惠灵顿-卡洛布里奇

Kreston KBW Auditores 合伙人

Wellington Calobrizi 是 Kreston KBW Auditores 的合伙人，拥有直接税方面的专业知识和与大型品牌合作项目的经验。 作为 b2finance 的合伙人，他在库里蒂巴建立了第一个办事处，专门从事审计、业务流程外包、税务咨询、评估和 IT 服务。 Wellington 拥有 FECAP 会计科学学位，以其创业精神和税务咨询方面的知识而闻名。

巴西的税收改革：对企业的影响

March 13, 2024

巴西的税制改革是一个停滞了几十年的话题，现在正蓄势待发。 作为拉美地区一个蓬勃发展的经济体，目前出台法律法规的速度正在考验着商业行业。 最近，众议院于 2023 年 7 月批准了新税法，随后参议院于 2023 年 10 月进行了审议。

这项改革一度成为全国讨论的焦点，有望在国家税收领域带来变革。 在这场动荡中，出现了一个紧迫的问题：小企业如何应对这些变化？ 为了澄清这一问题，BWise为客户分析了税制改革，强调了其对巴西小型企业日常运营可能产生的影响。

税制改革的关键方面

围绕巴西税制改革的讨论已历经数十年，最终以 PEC 45/19 号文件的批准为历史性的里程碑，该文件是税制改革的核心立法。 在联邦参议院审议该提案时，出现了几个重要的考虑因素。

首先，在增值税（VAT）制度下统一税收的建议标志着国家税收结构的巨大转变。 联邦税，包括 IPI（工业化产品税）、PIS（社会融合与公务员资产形成税）和 Cofins（对社会的贡献税）。
社会保障资金的筹措》）的结构调整。 与此同时，随着商品和服务税（IBS）的引入，各州和各市的税收也面临着全面改革。 这次结构调整的目的是使现有的税收框架更加一致和简单。

此外，改革还引入了针对影响健康或环境的产品的选择性税收（IS），标志着对可持续发展和公众健康的承诺。 税率的确定受《补充法》管辖，为改革增加了一层立法的精确性。 进一步的审议包括讨论豁免和现金返还机制，重点是购买力较低的部门和人群。

税制改革与小型企业：要点

对于隶属于 “国家简单项目 “的小型企业来说，只要有一个
税收最高限额为 480 万雷亚尔，税制改革的影响是
不那么明显。 这些企业可以继续利用现有制度的好处，尽管税收词汇有所变化。 然而，有几项考虑是相关的：

改革的目的是精简和简化税收结构，从而减少税收的数量。 即使对于已经采用简化税收模式的 “国家简化方案 “下的企业而言，税收成本的降低也可能导致
取决于拟议的费率变化。 这项改革为 “简单民族 “公司提供了使用税收抵免的机会，而这在以前的制度中是不存在的。 这一变化可能会使这些企业的财务状况更有活力。

另一个好处是，国家简易程序公司可以选择缴纳增值税（尽管不是强制性的）。 根据公司在更广泛的业务链中的地位，采用增值税的决定可能是有益的。 虽然供应商或大量参与投入的实体可能会发现增值税具有积极的优势，但服务提供商可能仍然认为 Simples Nacional 是一种更具吸引力的模式。

鼓励企业寻求专门的会计建议，以充分
了解这些税务更新对在巴西开展业务的影响。 这一点尤为重要，因为在在线会计模式的推动下，税务筹划已成为小企业评估向税制改革提出的增值税过渡的可行性的一种便捷工具。 BWise 可提供战略支持，帮助小型企业实现可持续增长。

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