Kreston Partnership
April 11, 2024
April 11, 2024

March 13, 2024
巴西的税制改革是一个停滞了几十年的话题,现在正蓄势待发。 作为拉美地区一个蓬勃发展的经济体,目前出台法律法规的速度正在考验着商业行业。 最近,众议院于 2023 年 7 月批准了新税法,随后参议院于 2023 年 10 月进行了审议。
这项改革一度成为全国讨论的焦点,有望在国家税收领域带来变革。 在这场动荡中,出现了一个紧迫的问题:小企业如何应对这些变化? 为了澄清这一问题,BWise为客户分析了税制改革,强调了其对巴西小型企业日常运营可能产生的影响。
围绕巴西税制改革的讨论已历经数十年,最终以 PEC 45/19 号文件的批准为历史性的里程碑,该文件是税制改革的核心立法。 在联邦参议院审议该提案时,出现了几个重要的考虑因素。
首先,在增值税(VAT)制度下统一税收的建议标志着国家税收结构的巨大转变。 联邦税,包括 IPI(工业化产品税)、PIS(社会融合与公务员资产形成税)和 Cofins(对社会的贡献税)。
社会保障资金的筹措》)的结构调整。 与此同时,随着商品和服务税(IBS)的引入,各州和各市的税收也面临着全面改革。 这次结构调整的目的是使现有的税收框架更加一致和简单。
此外,改革还引入了针对影响健康或环境的产品的选择性税收(IS),标志着对可持续发展和公众健康的承诺。 税率的确定受《补充法》管辖,为改革增加了一层立法的精确性。 进一步的审议包括讨论豁免和现金返还机制,重点是购买力较低的部门和人群。
对于隶属于 “国家简单项目 “的小型企业来说,只要有一个
税收最高限额为 480 万雷亚尔,税制改革的影响是
不那么明显。 这些企业可以继续利用现有制度的好处,尽管税收词汇有所变化。 然而,有几项考虑是相关的:
改革的目的是精简和简化税收结构,从而减少税收的数量。 即使对于已经采用简化税收模式的 “国家简化方案 “下的企业而言,税收成本的降低也可能导致
取决于拟议的费率变化。 这项改革为 “简单民族 “公司提供了使用税收抵免的机会,而这在以前的制度中是不存在的。 这一变化可能会使这些企业的财务状况更有活力。
另一个好处是,国家简易程序公司可以选择缴纳增值税(尽管不是强制性的)。 根据公司在更广泛的业务链中的地位,采用增值税的决定可能是有益的。 虽然供应商或大量参与投入的实体可能会发现增值税具有积极的优势,但服务提供商可能仍然认为 Simples Nacional 是一种更具吸引力的模式。
鼓励企业寻求专门的会计建议,以充分
了解这些税务更新对在巴西开展业务的影响。 这一点尤为重要,因为在在线会计模式的推动下,税务筹划已成为小企业评估向税制改革提出的增值税过渡的可行性的一种便捷工具。 BWise 可提供战略支持,帮助小型企业实现可持续增长。
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Kreston KBW Auditores 合伙人Tatiana Andrade 认为,在市场改革和环境、社会和公司治理的推动下,巴西的经济增长将吸引国际和本地企业的投资。
2023 年,巴西的经济活动增长了 2.45%,超过了人们最初的预测,即在高利率的影响下,经济增长将不温不火。 根据巴西央行每周进行的一项调查,去年年初,私人经济学家估计巴西经济将增长不到 1%,而目前的预测则表明巴西经济将增长 2.9%。
这使得巴西成为拉丁美洲最成功的经济体。 随着新一届政府对市场和税收改革的重视,以及对环境、社会和公司治理(ESG)的大力强调,当地企业预测今年将是蓬勃发展的一年,因为国际客户将蜂拥而至。
“特别是在 2023 年下半年和 2024 年的头两个月,我们看到外国公司的需求显著增加,它们希望在中国的一些城市获得更多的就业机会。
在巴西设立公司或增加业务量的援助类型”。
Tatiana Andrade,Kreston KBW Auditores 合伙人。 “这显示了一个极好的中长期前景。 例如,我们办事处寻找新的国际客户的工作比去年同期增加了约 40%。
我们的国际业务领域有了显著增长”。
在 Kreston KBW Auditores 内部,Andrade 注意到
服务业对咨询技能的需求最大,尤其是技术和数字营销。
长期以来,巴西的税收制度一直复杂而令人沮丧,虽然已经承诺进行改革,但仍遥遥无期。 2023 年,巴西国会批准了一项搁置多年的重大税制改革。 然而,这项已获批准的提案需要 10 年左右的时间才能全面实施,对于它能给企业带来多少益处,税务专家们意见不一。
Andrade 认为,当改革真正到来时,它不会带来太多的简化,税负的增加将从目前的 20% 增加到大约 28%。 但这对当地办事处来说是个好消息。
“安德拉德说:”我们已经收到了许多来自国内客户,特别是国际客户的询问,他们非常想知道这将对他们的业务产生多大影响。
国际市场对 Kreston KBW Auditores 来说非常重要,因为这是它能带来最大价值的地方。 从公司开业、地理位置战略到税务规划,国际客户都可以得到全面的帮助。 创始合伙人在国内和国际市场上拥有丰富的经验,他们都曾在包括四大在内的跨国公司从事审计工作。
新的左翼政府上台后,热衷于与外国
Andrade 预计 2024 年将是成功的一年。
“她说:”我们的战略是收入增长 20%。 “我们在 2023 年招聘了一些重要人员,不断加强我们的团队,现在我们已经感受到了这些新招聘人员带来的影响。对于我们办事处来说,一个有趣的时刻是对 ESG 需求的增长,我们在可持续发展领域的合作伙伴将面临巨大的挑战。我们相信,ESG 领域将比往年增长 100%以上”。
ESG 是巴西公司追求企业透明度的重要驱动力。 这意味着审计等技能将变得更加重要,因为审计师将是确保受审计公司向投资者、利益相关者和监管机构提供的环境、社会和公司治理信息质量的关键。
“Andrade 说:”在巴西,在证券交易所上市的公司必须在财务报表中披露环境、社会和公司治理对其运营的影响。 “尽管并非所有巴西公司都必须遵守这一规定,但许多基金只投资于那些制定了明确的 ESG 政策的公司,因此,即使没有义务,公司也会找我们帮助在巴西实施 ESG。
技术对会计师事务所开展业务的方式产生了巨大影响,巴西办事处现在拨出一部分收入用于跟上新的发展。
“安德拉德说:”至少 3% 的收入必须用于技术和研发投资。 “前几年,我们的收入都超过了 5%,但我认为这直接影响了我们的年增长率,因为我们的年增长率总是超过两位数”。
随着巴西在新政府的领导下蓬勃发展,新进入市场的公司没有理由不乘势而上。
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有关ESG 战略的讨论在全球范围内日益普遍,巴西的 ESG 也在积极制定自己的倡议。 环境、社会和公司治理文化是一项复杂的战略举措,正在改变全球经济的态势,它带来了无数值得仔细分析的问题。
在立法方面,巴西众议院通过了 PL 2148/15,建议规范该国的碳市场,建立巴西温室气体排放交易系统(SBCE),设定排放上限,建立信用额度销售市场。 目前,我们正在等待参议院对提案进行分析和批准。
除了在巴西制定前所未有的规章制度外,此类举措还极大地影响了全国的商业环境,不仅涉及国内方面。
在这种情况下,巴西和拉丁美洲的前景是乐观的。 根据联合国贸易和发展会议《2023 年世界投资报告》提供的资料–美国
根据联合国贸易和发展会议的报告,拉丁美洲和加勒比地区的外国直接投资增长了 51%,到 2022 年将达到 2 080 亿美元。 巴西的增幅为 70%(860 亿美元)。
根据该报告,2022 年,国际社会对可持续发展目标领域和活动(与联合国制定的可持续发展目标相关)的投资也有所增加,导致基础设施、能源、水、卫生、农业系统、健康和教育领域的项目增长。
首先,第 2,148/2015 号 PL 规定了企业范围内的温室气体排放限额。 因此,它建议超过污染水平的公司必须通过购买信用额度来抵消其排放量,而未达到排放上限的公司则获得可在市场上交易的配额。
这样做的目的是建立激励机制,遏制企业的排放,从而减少对气候的影响。
在第二阶段,与 SBCE 相关联的、基于温室气体排放水平的抵消信用额度和信用额度生成的规范市场开始发挥作用。 该提案建议建立一个巴西排放配额(CBE)和经核实的减排或清除证书(CRVE)可以交易的系统。
关于监管,已有研究表明,它可以带来积极的经济转变:根据Banco BV(BV 银行)的研究,受监管的碳市场每年可为国家创造 480 亿雷亚尔的收入。
除了鼓励在企业运营中采取新的做法外,实施以环境、社会和治理愿景为指导的市场还带来了组织税务方面的辩论和倡议。 近年来,人们一直在讨论在巴西征收碳税及其在经济、金融和社会方面的潜在后果。
然而,在全球化市场背景下,甚至在总部位于不同国家的同一集团公司之间的货物和服务转让中,转让定价问题并不总是被人们所关注,并带来了特殊的挑战。
就巴西公司而言,除了仲裁价格必须符合 RFB 法规(与公司治理和税收治理支柱相对应)之外,ESG 指标的新采用还影响了国家/跨国公司之间的宏观经济动态。
因此,从环境、社会和公司治理的角度来看,转让定价所面临的挑战包括从价值链成本到从组织角度对公司风险及其与可持续实践相关的转让资产进行更详细的分析等各个方面。
最后,在巴西,投资部门是市场上环境、社会和公司治理实践的推动者之一。 例如,最近的研究表明,巴西的投资者也根据公司披露的环境、社会和公司治理信息做出决策。
因此,关注正在向可持续发展迈进的新经济范式已成为企业的当务之急,这不仅是为了夸夸其谈,尤其是为了在可持续发展不再是遥远目标的市场中保持吸引力和竞争力。
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June 1, 2023
February 28, 2023
September 30, 2021
July 2, 2021
SENER 是一家私营工程技术集团,成立于 1956 年。 该公司致力于为客户提供最先进的技术解决方案,并因其对创新的承诺、质量和独立性而获得国际认可。
SENER 在阿尔及利亚、阿根廷、巴西、韩国、加拿大、哥伦比亚、智利、中国、阿拉伯联合酋长国、西班牙、美国、摩洛哥、墨西哥、波兰、葡萄牙、英国和南非拥有近 2,500 名专业人员。 该公司从事航空航天、工程和建筑活动,并在能源和环境领域的公司中拥有工业控股权。
2013 年,森纳集团成立了森纳(上海)系统有限公司,为中国客户提供优质服务。 SENER(上海)需要财务和税务咨询、会计和人事服务来支持其发展。 2016 年,它聘请 Brighture 提供这些服务。
Brighture 为 SENER 提供管理账目、税务合规和报告,以及税务咨询和规划服务,以帮助减轻税负。
“我们非常注重确保了解客户的需求,以便能够积极主动地提供建议和解决方案。 我们的工作就是帮助客户提高效率,确保我们能帮助他们发展业务。
“关于对 Brighture 服务的意见,我们对 Brighture 提供的服务非常满意。我们与 Brighture 的沟通非常方便。Brighture 编写的所有报告都条理清晰,发送及时。数据都是正确的,等等。总之,我们很高兴与 Brighture 合作”。
刘光武先生
森纳(上海)系统有限公司总经理
该公司在汽车零部件的开发和生产方面拥有 60 多年的经验。 该公司在意大利、美国、墨西哥、巴西、中国和印度都设有子公司,产品销往 70 多个国家。 其市场包括工业车辆、公共汽车、火车、农业和建筑机械、船只、摩托车和汽车。
该集团正在扩大其在巴西、中国、印度和墨西哥的业务,并正在寻找当地公司,以确保遵守当地法律,并为合并目的审计子公司的财务报表。
DOGA 集团的管理团队对当时使用的当地会计师事务所的业绩表现感到不满。 他们与克里斯顿西班牙成员公司克里斯顿伊比利亚审计公司(Kreston Iberaudit)讨论了他们的需求。 Kreston Iberaudit 解释了使用 Kreston 全球网络的优势,DOGA 随后开始与巴西的 Kreston Partnership 合作。 他们对该公司的工作非常满意,并指定克里斯顿全球在印度和墨西哥的成员公司(Kreston Rangamani 和 Kreston BSG)开展类似工作。
公司财务总监 Montse Martin 说:”多年来,DOGA 集团一直委托克里斯顿在西班牙、巴西和中国的合作伙伴提供审计、税务和转让定价方面的服务。 由于这种互惠互利的关系,我们现在正求助于克里斯顿在印度和墨西哥的公司来协助我们的国际子公司。
“迄今为止,Kreston 合作伙伴的敬业精神以及他们根据我们每家联营公司的要求提供个性化服务的能力给我们留下了深刻印象”。
“整个网络成员之间的凝聚力是 Kreston 最大的优势之一,我们期待他们继续给予支持。
Kreston Iberaudit 公司 DOGA 集团首席客户合伙人 Elena Ramírez Marín 评论说:
“能够帮助DOGA的朋友们拓展国际业务,我们感到非常欣慰。这项工作也凸显了克里斯顿全球网络为客户和成员公司带来的巨大利益。
June 10, 2021