プレチノ・P・アルベリー
パートナー
バハマビジネスライセンス法におけるコンプライアンスの課題
October 15, 2024
2023年7月1日、バハマはビジネスライセンス法（Business Licence Act 2023）による大幅な規制変更を導入し、特に主要分野の企業に新たなコンプライアンス要件を課した。この法律が施行された初年度は、中堅企業におけるコンプライアンス上の大きなギャップが露呈し、監査のボトルネックとなっている。
クレストン・バハマのパートナーであり、バハマ勅許会計士協会（BICA）会長のプレティノ・アルベリーは、今回の更新で明らかになった課題について説明する。
影響を受ける事業
ビジネスライセンス法の改正は、ビジネスライセンス登録者の約1％を占める年間売上高500万ドル以上の大企業に特に対処するものである。これらの改革は、大企業が適切に課税されるようにすることを目的としているが、一方で、91％の中小企業（売上高が10万ドル未満の企業）は、これらの変更の影響を受けないままである。
監視の強化
2024年の第1四半期までに、内国歳入庁（DIR）の職員は、ビジネス・ライセンスの提出の最大20％が追加的な精査を受けていると報告した。アルブリー氏は、このことがシステムに与える負担を指摘し、次のように述べた：「監査の結果、多くの企業、特に時代遅れの慣習を持つ民間企業において、内部統制やプロセスの不備が明らかになった。
初期コンプライアンスと監査の課題
特に監査が義務化されたことで、企業は大きな困難に直面した。「BICAとバハマ商工会議所は、企業や会計専門家の準備不足を理由に、監査義務化の延期を求めた」とアルベリー氏は説明する。BICAとバハマ商工会議所は、企業や会計専門家の準備不足を理由に監査の延期を求めた」とアルベリー氏は説明した。
しかし、期限を延長しても、多くの企業は期限を守るのに苦労し、その結果、期限延長の要請が殺到した。「約75％の企業がさらなる延長を要求し、当初の延期要請を正当化した」とアルブリーは付け加えた。その結果、監査は2024年10月と11月まで延長され、当初の4月の期限を大幅に超過した。
内部統制の不備
監査の過程で、さまざまな企業の内部統制に重大な欠陥があることが発覚した。「多くの企業が15年から20年前の時代遅れの会計方法をいまだに使用しており、中には国際財務報告基準（IFRS）に準拠していない企業もあった」とアルブリーは述べた。これは特に非公開企業に当てはまり、その多くはこれまでこのような厳しい監督に直面していなかった。「今回の調査結果は、特に大企業にとって警鐘を鳴らすものだった」と付け加えた。
前向きなステップ
こうした課題にもかかわらず、監査は改善の機会も提供した。監査人は、長期的な強化につながるシステムとプロセスの強化を提言した。「これらの調査結果は、多くの企業にとって驚くべきものではあるが、バハマ・ビジネス・ライセンス法（Bahamas Business Licence Act）が中堅市場にコンプライアンス上の課題を投げかけた結果、重要な推奨改善策をもたらした」とアルベリー氏はコメントした。実施されれば、これらの変更は、事業運営とコンプライアンスに永続的な好影響を与えることが期待される。
今後の期限
今後の見通しとしては、将来の監査期限に関する懸念が根強い。BICAは、2025年の申告期間の再延長を提案し、期限を4月から6月に変更することを提案している。「今年も監査が義務化されれば、会計士と企業の双方にプレッシャーがかかるでしょう」とアルブリー氏は警告する。しかし、同氏は楽観的な見方を崩していない。「企業と会計士は困難に直面しているが、このプロセスは前向きな提言につながっており、今後数年間はより良い準備ができるだろう」。アルブリーはこう締めくくった：「真の試練は、これらの監査によってビジネスライセンス収入が増加するのか、あるいは企業がすでにコンプライアンスを遵守していたことが確認されるのかを判断することである。
