

投资取决于项目的规模。但是，注册成立 Lda.(有限责任公司）的最低股本为 1,00 欧元，S.A. （股份有限公司）的最低股本为 50,000 欧元。

如何快速建立业务？

15-45 天。

如何融资？

外国投资者可在葡萄牙成立公司，不受任何限制。
外国投资者和非居民董事必须办理获得税务识别号的手续。

我们应该采用哪种商业结构？

它们各有利弊，没有唯一正确的答案，一切都取决于您的具体业务情况和需求。以下是主要结构的简要概述：

机构（您海外业务的分支机构）

• 不是独立的法律实体，而是海外母公司的延伸
• 葡萄牙的业务没有有限责任或围栏。
• 如果在西班牙设有常设机构，则该常设机构的利润应缴纳葡萄牙公司税。

有限公司/有限责任公司（LDA）：

• 为葡萄牙的业务提供有限责任和围栏。
• 给人一种本地企业的印象，具有悠久的历史。
• 为公司利润缴纳公司税。
• 如果连续两年满足以下两个条件，公司必须对其年度财务报表进行审计：

伙伴关系（民间社会）：

• 成员（合伙人）承担有限责任。
• 利润分配给成员，然后由成员个人缴纳所得税。
• 成员的税收居住地以及有限合伙企业利润的来源地将决定在哪个司法管辖区对这些利润征税以及如何征税。

关于以下方面的国内建议：地点 薪资和人力资源要求。税务/监管和报告

个人所得税：

公司报税表必须在会计期结束后 6 个月内提交。

• 被视为葡萄牙居民的纳税人须就其全球收入缴纳葡萄牙税。
• 葡萄牙目前的个人所得税税率介于 13% 和 48% 之间。
• 居民和非居民的资本收益税率介于 28%（某些情况下为 14%）之间。

需要缴纳哪些社会保险？

• 雇主和雇员还必须缴纳葡萄牙社会保险，即 Segurança Social。一般而言，目前雇员和雇主分别需缴纳工资总额的 11% 和 23.75%。

• 葡萄牙与欧盟国家和许多其他国家签订了互惠协定，根据该协定，如果这些国家的海外国民被借调到葡萄牙工作一段时间，并继续在本国缴纳社会保险，则雇主和雇员可免缴葡萄牙社会保险。

企业所得税

• 葡萄牙大陆目前的公司税率为 20%（税基前 50,000 欧元为 16%），马德拉岛为 14.7%（税基前 50,000 欧元为 11.9%），亚速尔群岛为 14.7%（税基前 50,000 欧元为 11.9%）。

什么是增值税（VAT），企业是否应该注册？

增值税是对供应品征收的一种 “商品和服务税”，标准税率为 23%（马德拉岛为 22%，亚速尔群岛为 16%）。如果企业提供应税产品，则必须注册增值税。

如果年营业额低于 650 000.00 欧元，增值税纳税企业家必须按季度提交增值税申报表；如果年营业额高于 650 001.00 欧元（大公司），则必须按月提交报表。

此外，所有公司均有义务通过葡萄牙税务局电子办公室以电子方式提供与已开具和已收到发票相对应的增值税账簿。对于已开具的发票，提交信息的截止日期为开具之日起 5 个日历日；对于已收到的发票，提交信息的截止日期为登记之日起 5 个日历日。

合规要求

公司必须以电子方式提交所有报税表。

还需要知道什么？

税收优惠：

SIFID II (R+D)

这种税收抵免可按纳税期内发生的研发费用和投资的 32.5%（某些情况下为 50%）的税率进行。如果微型、小型或中型公司因尚未完成两个纳税期而无法享受 50%的递增税率，则 32.5%的税率将增加 15%。由于税收不足而无法在发生的纳税期扣除的符合条件的费用，可在随后的第 8 个纳税期扣除（如果是 2024 年 1 月 1 日以后进行的投资，则可在随后的第 12 个纳税期扣除）。

鼓励公司资本化的税收制度（ICE）

IRC 纳税人可从其应纳税利润中扣除与适用浮动利率相应的金额，浮动利率相当于纳税期内 12 个月的欧洲银行同业拆借利率平均值，再加上 2 个百分点的利差，与公司规模无关。

薪资增值税收激励

工资增值税收优惠政策规定，在确定有组织会计的 IRPJ 纳税人的实际利润时，与无固定期限劳动合同工人工资调整有关的费用（固定薪酬和社会保障缴款）可增加 100%，这些费用是由动态集体劳动法规文书确定的，在 2023 年和 2024 年，延期法令和工作条件法令也是这一概念的组成部分。

为外派人员提供有吸引力的税收制度

被派往葡萄牙工作和生活的个人可选择在派驻期间的前十年作为非居民纳税。根据该协议，个人按收入总额 20% 的统一税率纳税。要获得上述优惠，个人必须：1）在过去 5 年中不是葡萄牙税务居民；2）在葡萄牙为葡萄牙税务居民公司或非居民公司的 PE 工作；

非居民的主要税收优惠 资本收益

豁免：

非居民实体转让下列资产所获得的资本收益：

• 居民公司的股份；
• 居民公司发行的其他证券；
• 由居民公司发行并在证券交易所交易的独立认股权证；
• 在证券交易所交易的衍生品；
• 以及在证券交易所交易的风险投资基金的投资单位不受《税法》管辖。T

如果风险投资基金投资单位的持有者（非居民实体）不享受免税待遇，则对出售风险投资基金投资单位的资本利得和损失之间的正余额征收 10%的税。

例外情况：非居民转让股票和其他有价证券所获得的资本利得，如果出现以下情况之一，则不能享受免税/降低 IRC 税率的优惠：

• 根据财政部长命令批准的清单，在明显享受更优惠税制的国家、地区或区域注册的实体。
• 由居民实体持有 25%以上股份的实体，但销售公司除外：
  • (i) 居住在另一个受税收领域行政合作约束的欧盟国家或欧洲经济区国家，或居住 在与之签订了双重征税公约并规定进行信息交流的国家；
  • (ii) 须缴纳《母子公司指令》中提及的税项或与 IRC 性质相同或相似的税项（但税率不低于 12.60%），且未获得豁免；
  • (iii) 在出售前一年内，直接或直接和间接持有不少于 10%的股本或表决权，且未曾间断；以及 (iv) 在出售前一年内，直接或直接和间接持有不少于 10%的股本或表决权，且未曾间断。
  • (iv) 不属于以获得税收优惠为主要目的或主要目的之一的建筑或系列人工建筑。转让葡萄牙境内居民公司的股份，其资产包括 50%以上位于葡萄牙境内的房地产。

转让注册办事处或有效管理机构不在葡萄牙境内的公司股份，条件是在过去 365 天内的任何时候，这些股份的价值直接或间接导致葡萄牙境内 50%以上的不动产或不动产物权，但用于农业、工业或商业性质活动且不包括不动产买卖的不动产除外。

如果我们利用葡萄牙成立控股公司，会怎么样？

葡萄牙的税收法律意味着它是一个非常适合设立控股公司的地方：

• 葡萄牙控股公司（或无正式控股公司）的主要税收优惠是：100% 豁免因出售股份而实现的资本收益（参股比例不低于 10%，且连续持有时间不少于 12 个月）

• 只要满足某些要求，向总部或有效管理机构位于葡萄牙境内的葡萄牙公司分配的股息可获得 100%的豁免。