Türkiye'de iş yapmak İspanya

Bir işletmeyi ne kadar çabuk kurabilirim?

15-30 gün

Gerekli minimum yatırım miktarı nedir?

Nasıl finansman sağlayabilirim?

İspanyol şirketleri, aşağıdaki kaynakların birleşimiyle finanse edilebilir:

• Sermaye katkı payları

• Hissedar veya grup kredileri

• Şirketler arası finansman düzenlemeleri

Uygun finansman yapısı, iş modeline, grup yapısına ve vergi hususlarına bağlıdır.

İşletmemi kurmak için yasal gereklilikler nelerdir?

Yabancı yatırımcılar, İspanya’da herhangi bir kısıtlama olmaksızın şirket kurabilirler.

Yabancı yatırımcılar ve yerleşik olmayan yöneticiler için vergi kimlik numarası almak üzere yerine getirilmesi zorunlu bir formalite bulunmaktadır.

Hangi yapıyı göz önünde bulundurmalıyım?

Kuruluş (yurtdışı işletmenizin bir şubesi)

• Ayrı bir tüzel kişilik değil, yurtdışındaki ana şirketin bir uzantısıdır
• Sınırlı sorumluluk veya İspanya’daki faaliyetlerin ayrı tutulması söz konusu değildir
• İspanya’da kalıcı bir işyeri varsa, bu işyerinden elde edilen kârlar İspanya kurumlar vergisine tabidir
• İspanya Şirketler Kanunu uyarınca hazırlanan ana şirket hesapları, yurtdışında kamuya açık olmasa bile, kamuya açık inceleme için Şirketler Sicili’ne sunulmalıdır

Limited Şirket/Limited Liability Company (SA/SL):

•İspanya’daki faaliyetler için sınırlı sorumluluk ve varlıkların ayrılması imkânı sunar
•Uzun soluklu bir yerel işletme izlenimi verir
•Şirket kârları üzerinden kurumlar vergisi ödenir
•Şirketler, aşağıdaki koşullardan ikisinin iki yıl üst üste karşılanması durumunda yıllık mali tablolarını denetlettirmek zorundadır:

31 Mart
Şirket cirosu, 5.700.000,00 €’yu aşmaktadır.
Şirket bilançosundaki toplam varlıklar, 2.850.000,00 €’yu aşmaktadır.
Şirketin ortalama çalışan sayısı, 50’yi aşmaktadır.

Ortaklık (Sociedad Civil):

•Ortaklar sınırsız sorumluluk taşır
•Kârlar ortaklara dağıtılır ve ortaklar bu kârlar üzerinden şahsen Gelir Vergisi öderler
•Ortağın vergi ikametgahı ve LLP’deki kârların kaynaklandığı yer, bu kârların hangi yargı alanında ve nasıl vergilendirileceğini belirler

Maaş bordrosu ve vergilendirme yükümlülükleri konusunda bana ne gibi tavsiyelerde bulunabilirsiniz?

Kişisel Gelir Vergisi

İspanya’da vergi mükellefi olan kişiler, dünya çapındaki gelirleri üzerinden vergilendirilir

Gelir vergisi oranları bölgeye göre değişiklik gösterir ve en yüksek seviyelerde %50’yi aşabilir

Yerleşik kişiler için sermaye kazancı vergi oranları %30’a kadar çıkmaktadır

İspanya, yurtdışında yaşayanlar için özel bir vergi rejimi (“Beckham Yasası”) sunmaktadır; bu rejim kapsamında, şartları karşılayan kişiler şunları yapabilirler:

Geldikleri yıl ve sonraki beş yıl boyunca yerleşik olmayanlar olarak vergilendirilmek

600.000 avroya kadar olan iş gelirleri için %24’lük sabit bir vergi oranı uygulanır; bu tutarı aşan gelirler ise daha yüksek oranlarda vergilendirilir

Bazı özel koşullar geçerlidir ve profesyonel danışmanlık alınması tavsiye edilir.

Sosyal Güvenlik

Hem işverenler hem de çalışanlar İspanya Sosyal Güvenlik sistemine katkı payı ödemek zorundadır.
Genel bir kılavuz olarak:

İşveren katkı payları, brüt maaşın yaklaşık %30’unu oluşturmaktadır

Çalışan katkı payları, brüt maaşın yaklaşık %6–7’sini oluşturmaktadır

İspanya, AB, ABD ve diğer birçok ülkeyle sosyal güvenlik anlaşmalarına sahiptir; bu anlaşmalar, belirli geçici görevlendirme durumlarında geçici muafiyetlere imkân tanımaktadır.

Kurumlar Vergisi

• Genel kurumlar vergisi oranı: %25
  • Bu hüküm, indirimli veya özel vergi oranından yararlanma hakkı bulunmayan şirketler için geçerlidir.
• Yeni kurulan şirketler: %15
  • Bu hüküm, ekonomik faaliyet yürüten ve şartları karşılayan yeni kurulan şirketler için geçerlidir.
  • %15’lik oran, şirketin pozitif vergiye tabi matrahının oluştuğu ilk vergi döneminde ve bunu hemen takip eden vergi döneminde geçerlidir.
  • Bazı istisnalar ve vergi kaçırmayı önleme kuralları geçerlidir.
• Küçük ölçekli şirketler: 2026 için %23
  • Genel olarak, önceki yılki net cirosu 10 milyon avronun altında olan ve şartları karşılayan şirketler için geçerlidir.
  • Bir önceki yılki net cirosu 1 milyon avronun altında olan şirketler genellikle mikro işletme oranlarına tabidir.
• Mikro işletmeler: 2026 için %19 / %21
  • Bu hüküm, önceki yılın net cirosunun 1 milyon avronun altında olduğu durumlarda geçerlidir.
  • Vergilendirilebilir gelirin ilk 50.000 €’su üzerinden %19.
  • Kalan vergiye tabi gelir üzerinden %21.

KDV

• Standart KDV oranı: %21
  • Çoğu mal ve hizmet için geçerlidir.
• İndirimli KDV oranları: %10 ve %4
  • Belirtilen mal ve hizmetler için indirimli fiyatlar geçerlidir.
  • Belirli şartları karşılayan işlemler için de %0 oran geçerlidir.
• KDV kaydı
  • İspanya’da KDV kaydı için genel bir asgari ciro eşiği bulunmamaktadır.
  • Vergilendirilebilir faaliyetlerde bulunan işletmeler ve meslek sahipleri genellikle vergi amaçlı olarak kayıt yaptırmakla yükümlüdür; ancak KDV uygulaması, faaliyetlerin niteliğine ve geçerli muafiyetlere veya özel rejimlere bağlıdır.
• Üç aylık KDV beyannameleri
  • Vergi mükellefinin aylık beyanname verme yükümlülüğü veya hakkı bulunmadıkça, KDV beyannameleri genellikle üç ayda bir verilir.
• Aylık KDV beyannameleri
  • Aylık beyanname verme yükümlülüğü, genellikle önceki yılki faaliyet hacmi 6.010.121,04 avroyu aşan büyük işletmeler için geçerlidir.
  • Aylık beyanname verme yükümlülüğü, REDEME kapsamında kayıtlı işletmeler, KDV grupları ve belirtilen diğer bazı vergi mükellefleri için de geçerlidir.

Bilmem gereken başka bir şey var mı?

Ar-Ge ve Teknolojik Yenilik Vergi İndirimleri

%25 oranında Ar-Ge vergi indirimi (bazı durumlarda %42’ye kadar)

%12 oranında Teknolojik İnovasyon vergi kredileri

Krediler en fazla 18 yıl süreyle bir sonraki döneme devredilebilir ve belirli koşullara bağlı olarak nakit geri ödeme yapılabilir

Holding Şirketleri

İspanya, holding şirketleri için cazip bir yargı bölgesidir ve aşağıdakileri sunmaktadır:

Koşulları karşılayan temettü ve sermaye kazançlarında %95’lik muafiyet

Koşulları karşılayan yurtdışına ödenen temettülerde stopaj vergisi uygulanmaz

Belirli şartlara tabi katılım muafiyeti rejimi

Son dönemde yapılan yasal değişiklikler, 1 Ocak 2021 tarihinden sonra kurulan şirketler için geçerlidir; ancak daha küçük gruplar için istisnalar bulunmaktadır.

Özel Vergi Avantajlarına Sahip İspanyol Toprakları

Bazı bölgeler, aşağıdakiler dahil olmak üzere ek teşvikler sunmaktadır:

Kanarya Adaları – özel yatırım ve vergi rejimleri

Bask Bölgesi ve Navarra – daha düşük kurumlar vergisi oranları ve farklı vergi sistemleri