Ведення бізнесу в Іспанія

Як швидко я можу відкрити бізнес?

15-30 днів

Яка мінімальна інвестиція необхідна?

Як я можу залучити фінансування?

Іспанські компанії можуть отримувати фінансування за рахунок поєднання таких джерел:

• Внески до статутного капіталу

• Кредити акціонерам або групам

• Угоди про міжфірмове фінансування

Відповідна структура фінансування залежить від бізнес-моделі, структури групи та податкових аспектів.

Які законодавчі вимоги необхідно дотримуватися для відкриття власного бізнесу?

Іноземні інвестори можуть заснувати компанію в Іспанії без будь-яких обмежень.

Існує обов’язкова процедура отримання податкового ідентифікаційного номера для іноземних інвесторів та директорів-нерезидентів.

Яку структуру слід взяти до уваги?

Заснування (філія вашого закордонного бізнесу)

• Не є окремою юридичною особою, а є продовженням закордонної материнської компанії
• Відсутність обмеженої відповідальності та ізоляції іспанських операцій
• У разі наявності постійного представництва в Іспанії прибуток від цього постійного представництва оподатковується іспанським податком на прибуток підприємств
• Необхідно подавати фінансову звітність материнської компанії, складену відповідно до іспанського законодавства про товариства, до Реєстру компаній (Companies House) для публічного ознайомлення, навіть якщо така звітність не оприлюднюється за кордоном

Товариство з обмеженою відповідальністю/Товариство з додатковою відповідальністю (SA/SL):

•Забезпечує обмежену відповідальність та ізоляцію іспанських операцій
•Створює враження про місцевий бізнес із тривалою історією
•Податок на прибуток підприємств сплачується з прибутку компанії
•Компанії зобов’язані проводити аудит своїх річних фінансових звітів, якщо дві з наведених нижче умов виконуються протягом двох років поспіль:

31 березня
Оборот компанії перевищує 5 700 000,00 євро
Сума активів у балансі компанії перевищує 2 850 000,00 євро
Середня кількість працівників компанії перевищує 50 осіб

Партнерство (Sociedad Civil):

•Учасники (партнери) несуть необмежену відповідальність
•Прибуток розподіляється між учасниками, які потім особисто сплачують податок на прибуток з цих сум
•Податкова резиденція учасника та місце походження прибутку в LLP визначатимуть, у якій юрисдикції та яким чином цей прибуток оподатковуватиметься

Яку пораду ви можете мені дати щодо вимог до нарахування заробітної плати та оподаткування?

Податок на доходи фізичних осіб

Іспанські податкові резиденти оподатковуються на доходи, отримані в усьому світі

Ставки податку на прибуток різняться залежно від регіону і можуть перевищувати 50 % у найвищих категоріях

Ставки податку на приріст капіталу для резидентів досягають 30 %

Іспанія пропонує спеціальний податковий режим для іноземців («Закон Бекхема»), згідно з яким особи, що відповідають вимогам, можуть:

Оподатковуватися як нерезиденти у році прибуття та протягом наступних п’яти років

Сплачуйте фіксовану ставку податку в розмірі 24 % з доходу від трудової діяльності до 600 000 євро, а надлишковий дохід оподатковується за вищими ставками

Діють певні умови, тому рекомендується звернутися за професійною консультацією.

Соціальне забезпечення

Як роботодавці, так і працівники зобов’язані сплачувати внески до іспанської системи соціального страхування.
Загальні рекомендації:

Внески роботодавця становлять приблизно 30 % від валової заробітної плати

Внески працівників становлять приблизно 6–7 % від валової заробітної плати

Іспанія уклала угоди про соціальне забезпечення з ЄС, США та низкою інших країн, що передбачають тимчасові винятки в окремих випадках відрядження.

Податок на прибуток підприємств

• Загальна ставка корпоративного податку: 25 %
  • Це стосується компаній, які не мають права на застосування зниженої або спеціальної ставки податку.
• Новостворені компанії: 15 %
  • Це стосується новостворених компаній, що відповідають вимогам та здійснюють господарську діяльність.
  • Ставка 15 % застосовується у першому податковому періоді, в якому компанія має позитивну оподатковувану базу, та у наступному за ним податковому періоді.
  • Діють певні винятки та правила щодо запобігання ухиленню від оподаткування.
• Малі підприємства: 23 % у 2026 році
  • Як правило, це стосується компаній, що відповідають критеріям відбору, чий чистий оборот за попередній рік не перевищує 10 мільйонів євро.
  • На підприємства, чий чистий оборот за попередній рік не перевищує 1 млн євро, як правило, поширюються ставки оподаткування для мікропідприємств.
• Мікропідприємства: 19 % / 21 % на 2026 рік
  • Застосовується у випадках, коли чистий оборот за попередній рік становить менше 1 млн євро.
  • 19 % від перших 50 000 євро оподатковуваного доходу.
  • 21 % від решти оподатковуваного доходу.

ПДВ

• Стандартна ставка ПДВ: 21%
  • Це стосується більшості товарів та послуг.
• Знижені ставки ПДВ: 10 % та 4 %
  • Знижені ставки застосовуються до певних товарів та послуг.
  • Ставка 0% також застосовується до певних операцій, що відповідають вимогам.
• Реєстрація як платника ПДВ
  • В Іспанії не існує загального мінімального порогу обороту для реєстрації як платника ПДВ.
  • Підприємства та фізичні особи-підприємці, які здійснюють діяльність, що підлягає оподаткуванню, як правило, зобов’язані зареєструватися в податкових органах, хоча порядок оподаткування ПДВ залежить від характеру діяльності та будь-яких застосовних пільг або спеціальних режимів.
• Квартальні декларації з ПДВ
  • Декларації з ПДВ, як правило, подаються щоквартально, за винятком випадків, коли платник податків зобов’язаний або має право подавати їх щомісяця.
• Щомісячні декларації з ПДВ
  • Щомісячне подання звітності, як правило, стосується великих підприємств, обсяг операцій яких за попередній рік перевищує 6 010 121,04 євро.
  • Щомісячне подання звітності також поширюється на підприємства, зареєстровані в системі REDEME, групи платників ПДВ та деяких інших визначених платників податків.

Чи є ще щось, про що мені варто знати?

Податкові пільги на науково-дослідні та дослідно-конструкторські роботи та технологічні інновації

Податкові пільги на науково-дослідні та дослідно-конструкторські роботи у розмірі 25 % (у деяких випадках — до 42 %)

Податкові пільги на технологічні інновації у розмірі 12 %

Кредити можуть переноситися на наступні періоди протягом максимум 18 років, а повернення коштів може здійснюватися за певних умов

Холдингові компанії

Іспанія є привабливою юрисдикцією для холдингових компаній, пропонуючи:

95% звільнення від оподаткування дивідендів та доходів від реалізації активів, що відповідають критеріям

Відсутність утриманого податку на дивіденди, що виплачуються за кордон та відповідають встановленим критеріям

Режим звільнення від участі, що підлягає певним вимогам

Останні зміни в законодавстві поширюються на компанії, засновані після 1 січня 2021 року, за винятком невеликих груп.

Іспанські території з особливими податковими пільгами

У деяких регіонах передбачені додаткові пільги, зокрема:

Канарські острови — спеціальні інвестиційні та податкові режими

Країна Басків та Наварра — нижчі ставки податку на прибуток підприємств та відмінні податкові системи