美国税收优惠

July 11, 2023

1. 过程

美国税收激励程序包括四个主要部分：提案前规划、激励提案、税收激励申请和多年合规流程。

提案前规划是确定公司扩张前景的过程。 该设施是否需要大量资金投入或雇佣大量员工？ 如果是，投资额和员工人数是多少？ 或者，美国的扩张是远程性质的，会有一个虚拟办公室吗？ 各州正在寻找一个中央设施，作为员工和投资的基地。 因此，如果计划尽量减少办公空间，让员工在美国各地远程办公，那么即使有税收优惠，也不会有多少。 因此，公司应该确定 “这次扩张最重要的驱动力是什么？

激励建议书是公司代表与项目所考虑的一个或多个州的州税务机关联系的地方。 各州将要求公司提供有关公司背景和项目事实的相当详细的信息。 谈判过程可能需要一些时间，视项目而定，从 2 周到 1 年不等。

税收激励申请是在接受激励建议后，公司正式申请参与各种税收激励项目的过程。

多年合规流程–有些公司认为，州政府会为他们处理所有合规流程，只需 “给公司寄一张支票”。 事实并非如此。 这些激励计划可以有相关的月度、季度和/或年度合规报告。 如果您错过报告或最后期限，奖励计划就有可能被取消。

• 州税收优惠类型

各州的税收优惠政策差别很大。 有些州的激励措施非常少，而有些州的激励项目则非常引人注目。 以下是可能提供的激励计划的部分清单：

• 州所得税抵免
• 工资税退税或退款
• 培训补助金
• 免征销售税
• 财产税减免
• 降低公用事业成本
• 可宽恕贷款

根据公司的实际情况，这些激励措施的组合可以抵消高达 30% 的项目扩建成本。

• 预选赛
  • 目标行业
    • 制造业
    • 专业/金融服务
    • 工程/建筑
    • 技术
    • 生物医学/研究
    • 总部（不分行业）
    • 50% 以上的收入来自州外的企业
  • 不符合条件 – 零售、非营利组织 – 赌场、宗教或政府组织
  • 高工资
  • 新增职位
  • 资本投资，和/或
  • 地理位置

• 时机–越早越好

• 细节决定成败
  • 为时不早，但往往为时已晚
  • 基于绩效
  • 了解什么是真正的激励

• 环境、社会和治理与税收激励

现在，一些税收激励项目要求雇用一定比例的少数民族，提供实习机会，或开展其他慈善或服务性活动。

• 远程工作的影响

州政府和地方政府希望激励公司在社区投资，为社区居民提供就业机会，支付高于平均水平的工资，并成为社区的优质成员。 随着 COVID 后的远程工作趋势，这导致一些公司的工作模式并不与特定社区建立联系，而是让员工在全美各地的家中工作。 在远程工作者的情况下，通常很少有税收激励机会，即使有，其收益通常也不值得付出努力。

如果您想了解有关美国税收优惠政策的更多信息， 请联系我们。

CBIZ 成立拉丁裔企业服务团队

CBIZ最近推出了拉丁裔企业服务团队，以满足美国庞大的拉丁裔企业群体对西班牙语会计服务的需求。

维罗妮卡-金塔纳（Veronica Quintana）是 CBIZ 加州奥克斯纳德办事处的一名主任和经验丰富的注册会计师，她在 CBIZ 奥克斯纳德办事处工作了 27 年。 维罗妮卡认识到拉丁裔企业家所面临的挑战，因此提出了弥合会计服务差距和增强拉丁裔商界能力的理念。 她谈到自己的新事业时说、

“很多拉丁裔社区服务不足。 这是我从收到的推荐中注意到的。 他们习惯于与不是注册会计师的报税人合作，也许在刚开始的时候这样做还可以，但后来他们就会成长。

促使我计划开发这项服务的原因是，我意识到多年来我的办公室里只有我一个拉丁裔员工，但现在我们看到越来越多讲西班牙语的人进入会计行业，因此我们有了更多拉丁裔员工。

外面的工作太多了，一个人不可能做完所有的工作，所以这一变化意味着我们可以扩大规模。 我的主要目标是为他们提供服务，做好工作。

西班牙语会计师

Veronica 旨在挖掘巨大的市场潜力，将业务范围扩展到加利福尼亚州以外的地区，并通过为拉丁裔企业家提供精通西班牙语和英语的合格会计师，增强他们的能力。

维罗妮卡解释了该倡议背后的结构，她说：
“我们已经在全国范围内找到了 CBIZ 的专业人员，他们既能讲西班牙语，也能讲英语，而且能提供企业所需的所有典型服务，如审计、法务会计和保险评估。
因此，现在当有需要时，当我们的客户更愿意说西班牙语时，我们就会有一个双语团队，这让客户更放心，而不是与翻译合作，因为翻译可能会忽略一些问题或细微差别。

这样，我们就能更有效地为他们提供业务增长可能需要的服务。 确保我的每一位商业客户都能获得成功一直是我的目标。 如果你成功了，我就觉得我做对了一件事。 我是你最合适的搭档。”

国际计划

虽然拉丁裔企业服务团队最初的工作重点是南加州，但维罗妮卡的视野却远远超越了地区界限。 维罗妮卡与克里斯顿全球拉美董事会董事、克里斯顿墨西哥 BSG 合伙人弗朗西斯科-布拉卡蒙特（Francisco Bracamonte）以及克里斯顿全球的其他成员一起，致力于为在美国及其他地区寻求扩张机会的拉美客户提供支持。 这一战略合作不仅丰富了拉丁裔企业家可利用的资源，还促进了跨境业务增长，加强了拉丁美洲和美国之间的经济联系。

维罗妮卡对这一进展感到非常兴奋，”我有幸与弗朗西斯科-布拉卡蒙特进行了交谈。 他邀请我参加他们与其他拉丁美洲国家的季度会议，这是我第一次接触克里斯顿在拉丁美洲的网络。 每个人都非常亲切，我也有机会分享了一些我的工作。

因此，弗朗西斯科现在邀请我参加在秘鲁举行的克里斯顿拉丁美洲会议。 我将介绍我们提供的服务，因为我们拥有众多拉丁美洲客户。 美国之外还有整个世界，因为有些客户更喜欢在自己的国家做生意，或者在那里有关系，希望拓展美国市场”。

拉丁裔企业服务团队的成立正值拉丁裔社区创业精神蓬勃发展之际。 拉美裔企业主往往拥有强烈的成功动力，经常同时参与多个企业的经营。 维罗妮卡强调了这一特点，她说

“拉丁裔是企业家。 他们喜欢创造新的业务，有时他们就是不满足于一个业务！”

繁荣的社区

根据斯坦福大学商学院的一项研究，美国有超过 6250 万拉美裔人口，经济产值高达 2.8 万亿美元。 拉丁裔社区的创业精神推动建立了近 500 万家企业，年收入超过 8000 亿美元，凸显了拉丁裔商业部门的巨大经济活动和潜力。

斯坦福商学院的数据强调了认可和支持拉丁裔创业者的重要性。 通过承认他们的贡献并了解他们面临的独特挑战，CBIZ 的拉丁裔企业服务团队等举措对于支持拉丁裔企业主取得经济成功至关重要。

CBIZ 长期以来一直是金融服务业值得信赖的品牌，而 Veronica 在为拉丁裔商业社区提供服务方面的奉献精神使她建立了强大的联系，并拥有了拉丁裔企业主的忠实客户群。

成功案例体现了拉丁裔企业服务团队的变革性影响。 一个显著的例子是，一位客户从一家农产品公司起步，后来扩展到房地产投资领域。 最近，客户建成了一个活动中心。 通过税务咨询、成本分离研究和继承规划指导等综合服务，维罗妮卡帮助她的客户驾驭了复杂的业务扩张，最大限度地发挥了企业的创业潜力，而当他走进她的办公室时，这家企业已濒临倒闭。

未来计划

展望未来，维罗妮卡认为拉丁裔企业服务团队将取得长足发展。 她的战略愿景包括扩大团队的地域范围，以覆盖全美更多地区。 通过与克里斯顿公司和行业专业人士的广泛合作，CBIZ 的目标是成为全美和其他地区拉丁裔企业成功和繁荣的催化剂。

如果您正在寻找讲西班牙语的专业会计师，请联系我们。

投资美国

由于有望进入一个巨大而开放的市场，世界各地的许多企业都有兴趣在美国投资。 尽管过去几年的全球经济冲击确实造成了损失，但这种兴趣仍在继续。

在美国投资仍有吸引力

2023 年，美国连续第 11 年在科尔尼外国直接投资（FDI）指数中排名第一。 在全球经济不稳定的背景下，该国市场为谨慎的投资者提供了相对安全的投资环境。 因此，在过去的几年里，投资和业务扩张源源不断，现在的外国直接投资率比大流行前高出 30%。

美国排名前十的会计和咨询公司CBIZ MHM 的税务专家注意到，海外企业对在美国设立公司持续保持兴趣。

“我看到美国在全球各地的投资和扩张有相当大的增长，涉及所有不同的企业和行业。[In the last 12 months]CBIZ 的国际税务专家Don Reiser 说：”我看到，这种情况仍在继续。

“我没有看到明显的放缓。显然，随着经济放缓，并购交易可能会减少。这不一定是美国的反映，而是全球交易受利率和其他因素影响的反映。

投资美国的激励措施

继续向美国扩张的另一个可能原因是，政府最近通过《通货膨胀削减法》和《两党基础设施法》等立法出台了鼓励投资的措施。 许多州还为成长型公司提供经济发展激励措施。

对于希望利用这些优势的企业来说，需要尽早做出一些重要决定，包括地点、结构、业务类型和未来计划。

税收优惠本身很少是这些选择的主要驱动力。 相反，需要结合其他因素仔细权衡。

“当我们研究激励措施时，有些客户会问，’什么是最好的州’？这取决于实际情况，因此客户至少要对他们希望落户的美国地理区域有一个概念，这一点非常重要。 克里斯-巴尔的摩CBIZ 税收激励常务董事。

“这可能是基于劳动力或客户准入、物流或其他一些因素。 但真正的关键是要了解客户将进行什么样的资本投资，以及他们的员工人数增长情况如何，因为这是任何激励计划的两个真正驱动因素。

“你必须纵观全局，因为每个州都有自己特定的税收结构，而且有多种税种。例如，得克萨斯州很受欢迎，因为他们没有真正的州所得税；但得克萨斯州的房产税很高，因此，虽然你在一个口袋里节省了开支，但你在另一个口袋里却要支付额外的费用。

确定结构

凯西-罗兹CBIZ 的国际税务专家说，她对在美国设立公司的首要建议是了解他们想要的结构，以及他们计划如何将资金取出：例如，你计划将资金再投资、获得股息，还是收取管理费或特许权使用费？

这些问题引出了另一个重要的考虑因素–转让定价。 美国非常重视跨国公司内部的交易规则，因此，罗兹说这是在美国创业的企业遇到的最大问题之一。

“我总是告诉人们，各国都希望获得公平的利润份额。 因此，如果一家英国公司现在在美国开设销售分公司，那么美国会希望该销售分公司能够产生利润，而英国公司则希望将所有利润都抽走，因为英国公司之前的税率是 19%，而美国的企业税率是 21%。

“因此，你可能想通过向英国收取管理费或类似费用来省税。但转让定价说不行，你不能这么做：根据你们的工作和各自承担的风险，应该有一定数量的利润。

管理这些交易的一系列复杂规则可能会成为一些国际企业进入市场的障碍，需要进行成本高昂的内部转移定价研究，以避免出现问题或受到国税局的处罚。 企业在美国的分支机构越稳固，这一点就越重要，但最好从一开始就考虑到这一点。

税务系统导航

初到美国各州的企业面临的另一大挑战是美国税收制度本身的复杂性。

“Reiser 说：”美国的联邦和州税收制度带来了独特的挑战。 “许多国家只处理联邦税制，但在美国，我们必须同时处理联邦税和州税。每个州都有自己的税收规则，公司需要遵守这些规则。了解各州的税收规则增加了整个流程的复杂性”。

例如，欧洲公司可能习惯于适用增值税规则，也许还会处理跨境交易和国际税务条约，但许多欧洲公司并不熟悉美国的销售税制度及其在不同州的适用方式。

为了应对这种复杂性，Reiser 指出，企业的最佳做法是依靠该领域的专业人员。

“他说：”我认为，你真的需要提前让会计师和律师参与进来，讨论业务和结构，这样当你进入时，你就能很好地了解你所面临的问题。 “然后，你就可以在你的顾问中解决问题。对我来说，这就是教训”。

全国范围的专业知识

CBIZ MHM在全美设有50多个办事处，拥有一支专业团队为国际投资者提供支持，帮助他们做出正确的业务决策。 凯西可以证明，拥有 6 500 名员工的他们有信心能够提供全国性的专业支持、

“在我们的办公室里，我们分为不同的行业团队和专业–软件开发人员占我客户的很大一部分。不过，我也有零售和批发行业的客户。如果我们缺乏某一领域的专业知识，我们在美国各地和不同办事处的同事可以提供必要的知识和支持，帮助客户了解各州的法规，为客户争取最佳结果。

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