米国の売上税と使用税

November 28, 2023

この税金は何と呼ばれているのですか？

売上税と使用税

税務当局とは？

各州と多くの地方自治体は、合衆国憲法の制限のもと、売上税と使用税を課す権限を持っている。

どのような税金ですか？

課税対象となる商品やサービスの最終消費者に対する消費税。事業者は通常、顧客から税金を徴収し、その金額を州に送金する。

期限は？

有形動産、列挙されたサービス、特定のデジタル商品の小売取引。

売上税と使用税の税率は？

消費税は国税ではないため、標準税率はない。

料金は州によって異なる。ほとんどの州では、市、郡、区などの地方自治体が、州税に加えて売上税を課すことを認めている。

消費税の免税措置はありますか？

多くの州では、衣料品、食料品、衛生用品など、特定の種類の商品やサービスに対して、割引率や免除を提供している。ただし、州によって異なる。

小売業者や製造業者は、卸売業者や仕入業者に再販証明書を提供することで、消費税を支払うことなく商品を購入することができる。

消費税番号とはどのようなものですか？

州によって異なる。

企業はいつ消費税許可登録をする必要がありますか？

有形動産を小売で販売する事業や、課税対象となるサービスに従事している場合は、州内でネクサスを確立した時点で登録する必要がある。各州は、何がネクサスを構成するかについて独自の基準を持っている。

ネクサスとは何か？

ネクサス（Nexus）とは、事業体と課税管轄地との間のつながりのレベルのことである。ある企業がネクサスを持つまでは、課税当局はその企業に売上税を課すことはできない。

ネクサスは、州内に物理的な存在または経済的な存在を有する企業によって成立する。各州は、販売量や取引件数など、経済的なしきい値を設けている。これらの閾値を超えるか、物理的プレゼンスが存在すれば、その企業は州内で実質的なネクサスを持つことになり、売上税を徴収し、送金する必要が生じます。

特別なルールはありますか？

また、各州にはマーケットプレイス促進法があり、オンラインマーケットプレイスは第三者の販売者に代わって売上税を徴収し、送金することが義務付けられている。しかし、各州は、マーケットプレイス促進者の定義について独自の定義を持っているため、オンライン販売者は、自分たちの代わりに税金が徴収されていることを確認する必要がある。