Podnikanie v Španielsko

Ako rýchlo môžem založiť firmu?

15-30 dní

Aká je minimálna potrebná investícia?

Ako môžem získať financovanie?

Španielske spoločnosti môžu byť financované prostredníctvom kombinácie:

• Vklady do základného imania

• Úvery akcionárov alebo koncernové úvery

• Dohody o vnútropodnikovom financovaní

Vhodná štruktúra financovania závisí od obchodného modelu, štruktúry skupiny a daňových hľadísk.

Aké sú zákonné požiadavky na založenie mojej firmy?

Zahraniční investori môžu v Španielsku založiť spoločnosť bez akýchkoľvek obmedzení.

Pre zahraničných investorov a konateľov, ktorí nie sú rezidentmi, platí povinnosť vybaviť si daňové identifikačné číslo.

Aká štruktúra by som mal zvážiť?

Prevádzkareň (pobočka vášho zahraničného podniku)

• Nie je samostatným právnym subjektom, ale pobočkou zahraničnej materskej spoločnosti
• Neexistuje obmedzená zodpovednosť ani oddelenie španielskych prevádzok
• Ak má spoločnosť stálu prevádzkareň v Španielsku, zisky z tejto prevádzkarne podliehajú španielskej dani z príjmov právnických osôb
• Účtovné závierky materskej spoločnosti, vypracované podľa španielskeho obchodného práva, je nutné predložiť na registri spoločností (Companies House) na verejný nahliadnutie, aj keď nie sú verejne dostupné v zahraničí

Spoločnosť s ručením obmedzeným (SA/SL):

•Zabezpečuje obmedzenú zodpovednosť a oddelenie aktív a pasív pre španielske prevádzky
•Vytvára dojem miestnej firmy s dlhoročnou tradíciou
•Daň z príjmov právnických osôb sa platí zo zisku spoločnosti
•Spoločnosti musia nechať audítovať svoje ročné účtovné závierky, ak sú počas dvoch po sebe nasledujúcich rokov splnené dve z nasledujúcich podmienok:

31. marec
Obrat spoločnosti presahuje 5 700 000,00 €
Celková hodnota aktív v súvahe spoločnosti presahuje 2 850 000,00 €
Priemerný počet zamestnancov spoločnosti presahuje 50

Partnerstvo(Sociedad Civil):

•Členovia (partneri) majú neobmedzenú zodpovednosť
•Zisky sa rozdeľujú medzi členov, ktorí následne z týchto ziskov osobne platia daň z príjmov
•Daňové bydlisko člena a miesto vzniku ziskov v LLP určujú, v akej jurisdikcii a akým spôsobom sa tieto zisky zdanujú

Akú radu mi môžete dať, pokiaľ ide o mzdy a daňové povinnosti?

Daň z príjmu fyzických osôb

Španielski daňoví rezidenti podliehajú zdaneniu zo svojich príjmov z celého sveta

Sadzby dane z príjmov sa líšia podľa regiónu a v najvyšších pásmach môžu presiahnuť 50 %

Sadzby dane z kapitálových ziskov dosahujú u rezidentov až 30 %

Španielsko ponúka osobitný daňový režim pre cudzincov („Beckhamov zákon“), na základe ktorého môžu oprávnené osoby:

Budú zdanení ako nerezidenti v roku príchodu a v nasledujúcich piatich rokoch

Z príjmov zo závislej činnosti do výšky 600 000 € sa platí paušálna daňová sadzba 24 %, pričom príjmy presahujúce túto sumu sa zdaňujú podľa vyšších sadzieb

Platia určité podmienky a odporúča sa vyhľadať odbornú radu.

Sociálne zabezpečenie

Do španielskeho systému sociálneho zabezpečenia musia prispievať tak zamestnávatelia, ako aj zamestnanci.
Všeobecné usmernenie:

Príspevky zamestnávateľa predstavujú približne 30 % hrubej mzdy

Príspevky zamestnancov predstavujú približne 6–7 % hrubého platu

Španielsko má dohody o sociálnom zabezpečení s EÚ, USA a viacerými ďalšími krajinami, ktoré v určitých prípadoch vyslania umožňujú dočasné výnimky.

Daň z príjmu právnických osôb

• Všeobecná sadzba dane z príjmov právnických osôb: 25 %
  • Toto sa vzťahuje na spoločnosti, ktoré nespĺňajú podmienky na uplatnenie zníženej alebo osobitnej daňovej sadzby.
• Novozaložené spoločnosti: 15 %
  • Toto sa vzťahuje na oprávnené novo založené spoločnosti, ktoré vykonávajú hospodársku činnosť.
  • Sadzba 15 % sa uplatňuje v prvom daňovom období, v ktorom má spoločnosť kladný základ dane, a v bezprostredne nasledujúcom daňovom období.
  • Platia určité výnimky a pravidlá proti obchádzaniu predpisov.
• Malé podniky: 23 % v roku 2026
  • Všeobecne sa to vzťahuje na spoločnosti, ktoré spĺňajú podmienky a ktorých čistý obrat v predchádzajúcom roku bol nižší ako 10 miliónov eur.
  • Na spoločnosti, ktorých čistý obrat v predchádzajúcom roku nepresiahol 1 milión eur, sa spravidla uplatňujú sadzby pre mikropodniky.
• Mikropodniky: 19 % / 21 % na rok 2026
  • Platí v prípade, ak čistý obrat z predchádzajúceho roka je nižší ako 1 milión eur.
  • 19 % z prvých 50 000 € zdaniteľného príjmu.
  • 21 % zo zostávajúceho zdaniteľného príjmu.

DPH

• Štandardná sadzba DPH: 21 %
  • Platí pre väčšinu tovarov a služieb.
• Znížené sadzby DPH: 10 % a 4 %
  • Na určité tovary a služby sa vzťahujú znížené sadzby.
  • Sadzba 0 % sa vzťahuje aj na určité oprávnené transakcie.
• Registrácia na účely DPH
  • V Španielsku neexistuje všeobecná minimálna hranica obratu pre registráciu na účely DPH.
  • Podniky a živnostníci vykonávajúci zdaniteľnú činnosť sú spravidla povinní zaregistrovať sa na daňové účely, hoci zaobchádzanie s DPH závisí od povahy činnosti a od prípadných výnimiek alebo osobitných režimov.
• Štvrťročné daňové priznania k DPH
  • Daňové priznania k DPH sa zvyčajne podávajú štvrťročne, pokiaľ daňovník nie je povinný alebo oprávnený podávať ich mesačne.
• Mesačné daňové priznania k DPH
  • Povinnosť podávať mesačné výkazy sa spravidla vzťahuje na veľké podniky, ktorých objem obchodnej činnosti v predchádzajúcom roku presiahol 6 010 121,04 €.
  • Povinnosť podávať mesačné daňové priznania sa vzťahuje aj na podniky registrované v rámci systému REDEME, skupiny platiteľov DPH a niektorých ďalších špecifikovaných daňovníkov.

Je ešte niečo, čo by som mal vedieť?

Daňové úľavy na výskum, vývoj a technologické inovácie

Daňové úľavy na výskum a vývoj vo výške 25 % (v niektorých prípadoch až 42 %)

Daňové úľavy na technologické inovácie vo výške 12 %

Kredity je možné preniesť do nasledujúcich rokov až po dobu 18 rokov a v závislosti od podmienok môžu byť k dispozícii aj peňažné refundácie

Holdingové spoločnosti

Španielsko je atraktívnou jurisdikciou pre holdingové spoločnosti, ktorá ponúka:

95 % oslobodenie od dane z oprávnených dividend a kapitálových ziskov

Na splnené podmienky pre výplatu dividend smerujúcich do zahraničia sa nevzťahuje zrážková daň

Režim oslobodenia od povinnosti účasti podliehajúci osobitným požiadavkám

Nedávne legislatívne zmeny sa vzťahujú na spoločnosti založené po 1. januári 2021, s výnimkami pre menšie skupiny.

Španielske územia so špeciálnymi daňovými výhodami

Niektoré regióny ponúkajú ďalšie stimuly, medzi ktoré patria:

Kanárske ostrovy – osobitné investičné a daňové režimy

Baskicko a Navarra – nižšie sadzby dane z príjmov právnických osôb a odlišné daňové systémy