ウェリントン・カロブリッツィ

クレストンKBW監査法人パートナー

Kreston KBW AuditoresのパートナーであるWellington Calobrizi氏は、直接税に関する専門知識と、大手ブランドとのプロジェクトにおける経験を有している。 b2financeのパートナーとして、クリチバ-PRに最初のオフィスを設立し、監査、BPO、税務コンサルティング、バリュエーション、ITサービスを専門とする。 FECAPで会計学の学位を取得したウェリントンは、起業家精神と税務コンサルタントとしての知識で知られている。

ブラジルの税制改革：企業への影響

March 13, 2024

何十年も停滞していたブラジルの税制改革が勢いを増している。ラテンアメリカでは経済が発展しているため、規制の法制化のスピードはビジネス業界を試練に陥れている。最近、新税法が2023年7月に下院で承認され、10月までに上院の審議を経た。

この改革は、かつて国家的言説の中心的な焦点であり、この国の税制領域における変革を約束するものであった。この激動の中で、差し迫った疑問が浮上した：中小企業はこの変化にどう対応するのか、中小企業を待ち受ける潜在的なメリットはあるのか。 BWiseは、この税制改革を明確にするため、クライアントのために分析し、ブラジルの中小企業の日常業務に起こりうる影響を強調した。

税制改革の重要な側面

ブラジルの税制改革をめぐる物語は数十年に及んだが、改革の中核をなす重要な法案であるPEC 45/19の承認という歴史的な節目で最高潮に達した。連邦上院でこの提案が精査される中で、いくつかの重要な検討事項が浮かび上がった。

第一に、付加価値税（VAT）制度による税金の統一が提案されたことは、この国の税制の重大な転換を意味した。 IPI（工業製品税）、PIS（公務員の社会的統合と資産形成）、Cofins（保険料拠出）を含む連邦税。
社会保障の財源）が再編される予定だった。同時に、物品サービス税（IBS）の導入に伴い、州税と地方税が見直された。この再編成は、既存の税制の枠組みに一貫性と簡素化をもたらすことを目的としていた。

さらに、この改革では、健康や環境に影響を与える製品を対象とした選択課税（IS）が導入され、持続可能性と公衆衛生へのコミットメントが示された。税率の決定には補完法が適用され、改革に一層緻密な立法措置が加えられた。さらなる審議では、購買力の低い部門や人口に焦点を当てた免除やキャッシュバックの仕組みについての議論が行われた。

税制改革と中小企業：重要なポイント

シンプレクス・ナシオナルの傘下にある中小企業には、次のようなものがある。
収入上限は480万レアルであり、税制改革の影響は以下の通りである。
より目立たなくなった。このような企業は、税制の語彙が変わったとはいえ、現行制度のメリットを引き続き活用することができる。とはいえ、いくつか考慮すべき点はあった：

この改革は、税制の合理化と簡素化を目的としており、税金の数を減らす可能性がある。すでに簡素化された課税モデルに従っていたシンプレ・ナシオナル傘下の企業であっても、税金コストが減少する可能性がある。
料金改定案を条件とする。この改革により、シンプル・ナシオナル社は、これまで制度上利用できなかった税額控除を利用できるようになった。この変化は、これらのビジネスにとって、よりダイナミックな財務状況をもたらす可能性がある。

もうひとつの利点は、シンプレ・ナシオナル社が付加価値税（VAT）を選択できることである。 VATを採用するかどうかは、より広範なビジネス・チェーンの中での企業の位置づけによって、有益なものになる可能性がある。インプットに大きく関与するサプライヤーや事業体はVATにプラスのメリットを見出したかもしれないが、サービス・プロバイダーはシンプル・ナシオナルをより魅力的なモデルだと考えたかもしれない。

企業は、専門的な会計上の助言を求めることが奨励された。
これらの税制改正がブラジルでビジネスを行う上でどのような影響を与えるかを理解してください。これは、オンライン会計モデルによって促進されるタックス・プランニングが、税制改革によって提案された付加価値税への移行の実現可能性を評価するために、中小企業にとって利用しやすいツールとなったため、特に重要であった。 BWiseは戦略的なサポートを提供し、中小企業が持続的な成長を確保できるよう支援します。

ブラジルでのビジネスに関する詳細はこちらをご覧ください。

メキシコの2027年所得税改革法案：企業にとっての主な変更点

Kreston BSG Mexicoのフランシスコ・ブラカモンテ氏が、メキシコの「2027年所得税改革法案」における主要な提案について解説し、控除、税務上の損失、利息、および優遇措置に関する変更が企業にどのような影響を与える可能性があるかを説明しています。

クレストンKBW、ブラジル市場への参入に関する助言を行う

ブラジルのクレストンKBWは、「クレストン・デー」においてクライアントを主役に据え、ラテンアメリカで最も重要でありながら複雑な市場の一つであるブラジルへの投資や事業運営に必要な要件について実践的なガイダンスを提供することで、国際企業がブラジル市場への参入を理解できるよう支援しています。

ラテンアメリカの中間市場展望

GOING GLOBAL』第5号が発刊され、ラテンアメリカの中堅市場展望にスポットが当てられている。

タチアナ・アンドラーデ

クレストンKBWブラジル・ディレクター

クレストンKBWブラジルのディレクターであるタチアナ・アンドラーデは、高度な英語、会計、税務管理、コンサルタント業務に精通したベテランのプロフェッショナルです。監査に強いバックグラウンドを持つ彼女は、チームを率いることに秀でており、管理職のための人材開発のMBAに支えられている。タチアナの卓越性へのコミットメントは、複雑な金融情勢においてトップクラスのサービス提供を保証する。

ブラジルへの投資アナリストの予想を上回る

Kreston KBW Auditoresのパートナーであるタチアナ・アンドラーデ氏は、ブラジルへの投資は、市場改革とESGを原動力とする経済成長が、国際的・地元的なビジネスの楽観主義を惹きつけるだろうと語る。

ブラジルの経済成長見通し

ブラジルの経済活動は2023年に2.45％拡大し、高金利を背景に成長が鈍化するという当初の予測を上回った。ブラジル中央銀行が毎週実施している調査によると、昨年初め、民間のエコノミストは経済成長率を1％未満と見積もっていたが、現在の予測では2.9％の拡大となっている。

ブラジルへの投資機会

これにより、ブラジルはラテンアメリカで最も成功した経済国となっている。新政権が市場改革と税制改革に重点を置き、ESGに強い関心を寄せていることから、地元企業は国際的な顧客がこの国に集まり、好景気の年になると予測している。

「特に2023年後半と2024年の最初の2ヶ月は、外国企業の需要が大幅に増加した。
ブラジルで事業を立ち上げたり、事業規模を拡大したりするために、どのような支援が必要なのだろうか？
Kreston KBW Auditoresのパートナー、タチアナ・アンドラーデ。「これは中長期的なシナリオを示すものだ。一例として、当部門における新規海外顧客の開拓は、前年同期比で約40％増加した。
前年同期比では、国際部門が大幅に増加した。”

クレストンKBW監査法人の中で、アンドラーデは次のことに気づいた。
コンサルタント・スキル、特にテクノロジーとデジタル・マーケティングの需要が最も高いのはサービス部門である。

ブラジル税制改革の複雑さ

ブラジルの税制は長い間、複雑で不満が多く、改革が約束されてはいるが、まだ道半ばである。 2023年、ブラジル議会は、長年投票が保留されていた大規模な税制改革を承認した。しかし、承認された提案の完全実施には10年程度かかるとみられており、企業にどれだけの利益をもたらすかについては、税務専門家の間でも意見が分かれている。

アンドラーデは、改革が実現しても簡素化はあまり進まず、税負担の増加は現在の20％から約28％になると考えている。しかし、それは地元事務所にとっては朗報だ。

「国内はもとより、特に海外の顧客から多くの問い合わせがあり、このことが彼らの事業にどれほどの影響を与えるのか、とても知りたがっている」とアンドラーデは語った。

国際市場はクレストンKBW監査法人にとって重要な市場である。国際的なクライアントは、会社の開設や地理的な立地戦略から税務計画の支援に至るまで、完全な支援を期待しています。設立パートナーは、国内および国際市場で豊富な経験を持ち、全員がビッグ4を含む多国籍企業の監査出身である。

コンサルティング・サービスとESGへの注力

外国との協力に熱心な左派の新政権が誕生した。
投資家、成熟しつつあるビジネス環境、ESG報告を支援するための企業の透明性への積極的な働きかけなど、アンドラーデは2024年が成功の年となることを期待している。

「私たちの戦略は、収益に対して20％成長することです。 “2023年に大規模な採用を行い、チームを強化してきましたが、現在、これらの新規採用の効果を実感しています。私たちのオフィスにとって興味深いのは、ESG分野での需要が高まっていることです。私たちは、ESG分野が以前と比べて100％以上成長すると考えています。”

企業の透明性を追求するブラジル企業にとって、ESGは重要な推進力となっている。監査法人は、被監査企業が投資家、利害関係者、規制当局に提供するESG情報の質を保証する鍵となるため、監査などのスキルがさらに重要になることを意味する。

「ブラジルでは、証券取引所に上場している企業は、ESGが経営に及ぼす影響を財務諸表で開示しなければなりません」とアンドラーデは言う。「すべてのブラジル企業に義務付けられているわけではありませんが、多くのファンドは、ESG方針が明確に定義されている企業にのみ投資しています。

技術・研究開発投資

テクノロジーは会計事務所のビジネス方法に大きな影響を及ぼしており、ブラジル支社は現在、収益の一部を新開発に対応するための支出に充てている。

「アンドラーデは、「収益の最低3％を技術と研究開発への投資に充てなければならない。 “例年、収益の5％の大台を突破しているが、それは常に2桁を超える年間成長率に直結していると思う。”

ブラジルが新政権の下で花開く中、新規参入組がこのオプティムシムの波に乗れない理由はない。

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メキシコの2027年所得税改革法案：企業にとっての主な変更点

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ラテンアメリカの中間市場展望

GOING GLOBAL』第5号が発刊され、ラテンアメリカの中堅市場展望にスポットが当てられている。

ブラジルのESG炭素市場から移転価格への挑戦

ESG戦略に関する議論は世界規模でますます一般化しており、ブラジルのESGも独自の取り組みを積極的に展開している。環境、社会、コーポレート・ガバナンスの文化は、グローバル経済のダイナミクスを変化させる複雑かつ戦略的な動きであり、慎重な分析を必要とする無数の問題をもたらす。

ブラジルの法律におけるESG

立法面では、ブラジルの下院がPL 2148/15を可決した。PL 2148/15は、同国における炭素市場の規制と、排出枠を設定しクレジットの販売市場を設立するブラジル温室効果ガス排出権取引制度（SBCE）の設立を提案している。今のところ、私たちはこの提案が上院で分析され、承認されるのを待っている。

ブラジルに前例のない規制を設けるだけでなく、このようなイニシアチブは、国内だけでなく、国内のビジネス環境にも大きな影響を与える。

ブラジルにおけるESG報告

このシナリオでは、ブラジルとラテンアメリカには楽観論がある。国連貿易開発会議（UNCTAD）の「世界投資報告書2023年版」によると
国連貿易開発会議 – ラテンアメリカとカリブ海諸国への海外直接投資は51％増加し、2022年には2080億ドルに達する。ブラジルでは70％（860億ドル）の増加だった。

報告書によると、国連が定めた持続可能な開発目標に関連するSDGsの分野や活動への国際投資も2022年に増加し、その結果、インフラ、エネルギー、水、衛生、農業システム、保健、教育などのプロジェクトが伸びた。

カーボン・オフセット市場の構造

第一に、PL No.2,148/2015は、企業範囲内の温室効果ガス排出量の上限を定めている。そのため、汚染レベルを超えた企業はクレジットを購入することで排出量を相殺しなければならず、一方、排出枠に満たない企業は市場で取引可能な排出枠を受け取ることを提案している。

その目的は、排出量を抑制し、その結果、企業による気候への影響を抑制できるようなインセンティブを生み出すことである。

第二段階では、SBCEと連動したオフセット・クレジットと温室効果ガス排出量に基づくクレジット生成の規制市場が登場する。この提案は、ブラジルの排出割当量（CBE）と排出削減・除去証明書（CRVE）を取引できるシステムを提案している。

BV銀行（Banco BVBank）の調査によると、規制された炭素市場は年間480億レアルを国にもたらす可能性がある。

課題

事業運営における新たな慣行を奨励するだけでなく、ESGビジョンに導かれた市場の導入は、組織の税務面においても議論やイニシアチブをもたらす。近年、ブラジルでは炭素税の導入が議論されており、経済的、財政的、社会的側面からその潜在的な影響が指摘されている。

しかし、常に想起されるわけではなく、特定の課題をもたらす点は、グローバル化した市場、あるいは同じグループでありながら異なる国に本社を置く企業間の商品やサービスの移転における移転価格である。

ブラジル企業の場合、裁定価格がRFB規制を遵守しているという要件（コーポレート・ガバナンスとタックス・ガバナンスの柱に対応する）に加え、ESG指標の新たな採用は、国・多国籍企業間のマクロ経済力学そのものに影響を与える。

したがって、ESGの観点からの移転価格に関連する困難な側面は、バリューチェーンのコストから、組織的な観点からの持続可能な慣行に関する企業のリスクとその移転資産のより詳細な分析まで、すべてを包含する。

持続可能な投資

最後に、ブラジルでは、投資部門が市場におけるESG慣行の原動力の一つとなっている。最近の研究では、例えばブラジルの投資家も企業のESG開示に基づいて意思決定を行っていることが示されている。

このように、持続可能性に向かう新たな経済パラダイムに注目することは、単に美辞麗句を並べるという意味だけでなく、持続可能性がもはや遠い目標ではなくなっている市場で魅力と競争力を維持するために、とりわけ企業にとって不可欠なものとなっている。

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メキシコの2027年所得税改革法案：企業にとっての主な変更点

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クレストンKBW、ブラジル市場への参入に関する助言を行う

ブラジルのクレストンKBWは、「クレストン・デー」においてクライアントを主役に据え、ラテンアメリカで最も重要でありながら複雑な市場の一つであるブラジルへの投資や事業運営に必要な要件について実践的なガイダンスを提供することで、国際企業がブラジル市場への参入を理解できるよう支援しています。

ラテンアメリカの中間市場展望

GOING GLOBAL』第5号が発刊され、ラテンアメリカの中堅市場展望にスポットが当てられている。

Avenida Brigadeiro Faria Lima, 1811, ESC 1119, Jardim Paulistano

June 1, 2023

Rua Tamarataca 212, Mooca

September 30, 2021

SENER, 中国

July 2, 2021

SENER社は1956年に設立された民間のエンジニアリングおよび技術グループである。顧客に最先端の技術ソリューションを提供することを目指し、革新へのコミットメント、品質、独立性において国際的な評価を得ている。

SENER社は、アルジェリア、アルゼンチン、ブラジル、韓国、カナダ、コロンビア、チリ、中国、アラブ首長国連邦、スペイン、アメリカ、モロッコ、メキシコ、ポーランド、ポルトガル、イギリス、南アフリカにあるセンターで約2,500人のプロフェッショナルを擁しています。航空宇宙事業、エンジニアリング事業、建設事業を行い、エネルギー・環境分野の企業を傘下に持つ。

2013年、SENER Groupは中国のクライアントに高品質のサービスを提供するためにSENER (Shanghai) Systems Company Limitedを設立しました。 SENER社（上海）は、その発展をサポートするため、財務・税務コンサルティング、会計、人事サービスを必要としていた。 2016年にブライトゥアにこれらのサービスを委託した。

ブライトゥアは、SENER社に管理会計、税務コンプライアンスおよび報告、ならびに税務アドバイザリーおよび計画サービスを提供し、納税義務の軽減を支援している。

「私たちは、クライアントのニーズを確実に理解することに重点を置いており、その結果、アドバイスやソリューションを迅速かつ積極的に提供することができるのです。私たちの仕事は、クライアントの効率を向上させ、ビジネスの成長に貢献することです」。

“Brightureのサービスに対する意見ですが、Brightureの提供するサービスには十二分に満足しています。Brightureとのコミュニケーションは非常に簡単です。Brightureが作成した報告書はすべてきちんと整理され、期限内に送られてきます。データはすべて正しいです。一言で言えば、Brightureとの仕事にとても満足しています。”

劉光武氏
SENER（上海）システム有限公司 GM

メキシコの2027年所得税改革法案：企業にとっての主な変更点

Kreston BSG Mexicoのフランシスコ・ブラカモンテ氏が、メキシコの「2027年所得税改革法案」における主要な提案について解説し、控除、税務上の損失、利息、および優遇措置に関する変更が企業にどのような影響を与える可能性があるかを説明しています。

クレストンKBW、ブラジル市場への参入に関する助言を行う

ブラジルのクレストンKBWは、「クレストン・デー」においてクライアントを主役に据え、ラテンアメリカで最も重要でありながら複雑な市場の一つであるブラジルへの投資や事業運営に必要な要件について実践的なガイダンスを提供することで、国際企業がブラジル市場への参入を理解できるよう支援しています。

クレストンNBBサウジ、サウジアラビア資本市場庁の認可を取得

クレストンNBBサウジは、サウジアラビア資本市場庁（CMA）の理事会から、監査サービスの提供に関する承認を取得しました。

スペイン、バルセロナ、DOGAグループ

同社は自動車部品の開発と生産において60年以上の経験を持つ。イタリア、アメリカ、メキシコ、ブラジル、中国、インドに関連会社を持ち、70カ国以上に製品を販売している。その市場には、産業車両、バス、列車、農業機械、建設機械、ボート、オートバイ、自動車が含まれる。

同グループは、ブラジル、中国、インド、メキシコで事業を拡大しており、現地の法律の遵守を確認し、連結目的のために子会社の財務諸表を監査するため、現地の監査法人を探していた。

DOGAグループの経営陣は、当時利用していた地元の会計事務所の業績に不満を抱いていた。同社は、すでに他のサービスでも利用しているクレストン・スペインのメンバーファームであるクレストン・イベローディット社にニーズを相談した。 Kreston IberauditはKreston Globalのネットワークを利用する利点を説明し、DOGAはその後ブラジルのKreston Partnershipと協業を開始した。彼らはその仕事に非常に満足し、インドとメキシコにあるクレストン・グローバルのメンバーファーム（クレストン・ランガマニ＆クレストンBSG）を指名して同様の仕事を行わせた。

同社のファイナンス・ディレクターであるモンテ・マーティンは、次のように述べています：「DOGAグループは、数年にわたり、スペイン、ブラジル、中国のKrestonのパートナーに監査、税務、移転価格に関するサービスを依頼してきました。この互恵的な関係の結果、私たちは現在、インドとメキシコのクレストン事務所に、私たちの海外子会社を支援してもらっています。

「これまでのところ、クレストン・パートナーの献身的な仕事ぶりと、各加盟店の要望に合わせたきめ細かなサービスを提供する能力に非常に感銘を受けています」。

「ネットワーク全体のメンバー間の結束力はクレストンの最大の強みであり、彼らの継続的な支援を期待している」と述べた。

Kreston IberauditのDOGAグループのリード・クライアント・パートナーであるエレナ・ラミレス・マリーンは、次のようにコメントしている：

「DOGAの友人たちが国際的な事業を拡大する手助けができたことは、非常に喜ばしいことです。また、クレストン・グローバルのネットワークが、クライアントとメンバーファームの双方に多大なメリットをもたらすことも強調できました”

メキシコの2027年所得税改革法案：企業にとっての主な変更点

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クレストン・イベラオーディット、スペインの「ベスト・ロー・ファームズ」に選出

クレストン・イベラオーディットは、サービスの質に基づいて市場で最も優れた法律事務所を選定する、主要な国際的な法律事務所ランキングの一つである『Best Law Firms Spain』の2027年版において、その実績が認められました。

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June 10, 2021

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