2026 年税收筹划：CBIZ 指南
December 18, 2025
随着税收政策的不断变化，清晰和前瞻性的指导对于企业和个人规划未来几年的发展至关重要。CBIZ（通讯员）发布了《2026 年税务规划指南》，对美国联邦税收的主要发展动态进行了详细分析，并提供了实用的见解，这些发展动态将在下一个申报季之后对决策产生深远影响。
要下载指南，请单击此处，或阅读下面的一些要点。
美国税收政策的确定性新时代
CBIZ 2026税收筹划指南》的核心主题是确定性。一个美丽的大法案》（OBBBA）的颁布使以前的一些临时性规定成为永久性规定，从根本上改变了企业和个人的长期税收筹划假设。根据 CBIZ 的说法，这种永久性允许企业从短期、被动的规划转向更具战略性的多年税务决策。
该指南涵盖了企业税务、个人税务筹划、国际税务规则以及遗产和赠与方面的考虑因素，对专业服务公司、跨国企业、投资者和高净值个人尤为重要。
值得关注的主要商业税收条款
研究与实验（R&E）费用可立即扣除
对企业影响最大的变化之一是永久恢复了国内 R&E 支出的即时扣除。根据新的《美国国内税收法》第 174A 条，公司可以在发生当年扣除符合条件的国内研发和教育支出，而不是在五年内摊销。
该条款支持技术、生命科学、制造和专业服务等创新驱动型行业。重要的是，外国研究与教育成本仍需进行 15 年摊销，从而加强了对美国研究活动的激励。
100%奖励折旧永久化
对于 2025 年 1 月 19 日之后投入使用的符合条件的财产，《海外资产和债务法案》恢复并永久延长了 100%的奖励折旧。这使得企业可以在购置当年将符合条件的资本投资全部支出，从而显著改善现金流和投资回报率的计算。
CBIZ 指出，在这一框架下，成本隔离研究变得更有价值，特别是对于房地产和资本密集型产业。然而，各州的一致性不尽相同，因此必须进行多州规划。
合格生产财产 (QPP)：激励制造业
一个值得注意的新条款是引入了 “合格生产财产”（QPP），允许对直接用于制造、生产或精炼活动的某些非住宅不动产进行 100% 的折旧扣除。该激励措施适用于 2025 年 1 月 19 日之后、2029 年之前开始建设的合格项目。
对于制造商和工业投资者来说，QPP 与传统的 39 年折旧时限有很大不同，但申请资格要求严格，强烈建议咨询专业人士。
放宽商业利益限制
指南重点介绍了放宽《美国税收法》第 163（j）条企业利息限制的情况，这对资本密集型和高杠杆企业尤其有利。通过使用息税折旧摊销前利润（EBITDA）而非息税折旧摊销前利润（EBIT）重新计算限制，新规则允许在不抵消加速折旧带来的好处的情况下增加利息扣除额。
扩大对投资和增长的激励
合格小企业股票（QSBS）增强功能
奥巴马商业法案》扩大了第1202条 “合格小企业股票 “的优惠范围，引入了分级资本收益免责条款，并提高了合格公司的门槛。这些变化增强了美国初创期和成长期投资的吸引力，尤其是对创始人和私募股权投资者而言。
不过，该指南强调，合格境外证券交易系统的资格仍然很复杂，州一级的税务处理可能与联邦规则不同。
合格机遇区 2.0
该指南概述了对 “合格机会区 “的永久性扩展，从 2027 年开始进行为期 10 年的滚动指定。修订后的规则更加重视农村投资，并简化了报告要求，为房地产和另类投资客户提供了新的规划机会。时机选择仍然至关重要，因为投资收益的时间不同，税收待遇也不同。
清洁能源激励措施
尽管《通货膨胀削减法》先前扩大了清洁能源激励措施，但 CBIZ 指南解释说，《奥巴马能源法案》缩减或加快了一些抵免额度的到期时间。住宅太阳能信贷、电动汽车信贷和某些商业能源减免的日落日期提前了。
一些激励措施依然存在，如与核能、地热和电池储能相关的激励措施，但总体政策方向显示出收缩的迹象。CBIZ 建议纳税人及时采取行动，在优惠政策到期前获得可用优惠。
影响跨国集团的国际税务变化
对于活跃于国际市场的企业，本指南详细介绍了对 GILTI、FDII、BEAT 和受控外国公司 (CFC) 规则的重要修改，这些修改将于 2025 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度生效。这些改革普遍提高了实际税率，收紧了费用分配规则，增加了合规的复杂性。
我们鼓励跨国集团根据这些变化重新评估全球结构、外国税收抵免的利用以及跨境融资战略。
个人和私人客户的考虑因素
CBIZ 指南还针对个人进行了重大更新，包括永久性的 TCJA 时代税级、增加的标准扣除额，以及针对小费收入、加班工资、老年人和某些汽车贷款利息的新的临时扣除额。遗产税和赠与税免税额永久保持在通胀调整后的水平，为财富和继承规划提供了长期的明确性。
这意味着什么
CBIZ 2026税收筹划指南》强调了及早、积极筹划的重要性。许多规定的永久性使预测更为可靠，但资格规则、国家一致性和国际影响的复杂性加强了协调跨境税务咨询的必要性。
通过随时了解这些发展动态，并与美国市场值得信赖的合作伙伴合作，克瑞斯顿全球公司可以帮助客户充满信心地驾驭变革，并在新的税收环境中发现机遇。
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