CBIZ-ホフストラ大学CEO2025年調査

January 22, 2025

CBIZはこのほど、CBIZ-ホフストラ大学CEO2025年調査を発表した。この調査は、現在のビジネス環境に対するミドルマーケットのCEOの見解について、必要不可欠なスナップショットを提供するものである。この分析では、関税案、減税・雇用法（TCJA）、インフレ抑制法（IRA）、労働力に関する懸念など、重要なトピックに焦点を当てながら、今後1年間の優先事項と課題を探っている。リンクをクリックしてコピーをダウンロードするか、以下の要約をお読みください。

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関税案

関税案の潜在的な財務的影響はCEOに重くのしかかり、断固とした行動を促している。ほとんどの回答者がリスクを最小化する戦略を模索しており、80％以上が追加コストを回避するために生産拠点の移転を検討している。また、人員削減も考えられる対応策のひとつで、CEOの4分の3がこの可能性に備えている。さらに、70％以上の企業が計画中の投資の延期を見込んでおり、3分の2の企業が関税関連の課題に対処するためのサプライチェーンの変更を評価している。

減税と雇用法（TCJA）

減税・雇用法に関連する調査結果は、税制改革の影響が業種によってまちまちであることを示している。42.6％のCEOが法人税率の引き下げやボーナス減価償却などの規定からいくらか恩恵を受けたと回答した一方で、39.5％のCEOは具体的な恩恵はなかったと回答した。10.9%のCEOが、税制改正による大きなメリットを享受している。この格差は、企業の規模、業種、構造によって、このような改革の影響の受け止め方や経験がいかに異なるかを浮き彫りにしている。

インフレ抑制法（IRA）

インフレ抑制法については、さまざまな意見があった。回答者の43.3％が何らかの恩恵を受けたと回答したが、半数近く（47.7％）は、この法律は自社のビジネスに明確な影響を与えなかったと回答した。IRA条項の延長の可能性について尋ねたところ、41.8％が楽観的な見方を示し、財務見通しにプラスの影響を与えると考えた。しかし、37.1%は影響はないと予想し、14.1%は不明、または回答しないとしている。

労働力の課題

雇用と定着は依然としてCEOの懸念事項の最前線にあり、多くのCEOが労働力開発には経済の安定と報酬の調整が不可欠であると指摘している。リモートワークの進化は、ダイバーシティとインクルージョンへの関心の高まりと相まって、企業に人材戦略の再考を促している。法規制の遵守や労働力の変化への対応が、さらに計画を複雑にしている。これらの課題は、競争の激しい雇用市場で回復力と成長を確保するための長期的な人材戦略の重要性を浮き彫りにしている。

経済の見通し新たな楽観論

関税、税制改革、労働力不足といった課題にもかかわらず、CEOたちは来年の見通しを慎重に楽観視している。この調査では、事業の見通しを「非常に明るい」と評価する回答者がわずかに増加し、前回の9.1％から10.2％に上昇した。さらに、前回調査の34.5％に対し、より高い範囲（8〜10）にあるとする回答者の割合は45％に増加した。

回答者の55.1％が挙げたように、経済的な懸念が意思決定に影響を与える主要因であることに変わりはないが、人材の確保や経営コストの上昇といった問題も、計画立案に重くのしかかっている。心強いことに、資本へのアクセスや金利に関する懸念は緩和されつつあるようで、経済環境がある程度安定していることを示唆している。

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マーク・テイラー

ダンカン＆トプリス国際部長兼タックスディレクター、クレストン・グローバル・タックス・グループ会長

www.duncantoplis.co.uk

マークはダンカン＆トプリスの経営委員会メンバーであり、税務アドバイザリーサービスの責任者として11のオフィスすべてを担当している。マークは特に国際的なストラクチャリング、法人税および資産税の専門家である。マークは同事務所の国際税務の責任者であると同時に、法人税・事業税グループと資産税部門の責任者でもある。多くの大型不動産取引、企業再編、買収・売却に携わり、タックス・プランニングとデュー・ディリジェンスの豊富な経験を有する。マークはクライアントに付加価値を与え、素晴らしいチーム文化を持つことに成功している。マークは2020年6月にクレストンのグローバル・タックス・グループの会長に就任した。

OECDの柱1：多国籍企業の税務コンプライアンスの再構築

July 18, 2024

クレストン・グローバル・タックス・グループのマーク・テイラー会長は、FT AdviserにOECDの「柱1の金額A」に関するガイダンスについて批判的な分析を行っています。経済協力開発機構（OECD）の新たな「柱1の量Aを実施するための多国間条約」に関する指針を探る。これは、OECDが推進するBEPS（Base Erosion and Profit Shifting：税源浸食と利益移転）プロジェクトの一環であり、経済のデジタル化による税制上の課題に対処するために特別に設計されたものである。金額Aは、多国籍企業（MNC）が居住者である場所だけでなく、顧客である場所に納税するよう、課税権を再配分することを目的としている。

多国間条約の導入

この枠組みは、多国籍企業（MNC）に対して、経済活動の場所や価値創造と税負担を一致させることを求めるもので、国際租税政策に極めて重要な転換をもたらすものである。これは、従来の納税義務モデルから脱却し、多国籍企業が消費者との関わりを通じて利益を生み出している国で、より大きな納税義務を課すものである。

OECDのガイダンスは、「柱1」の実施に向けた前進を意味するが、その制定に必要な多国間条約（MLC）はまだ発効していない。

BEPS体制：目的と成果

BEPSイニシアチブは、国際的な租税ルールのギャップを利用した租税回避戦略に対抗するもので、OECDは年間2400億ドルの損失が発生すると見積もっている。柱1は、最大かつ最も収益性の高い多国籍企業に適用され、その利益の一部を事業を行っている国に再配分することを提案している。一方、第2柱はより広範な企業を対象としており、最低法人税率15％を課している。

商業的影響と戦略的対応

テイラーは、こうした動きを踏まえて多国籍企業が税務戦略を見直す必要性を強調している。デジタル・ビジネスは、法域によっては物理的な拠点がないにもかかわらず、ユーザーが拠点を置く税法を遵守しなければならない。このような税制の進化は、特に厳しい予算で国際的な事業を展開する中小企業にとって、納税義務やコンプライアンス・コストを増大させる可能性がある。

回避への取り組みとコンプライアンスの導入

OECDの15の行動は、コンプライアンスを標準化し、各国政府に租税回避を防止する権限を与えるための枠組みを提供するものである。これには、デジタル経済における課税の確保、ハイブリッド・ミスマッチ・アレンジメントへの対抗、被支配外国企業（CFC）の定義とその課税、優遇税制の対象化、租税条約の抜け穴の閉鎖、移転価格と価値創造との整合性などが含まれる。

BEPSシフトへの準備

多国籍企業や間接的に影響を受ける中小企業は、国際税務アドバイザーと協力してこの複雑な状況を乗り切らなければならない。アドバイザーは、ビジネスモデルの再構築、グローバルな税務リスクの評価、OECDガイドラインに準拠した移転価格ポリシーの策定において重要な役割を果たすことになる。コンプライアンス違反には厳しい罰則が課されるリスクがあるが、徹底的な準備により、企業のオペレーションとグローバル実効税率の可視性を高めることができる。

国際課税の将来

現代のデジタル化・グローバル化経済を反映した国際税法改正の推進が、国境を越えた活動を行うすべての企業に影響を与えることは間違いない。これらの改革が持つ完全な意味はまだ解明されていないが、国際的な税制の枠組みを現代経済の現実に適応させるという政策立案者の確固たる決意の表れである。このような変化は大企業に限ったことではなく、国境を越えた売上を持つあらゆる企業が対応しなければならない。専門家の指導があれば、企業はこうした世界的な税制の変化に有利に対応することができる。

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