Fazendo negócios em Espanha

How quickly can I set up a business?

15 a 30 dias

What is the minimum investment needed?

O investimento depende da escala do projeto. No entanto, o capital social mínimo para a incorporação de uma S.L. (Sociedad Limitada – Empresa de Responsabilidade Limitada) é de 3.000 euros e 60.000 euros para uma S.A. (Sociedad Anónima – Empresa Limitada)

How can I raise finance?

O investidor deve contribuir com todo o capital

What are the legal requirements for setting up my business?

Os investidores estrangeiros podem abrir uma empresa na Espanha sem nenhuma restrição.

Existe uma formalidade obrigatória para a obtenção de um número de identificação fiscal para os investidores estrangeiros e diretores não residentes.

What structure should I consider?

Estabelecimento (uma filial de sua empresa no exterior)

– Não é uma entidade legal separada, mas uma extensão da empresa matriz no exterior
– Sem responsabilidade limitada ou isolamento das operações na Espanha
– Se tiver um estabelecimento permanente na Espanha, os lucros desse estabelecimento permanente estarão sujeitos ao imposto de renda de pessoa jurídica espanhol
– Deve apresentar as contas da empresa matriz, preparadas de acordo com a legislação societária espanhola, na Companies House para inspeção pública, mesmo que não sejam disponibilizadas publicamente no exterior

Sociedade Limitada/Sociedade de Responsabilidade Limitada (SA/SL):

-Fornece responsabilidade limitada e delimitação para operações na Espanha
-Dá a percepção de uma empresa local, com longevidade
-Imposto corporativo a ser pago sobre os lucros da empresa
-As empresas devem ter suas demonstrações financeiras anuais auditadas quando duas das condições abaixo forem atendidas por dois anos consecutivos:

31 de março
Volume de negócios da empresa, superior a 5.700.000,00 €
Balanço patrimonial da empresa: os ativos totais excedem 2.850.000,00 euros
Número médio de funcionários da empresa, superior a 50

Parceria (Sociedade Civil):

-Os membros (sócios) têm responsabilidade ilimitada
-Os lucros são alocados aos membros que, em seguida, pagam o imposto de renda sobre esses lucros pessoalmente
-A residência fiscal do membro e o local de origem dos lucros da LLP determinarão em qual jurisdição e como esses lucros serão tributados

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Imposto de renda de pessoa física

– Os contribuintes considerados residentes na Espanha estão sujeitos ao imposto espanhol sobre sua renda mundial
– As alíquotas atuais do imposto de renda de pessoa física na Espanha estão entre 18,5% e 48%
– As alíquotas de imposto sobre ganhos de capital estão entre 19% e 26% para residentes, 19% para residentes na UE, Islândia e Noruega e 24% para residentes no resto do mundo.

Previdência Social

– Os empregadores e os funcionários também precisam pagar o seguro social espanhol, chamado Seguridad Social. Em termos gerais, a porcentagem atual do cheque de pagamento bruto para o funcionário é de 6,35% e de 29,9% para o empregador.
– A Espanha tem um acordo recíproco com os EUA, países da UE e muitos outros, segundo o qual, quando um cidadão estrangeiro desses países é destacado para a Espanha por um período de tempo definido e continua a pagar a previdência social em seu país de origem, o empregador e o empregado ficam isentos do pagamento da previdência social espanhola.

Imposto de renda corporativo

– As alíquotas atuais do imposto sobre as sociedades na Espanha são: 25%.
– Uma alíquota de imposto mais baixa é aplicável a empresas recém-formadas, que se aplica aos dois primeiros anos em que a empresa obtém lucro tributável: A alíquota é de 15%.

IVA

– O IVA é um “imposto sobre bens e serviços” sobre os fornecimentos feitos, cuja alíquota padrão é de 21%. Se uma empresa faz fornecimentos tributáveis, ela DEVE estar registrada para o IVA.
– Os empresários tributáveis pelo IVA são obrigados a apresentar declarações trimestrais de IVA se o faturamento anual for inferior a € 6.010.121,00 ou declarações mensais se o faturamento anual for superior a € 6.010.121,00 (grandes empresas).
– Além disso, as grandes empresas são obrigadas a fornecer os livros de IVA correspondentes às faturas emitidas e recebidas, eletronicamente, por meio do escritório eletrônico das autoridades fiscais espanholas. O prazo para o envio das informações é de 4 dias corridos a partir da data de emissão para faturas emitidas e 4 dias corridos a partir da data de registro para faturas recebidas.

Requisitos de conformidade

A apresentação de todas as declarações fiscais pelas empresas deve ser obrigatoriamente por meios eletrônicos, para os quais é necessário um certificado digital.

Is there anything else that I should know?

Créditos fiscais de P&D e TI no CIT

Esses créditos fiscais podem estar disponíveis a uma taxa de 25% (em certos casos, 42%) das despesas e investimentos em P&D incorridos no período fiscal.

Para despesas incorridas em Inovação Tecnológica (TI), é reconhecido um crédito fiscal de 12%.

Ambos os créditos mencionados acima são limitados a 25% do imposto bruto a pagar (esse limite pode ser aumentado para 50% se as despesas e investimentos em P&D e TI excederem 10% do imposto bruto a pagar). No entanto, qualquer excesso pode ser transportado para uso nos 18 anos seguintes.

Além disso, é permitido solicitar às autoridades fiscais o reembolso dos créditos fiscais de P&D e TI (Cash Back) quando o contribuinte não tiver imposto suficiente a pagar para aplicar esses créditos fiscais. Para aplicar o mecanismo mencionado, é necessário atender a requisitos específicos e obter orientação.

Regime tributário atraente para funcionários expatriados

Uma pessoa física designada para trabalhar e morar na Espanha pode optar por ser tributada como não residente nos primeiros seis anos da designação. Sob esse acordo, o indivíduo é tributado a uma taxa fixa de 24% sobre o valor bruto da renda. Para se qualificar para o benefício mencionado acima, a pessoa física deve: 1) não ter sido residente fiscal na Espanha nos últimos 10 anos; 2) trabalhar na Espanha para uma empresa residente fiscal espanhola ou para um PE de uma empresa não residente; 3) não obter renda isenta de impostos na Espanha de acordo com a lei espanhola de imposto de renda para não residentes; e 4) não obter mais de 600.000 euros de renda pessoal de trabalho

Empresa controladora

A legislação tributária espanhola significa que o país é um local muito atraente para a criação de uma holding. Os principais benefícios fiscais da holding espanhola são:

– Isenção de 95% para dividendos e ganhos de capital realizados na alienação de ações (participação de pelo menos 5% e mínimo de 10% do imposto corporativo aplicável à subsidiária);
– Ausência de imposto retido na fonte sobre a distribuição de dividendos de origem não espanhola isentos (empresas ETVEs)
– Dedutibilidade total dos pagamentos de juros (cumprindo determinados requisitos);
– Nenhum imposto de capital sobre a emissão de capital acionário para entidades estabelecidas em determinadas províncias e sobre contribuições de ações por ações;
– 95% de isenção da renda de filiais no exterior (desde que haja imposto similar pago no exterior e alíquota mínima de 10%); esse limite (5% de não isenção) NÃO se aplicará a empresas com receita líquida inferior a 40 milhões de euros e que não façam parte de um grupo empresarial, por um período limitado a três anos, quando obtida de uma subsidiária, residente ou não na Espanha, constituída após 1º de janeiro de 2021.

Territórios espanhóis com benefícios fiscais especiais:

– As Ilhas Canárias têm um regime tributário especial com incentivos para investimentos, créditos fiscais, zonas de livre comércio, etc

– O País Basco e Navarra têm alíquotas de imposto mais baixas para CIT e regras tributárias específicas que podem ser interessantes