ممارسة الأعمال التجارية في لوكسمبورغ

How quickly can I set up a business?

الخطوات الرئيسية في تأسيس شركة هي كما يلي:
– الخطوات التمهيدية
– تحديد المالكين المستفيدين
– التحقق من توافر الاسم لدى السجل التجاري
– فتح حساب مصرفي
– الاكتتاب في رأس المال
– خطاب التزام من أعضاء مجلس الإدارة
– إعداد النظام الأساسي
– إعداد تفويض الصلاحيات
– التأسيس الرسمي للشركة (لدى مكتب كاتب العدل عند الاقتضاء)
– الإيداع لدى السجل التجاري وسجل المالكين المستفيدين ومصلحة رسوم التسجيل والعقارات وضريبة القيمة المضافة

How can I raise finance?

يمكن للشركات التي تنشأ في لكسمبرغ أن تستفيد من تدابير الدعم لتوسيع أنشطتها وتطوير منتجات مبتكرة وتعزيز قدرتها التنافسية.
– دعم المشاريع الاستثمارية للشركات الصغيرة والمتوسطة
– إعانات لمشاريع البحث والتطوير والابتكار
– تدابير الدعم للشركات الشابة
– البحث والتدريب لطلبة الدكتوراه وما بعد الدكتوراه (التدريب والمساعدة في مجال البحث)

What are the legal requirements for setting up my business?

من أجل الاستقرار في لوكسمبورغ، يجب أن تحصل الشركة على التراخيص الحكومية اللازمة. وتخضع الأنشطة التجارية والحرفية والصناعية وكذلك بعض المهن لتصريح عمل.
الأنشطة التجارية
من أجل الحصول على تراخيص من الوزارة
للاقتصاد لممارسة نشاط تجاري منتظم ودائم في لوكسمبورغ، يجب على مقدمي الطلبات إثبات أن شركتهم لديها منشأة مادية ثابتة
في لوكسمبورغ. ويجب عليهم أيضًا استيفاء شروط معينة تتعلق بمؤهلاتهم ونزاهتهم المهنية. وتعتمد المؤهلات المطلوبة على طبيعة النشاط وقد تحتاج في بعض الأحيان إلى مؤهلات مهنية محددة أو حتى شهادات جامعية معترف بها، وبمجرد الحصول على الترخيص، يجب على الشركات التسجيل في السجل التجاري ومركز الضمان الاجتماعي المشترك والسلطات الضريبية.
الأنشطة الأخرى المنظمة
بعض الأنشطة منظمة وتتطلب مؤهلات وتراخيص إضافية. يتم تنظيم المهن الصحية والمحامين ومدققي الحسابات والمحاسبين والمحاسبين وما إلى ذلك من قبل وزارات أو هيئات مهنية محددة. وتخضع المؤسسات المالية وشركات التكنولوجيا المالية للتنظيم من قِبل هيئة الإشراف على القطاع المالي (Commission de surveillance du secteillance du secteur financier (CSSF)).

What structure should I consider?

الملكية الفردية
إنشاء ملكية فردية إنشاء ملكية فردية يعني تأسيس شركة كشخص طبيعي بدلاً من إنشاء كيان قانوني منفصل. وهي تنطوي على مزيد من المرونة وإجراءات إدارية وتكاليف تأسيس أقل، ولكنها تنطوي على مزيد من المخاطر حيث لا يوجد تمييز بين الحياة الخاصة والحياة التجارية.

الشركات
للحد من المخاطر، يختار العديد من رواد الأعمال إنشاء
شركة توفر فصلاً صارماً بين ملكيتهم الشخصية وملكية الشركة. وفي هذه الحالة، تقتصر مسؤولية الشركاء على مقدار مساهماتهم. كما أن الشركات غير شخصية وتعتمد بشكل أساسي على رأس المال الذي يقدمه الشركاء.

أكثر أشكال الشركات المساهمة شيوعًا هي التالية:
يتم تأسيس شركة مساهمة عامة محدودة (شركة مساهمة عامة محدودة) بموجب سند موثق. يجب أن يكون الحد الأدنى لرأس المال 30,000 يورو مكتتبًا به بالكامل و25% على الأقل (7,500 يورو) مدفوعًا عند التأسيس. تسمح الشركة العامة المحدودة للمساهمين الجدد بالانضمام إلى الشركة وتوفر إمكانية الوصول إلى أسواق رأس المال. يمكن أن يتولى إدارة الشركة العامة المحدودة مجلس إدارة أو إدارة يشرف عليها مجلس إشراف. لا يوجد حد لعدد المساهمين. يمكن أن تكون الأسهم مسجلة أو لحاملها أو غير مادية.
يجب تأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة (SARL) بموجب سند موثق برأس مال لا يقل عن 12,000 يورو مكتتب به ومدفوع بالكامل وقت التأسيس. يتمتع المساهمون الأوائل في شركة SARL بمزيد من التحكم في ملكية أسهمهم لأنه لا يمكن تداول هذه الأسهم بحرية. يقتصر عدد المساهمين على 100 مساهم. يتحمل المساهمون مسؤولية الديون بقدر مساهمتهم في رأس المال. هيكل الإدارة مرن للغاية.
لا يمكن تأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة مبسطة (SARL-S) إلا لغرض ممارسة نشاط تجاري ولا يمكن تأسيسها إلا من قبل شخص طبيعي يحمل تصريح عمل صادر عن وزارة الاقتصاد. يمكن إنشاء شركة SARL-S تحت ختم خاص برأس مال يتراوح بين 1 يورو و12000 يورو كحد أدنى مكتتب به بالكامل وقت الإنشاء.
هناك أيضًا وسائل أخرى مثيرة للاهتمام مثل الشراكات العامة (SNC)، والشراكات المحدودة (SCS)، والشراكات المحدودة الخاصة (SCSp)، والشراكات المحدودة بالأسهم (SCA)، وشركات إدارة الأصول العائلية (SPF)، وشركات التوريق.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

الضرائب
في سياق المنافسة الدولية، تدرك لكسمبرغ جيدًا أن السياسة الضريبية عامل مهم في جذب الشركات إلى أراضيها.
مع الأخذ في الاعتبار جميع الضرائب والمساهمات المختلفة، فإن الحد الأقصى لمعدل الضريبة الفعلي للشركة هو 24.94 %16. ويتوافق هذا المعدل مع “ضريبة الدخل المجتمعية” (CIT) التي تبلغ 17%، والمساهمة بنسبة 7% في صندوق التوظيف والضريبة التجارية (MBT) التي تحددها كل بلدية. يمكن للشركات الاستفادة من العديد من تدابير التخفيض الضريبي، على سبيل المثال لتمويل استثماراتها. في ظل ظروف معينة، قد يتم إعفاء بعض الدخل مثل الدخل من الشركات الأم، والدخل المعفى من الازدواج الضريبي بموجب الاتفاقيات الثنائية، وأرباح الأسهم من الضريبة المستقطعة. وبالإضافة إلى ذلك، تخضع الشركات التي لا يتجاوز دخلها الخاضع للضريبة 175,000 يورو لمعدل إجمالي قياسي يبلغ 22.80%.

ضريبة القيمة المضافة
المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة البالغ 17% هو الأقل في الاتحاد الأوروبي. هناك أيضًا معدل متوسط قدره 14% على الإعلانات والكحول والوقود ورسوم الحفظ وإدارة الأوراق المالية، ومعدل مخفض قدره 8% على الغاز والكهرباء والملابس ومعدل “مخفض للغاية” قدره 3% على معظم المنتجات الغذائية وعلى المطاعم والكتب والأدوية وبعض أعمال إنشاء أو تجديد المساكن. بالنسبة إلى عام 2023، خفضت الحكومة جميع المعدلات بنسبة 1%، باستثناء المعدل المخفض للغاية البالغ 3%، ويجب دفع ضريبة القيمة المضافة شهريًا أو ربع سنوي أو سنويًا، حسب حجم المبيعات. يجب تقديم الإقرار السنوي لضريبة القيمة المضافة بحلول 1 مارس.
يمكن تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة على السكن بنسبة 3% على اقتناء المسكن الرئيسي وعلى أعمال التجديد.

Is there anything else that I should know?

تخضع علاقات العمل لما يلي:
– قانون العمل
– عقد العمل (محدد المدة أو مفتوح المدة) الذي يتضمن على الأقل هوية الأطراف، وتواريخ البدء والانتهاء، وساعات العمل اليومية أو الأسبوعية، وأساس الأجر، ومدة الإجازات، ومدة الإجازات، وفترة الإشعار، وفترة الاختبار، إن وجدت، والمزايا الإضافية القانونية
– الاتفاقات الجماعية المطبقة على قطاع نشاط الشركة
وقت العمل العادي (والأقصى) هو 8 ساعات في اليوم و40 ساعة في الأسبوع. لا يجوز أن يتجاوز العمل الإضافي ساعتين في اليوم بحد أقصى 10 ساعات في الشهر. يجب توفير فترة راحة أسبوعية مدتها 44 ساعة متتالية. ولا يجوز أن تقل أجور العاملين عن الحد الأدنى الاجتماعي للأجور بالنسبة للعمال غير المهرة و120 في المائة من الحد الأدنى الاجتماعي للأجور بالنسبة للعمال المهرة.
ومن الإلزامي للشركات التي يزيد عدد موظفيها عن 15 موظفاً أن يكون لديها وفد من الموظفين يتم انتخاب أعضائه كل خمس سنوات في انتخابات اجتماعية.