Faire des affaires en Espagne

En combien de temps puis-je créer une entreprise ?

15-30 jours

Quel est l'investissement minimum requis ?

Comment puis-je obtenir un financement ?

Les entreprises espagnoles peuvent se financer grâce à une combinaison des éléments suivants :

• Apports au capital social

• Prêts accordés par les actionnaires ou par le groupe

• Accords de financement intra-groupe

La structure de financement appropriée dépend du modèle économique, de la structure du groupe et des considérations fiscales.

Quelles sont les obligations légales pour créer mon entreprise ?

Les investisseurs étrangers peuvent créer une société en Espagne sans aucune restriction.

Il existe une formalité obligatoire consistant à obtenir un numéro d’identification fiscale pour les investisseurs étrangers et les administrateurs non-résidents.

Quelle structure dois-je envisager ?

Établissement (une succursale de votre entreprise à l’étranger)

• Il ne s’agit pas d’une entité juridique distincte, mais d’une extension de la société mère étrangère
• Il n’y a ni responsabilité limitée ni cloisonnement des activités espagnoles
• Si vous disposez d’un établissement stable en Espagne, les bénéfices provenant de cet établissement stable sont soumis à l’impôt sur les sociétés espagnol
• Vous devez déposer les comptes de la société mère, établis conformément au droit des sociétés espagnol, au registre du commerce (Companies House) pour consultation publique, même si ceux-ci ne sont pas rendus publics à l’étranger

Société anonyme/Société à responsabilité limitée (SA/SL) :

•Offre une responsabilité limitée et une séparation des actifs aux activités espagnoles
•Donne l’image d’une entreprise locale, établie de longue date
•L’impôt sur les sociétés est dû sur les bénéfices de l’entreprise
•Les sociétés doivent faire auditer leurs comptes annuels lorsque deux des conditions suivantes sont remplies pendant deux années consécutives :

31 mars
Chiffre d’affaires de l’entreprise : supérieur à 5 700 000,00 €
Total du bilan de l’entreprise : supérieur à 2 850 000,00 €
Effectif moyen de l’entreprise : supérieur à 50

Société de personnes (Sociedad Civil) :

•Les associés (partenaires) ont une responsabilité illimitée
•Les bénéfices sont distribués aux associés, qui sont ensuite personnellement assujettis à l’impôt sur le revenu sur ces bénéfices
•La résidence fiscale de l’associé et le lieu d’origine des bénéfices de la LLP détermineront dans quelle juridiction et selon quelles modalités ces bénéfices seront imposés

Quels conseils pouvez-vous me donner en ce qui concerne les exigences en matière de paie et de fiscalité ?

Impôt sur le revenu des personnes physiques

Les résidents fiscaux espagnols sont imposés sur leurs revenus mondiaux

Les taux d’imposition sur le revenu varient selon les régions et peuvent dépasser 50 % dans les tranches les plus élevées

Les taux d’imposition des plus-values peuvent atteindre 30 % pour les résidents

L’Espagne propose un régime fiscal spécial pour les expatriés (« loi Beckham »), en vertu duquel les personnes remplissant les conditions requises peuvent :

Être imposés en tant que non-résidents pour l’année d’arrivée et les cinq années suivantes

Les revenus professionnels sont imposés à un taux forfaitaire de 24 % jusqu’à 600 000 €, le surplus étant imposé à des taux plus élevés

Certaines conditions s’appliquent, et il est recommandé de solliciter l’avis d’un professionnel.

Sécurité sociale

Les employeurs comme les salariés doivent cotiser au système de Sécurité sociale espagnol.
À titre indicatif :

Les cotisations patronales représentent environ 30 % du salaire brut

Les cotisations des salariés représentent environ 6 à 7 % du salaire brut

L’Espagne a conclu des accords de sécurité sociale avec l’Union européenne, les États-Unis et plusieurs autres pays, qui prévoient des dérogations temporaires dans certaines situations de détachement.

Impôt sur le revenu des sociétés

• Taux général d’imposition des sociétés : 25 %
  • S’applique aux entreprises qui ne remplissent pas les conditions requises pour bénéficier d’un taux d’imposition réduit ou spécial.
• Entreprises nouvellement créées : 15 %
  • S’applique aux entreprises nouvellement créées remplissant les conditions requises et exerçant une activité économique.
  • Le taux de 15 % s’applique au cours de la première période d’imposition au cours de laquelle la société dispose d’une base imposable positive, ainsi qu’au cours de la période d’imposition qui suit immédiatement.
  • Certaines exclusions et règles anti-évasion fiscale s’appliquent.
• Petites entreprises : 23 % pour 2026
  • Cette disposition s’applique généralement aux entreprises éligibles dont le chiffre d’affaires net de l’exercice précédent est inférieur à 10 millions d’euros.
  • Les entreprises dont le chiffre d’affaires net de l’exercice précédent est inférieur à 1 million d’euros sont généralement soumises aux taux applicables aux micro-entités.
• Micro-entités : 19 % / 21 % pour 2026
  • Cette disposition s’applique lorsque le chiffre d’affaires net de l’exercice précédent est inférieur à 1 million d’euros.
  • 19 % sur les premiers 50 000 € de revenu imposable.
  • 21 % sur le revenu imposable restant.

TVA

• Taux de TVA normal : 21 %
  • S’applique à la plupart des biens et services.
• Taux réduits de TVA : 10 % et 4 %
  • Des taux réduits s’appliquent à certains biens et services.
  • Un taux de 0 % s’applique également à certaines transactions éligibles.
• Enregistrement à la TVA
  • L’Espagne n’impose pas de seuil général de chiffre d’affaires minimum pour l’enregistrement à la TVA.
  • Les entreprises et les professionnels exerçant des activités imposables sont généralement tenus de s’immatriculer à des fins fiscales, bien que le régime de TVA dépende de la nature des activités ainsi que des exonérations ou des régimes particuliers applicables.
• Déclarations trimestrielles de TVA
  • Les déclarations de TVA sont généralement déposées chaque trimestre, sauf si le contribuable est tenu de les déposer chaque mois ou s’il remplit les conditions requises pour le faire.
• Déclarations mensuelles de TVA
  • La déclaration mensuelle s’applique généralement aux grandes entreprises dont le chiffre d’affaires de l’exercice précédent est supérieur à 6 010 121,04 €.
  • L’obligation de déclaration mensuelle s’applique également aux entreprises enregistrées au titre du programme REDEME, aux groupes de TVA et à certains autres contribuables spécifiquement désignés.

Y a-t-il autre chose que je devrais savoir ?

Crédits d’impôt pour la recherche et le développement et l’innovation technologique

Crédits d’impôt pour la recherche et le développement de 25 % (jusqu’à 42 % dans certains cas)

Crédits d’impôt pour l’innovation technologique de 12 %

Les crédits peuvent être reportés pendant une durée maximale de 18 ans, et des remboursements en espèces peuvent être accordés sous certaines conditions

Sociétés holding

L’Espagne est une juridiction attractive pour les sociétés holding, qui offre :

Exonération de 95 % sur les dividendes éligibles et les plus-values

Pas de retenue à la source sur les dividendes versés à l’étranger remplissant les conditions requises

Régime d’exonération de participation soumis à des conditions spécifiques

Les récentes modifications législatives s’appliquent aux sociétés constituées après le 1er janvier 2021, à l’exception des petits groupes.

Territoires espagnols bénéficiant d’avantages fiscaux particuliers

Certaines régions proposent des mesures d’incitation supplémentaires, notamment :

Îles Canaries – régimes fiscaux et d’investissement spécifiques

Pays basque et Navarre : des taux d’imposition des sociétés plus bas et des régimes fiscaux distincts