İspanya’da iş kurmak

İspanya, yatırım yapılacak bir ülke.

• Nitelikli profesyoneller. Dünyada 6. ve Avrupa’da 2. ülke.
• Modern bilgi tabanlı ekonomi.
• Dünya çapında 14. en büyük GSYİH – AB’de 4. sırada.
• 48 milyon tüketiciden oluşan büyük bir pazar.
• Avrupa Birliği, Kuzey Afrika, Orta Doğu ve Latin Amerika pazarlarına açılan kapı
• Rekabetçi maaşlar
• Ar-Ge yatırımları, uluslararası holdingler ve diğerleri için çok elverişli vergi rejimleri.

İspanya, hizmetlerin ticari faaliyetlerin %76’sından fazlasını temsil ettiği, bilgiye dayalı modern bir ekonomiye sahiptir. Proaktif bir yapıya sahip genç ve yüksek nitelikli bir nüfustan ve özellikle lisans ve lisansüstü çalışanlar açısından Batı Avrupa bağlamında rekabetçi maliyetlerden yararlanan uluslararası bir inovasyon merkezidir.

Ülke, ekonominin gelecekteki büyümesini teşvik edebilecek en son teknolojiye sahip altyapılarla kendisini donatmak için çok çalıştı. Ve bu, bu tür yatırımcılar için çok elverişli vergi rejimlerinde yansıtılan Ar-Ge’ye büyük bir bağlılıkla birlikte yapılmıştır.

Cazip rekabet ortamı nedeniyle İspanya’da ICT, yenilenebilir enerjiler, biyoteknoloji, çevre, havacılık ve otomotiv sektörü gibi stratejik ve yüksek katma değerli alanlarda yabancı yatırımcılar için ilginç iş fırsatları bulunmaktadır.

Ayrıca İspanya, iyi iklimiyle, turizm ve gayrimenkul yatırım olanaklarıyla dünyaca tanınan bir markadır. Ancak aynı zamanda Avrupa ekonomisinin temel dayanağı olan bir tarım-gıda sektörüne de sahiptir.

İspanya, Avrupa’ya ve coğrafi konumu nedeniyle tüm dünyaya kara yoluyla bağlanan trenler, limanlar, havaalanları, serbest ticaret bölgeleri ve karayollarından oluşan önemli bir lojistik ağa sahiptir. Ayrıca, İspanya’da iş kuran şirketler, sadece yüksek satın alma gücüne sahip cazip büyüklükte bir pazar olan (48 milyondan fazla tüketici) İspanya ulusal pazarına değil, aynı zamanda ayrıcalıklı jeostratejik konumu, prestiji ve İspanyol şirketlerinin bu bölgelerdeki güçlü varlığı nedeniyle EMEA bölgesi (Avrupa, Orta Doğu ve Kuzey Afrika) ve Latin Amerika pazarlarına da erişim sağlayabilir.

Avrupa Birliği’nin bir üyesi olarak İspanya’da yatırım, insanların ve sermayenin serbest dolaşımının yanı sıra yerleşme özgürlüğü ile gümrük birliği topraklarında serbestçe faaliyet gösterme imkanı anlamına gelmektedir.

İspanyol hukuk sistemi, her halükarda girişim özgürlüğünü anayasal bir hak olarak güvence altına alan kuvvetler ayrılığı ile kendini gösteren, medeni hukuk olarak bilinen yasal kesinlik ve düzenlemenin başkanlık ettiği bir güvenceler sistemidir.

İspanya’da İşinizi Kurmak

Dikkate alınması gereken konular

İspanya, EMEA bölgesi ve Latin Amerika pazarına erişim sunan, yabancı yatırımlar için en cazip destinasyonlardan biridir. OECD DYY Düzenleyici Kısıtlayıcılık Endeksi’ne göre İspanya, uluslararası yatırıma en açık 9. ülke konumundadır. Yüksek nitelikli nüfus ve işgücü maliyetlerindeki düşüş, son teknoloji altyapı ile birlikte İspanya’yı özellikle uluslararası bir inovasyon merkezi olarak ekonominin gelecekteki büyümesi için iyi bir konuma getirmektedir.

Ancak, işinizi İspanya’da kurmak istediğinizde göz önünde bulundurmanız gereken bir dizi husus vardır.

Kreston Iberaudit’te, size her zaman eşlik edecek ve tavsiyelerde bulunacak nitelikli ve kendini işine adamış profesyonellerden oluşan bir ekibimiz var.

Size aşağıdaki gibi farklı alanlarda tavsiyelerde bulunabilir ve yardımcı olabiliriz:

• İdari hizmetler
• Muhasebe dış kaynak kullanımı
• Denetim hizmetleri
• Konsolidasyon
• Kontrol ve Raporlama
• Durum Tespiti
• Finansal danışmanlık
• Holding Şirketleri rejimi veya Belirli yerler
• İK/ Bordro dış kaynak kullanımı
• M&A & İşlemler hizmetleri
• Hukuki danışmanlık ve hukuk bürosu (iş, ticaret, vergi hukuku, medeni hukuk, dava)
• Transfer fiyatlandırması
• Vergi danışmanlığı
• Gurbetçi personel çalışanları için vergi rejimi,

Bu belge, karşılaştığımız bazı yaygın soruları ele almakta ve dikkate almanız gereken konular hakkında size pratik bilgiler vermektedir.

Ne tür bir İşletme Yapısı kullanmalıyız?

Hepsinin avantajları ve dezavantajları vardır ve tek bir doğru cevap yoktur, her şey sizin özel iş koşullarınıza ve ihtiyaçlarınıza bağlıdır. Ana yapılara kısa bir genel bakış aşağıda yer almaktadır:

Kuruluş (yurtdışı işletmenizin bir şubesi)

• Ayrı bir tüzel kişilik değil, denizaşırı ana şirketin bir uzantısı İspanya operasyonlarında sınırlı sorumluluk veya ring-fencing yok.

• İspanya’da bir işyeri varsa, bu PE’den elde edilen karlar İspanyol Kurumlar vergisine tabidir.

• İspanyol Şirketler Kanunu kapsamında hazırlanan ana şirket hesaplarını, bunlar yurtdışında kamuya açık hale getirilmese bile, kamunun incelemesi için Companies House’a sunmalıdır.

Limited Şirketi:

• İspanyol operasyonlarına sınırlı sorumluluk ve ring-fencing sağlar.
• Uzun ömürlü yerel bir işletme algısı verir.
• Şirket kârları üzerinden ödenecek kurumlar vergisi.
• Şirketler, iki yıl üst üste aşağıdaki koşullardan ikisinin karşılanması halinde yıllık mali tablolarını denetletmek zorundadır:

Sınırlı Sorumluluk Ortaklığı:

• Üyeler (ortaklar) sınırlı sorumluluğa sahiptir.
• Kârlar, daha sonra bu kârlar üzerinden şahsen Gelir Vergisi ödeyen üyelere tahsis edilir.
• Üyenin vergi ikametgahı ve LLP’deki kârın nereden kaynaklandığı, bu kârların hangi yargı alanında ve nasıl vergilendirileceğini belirleyecektir.

İşletme ne kadar Kurumlar Vergisi ödeyecek?

CIT oranları:

İspanya’daki mevcut Genel Kurumlar Vergisi oranı: %25’tir.

Yukarıdakilere bakılmaksızın, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren başlayan mali yıllar için, Mikro İşletme-ME (1 Milyon Avro’nun altındaki net ciro) ve Küçük Ölçekli İşletmeler-SSE (10 Milyon Avro’nun altındaki net ciro) için geçerli olan ve aşağıdaki ölçekte belirtilen CIT oranlarının kademeli olarak düşürülmesi onaylanmıştır:

Ayrıca, yeni kurulan şirketler için, şirketin kâr elde ettiği ilk vergi döneminde ve takip eden vergi döneminde geçerli olan %15’lik daha düşük bir vergi oranı uygulanmaktadır.

Kurumlar Gelir Vergisinin (CIT) ödenmesi:

CIT beyannamesi, hesap döneminin bitiminden itibaren 6 ay 25 gün içinde verilmelidir.

CIT taksitleri Nisan, Ekim ve Aralık aylarında ödenir. Genel bir kural olarak, her taksit bir önceki yılın şirket vergi yükümlülüğünün %18’i kadardır.

Bir önceki yılın cirosu belirli bir sınırı (10 Euro Milyon) aşan büyük şirketler için cari yılın sonucu üzerinden %24 oranında ayrı bir hesaplama yöntemi uygulanır. Aynı yöntem, ancak farklı bir oran olan %17, bu sistemi gönüllü olarak tercih eden küçük şirketler için de uygulanabilir.

Vergiye tabi gelirin hesaplanması:

Başlangıç noktası, İspanya Genel Hesap Planı uyarınca hesaplanan net kârdır. Ancak, muhasebe sonucu, CIT mevzuatında belirlenen vergi ilkeleri uygulanarak düzeltilmelidir. Genel olarak, ticari faaliyetle ilgili giderler, uygun şekilde muhasebeleştirilmiş ve gerekçelendirilmişse ve muhasebeleştirme zamanlaması kuralları yerine getirilmişse indirilebilir.

Uzun ve kısa vadeli kazançlar arasında bir ayrım yoktur.

Vergi kayıpları

Vergi zararları süresiz olarak taşınabilir. Ancak, bu vergi zararlarının mahsup edilmesine ilişkin belirli sayısal sınırlamalar bulunmaktadır:

• Bir önceki yılın cirosu 20 Milyon Avro’nun altında olan şirketler: Vergi kayıpları, mahsuptan önceki pozitif vergi matrahının %70’ine kadar mahsup edilebilir, ancak mahsuba her halükarda 1 Avro Milyona kadar izin verilmektedir.

• Bir önceki yılın cirosu 20 Milyon Avro ile 60 Milyon Avro arasında olan şirketler: Vergi kayıpları, mahsuptan önceki pozitif vergi matrahının %50’sine kadar mahsup edilebilir, ancak mahsuba her halükarda 1 Avro Milyona kadar izin verilmektedir.

• Bir önceki yılın cirosu 60 Milyon Avro’nun üzerinde olan şirketler: Vergi kayıpları, mahsuptan önceki pozitif vergi matrahının %25’ine kadar mahsup edilebilir, ancak mahsuba her halükarda 1 Avro Milyona kadar izin verilmektedir.

Finansal giderler:

Örtülü sermaye kuralları geçerli değildir. Bununla birlikte, iştirak kredilerinden elde edilen faizler indirilemez olarak kabul edilmektedir. Ayrıca, faiz ödemeleri, faiz tutarı 1 milyon Euro’yu aştığında Faaliyet Kârının %30’u ile sınırlı olmak üzere indirilebilir.

Hisselerin satın alınması için kullanılan finansmandan kaynaklanan finansman giderleri, indirilebilecek tutarın belirlenmesi için özel kurallara tabidir.

İzin verilmeyen giderler:

Cezalar ve para cezaları. Kurumlar vergisi ödemeleri. Hediyeler ve bağışlar (Kâr Amacı Gütmeyen kuruluşlar için geçerli özel kurallar).

İşletme Sermayesi için Teşvik

Kapitalizasyon Rezervi Teşviki, şirketlerin özkaynaklarındaki artışa dayalı bir indirim uygulayarak vergilendirilebilir gelirlerini azaltmalarına olanak tanır:

Kurumlar Vergisi’nde kapitalizasyon rezervi için indirim sınırı, kapitalizasyon rezervinin uygulanmasından önce, ancak önceki yıllara ait vergi zararlarının mahsup edilmesinden sonra vergilendirilebilir matrahın %10 ‘udur.

Grup yardımı:

Vergi yılı başlamadan önce seçim yapılması halinde konsolide vergi beyannamesi verilebilir. Ortak bir mukim veya mukim olmayan Nihai Holding Şirketi olan mukim şirketler aynı vergi grubuna dahil edilir.

Hem cari hem de bir önceki vergi yılının tamamı için %75 oranında doğrudan veya dolaylı sahiplik olmalıdır.

R+D Vergi kredileri:

Bu vergi kredisi, vergi döneminde yapılan Ar-Ge harcamaları ve yatırımlarının %25’i (bazı durumlarda %42’si) oranında kullanılabilir. Faaliyet İspanya’da veya AB ekonomik bölgesinde gerçekleştirilmelidir. Bazı durumlarda ek vergi kredileri uygulanabilir ve bu konuda tavsiye alınmalıdır.

Teknolojik Yenilik (T.I) ile ilgili olarak vergi döneminde yapılan harcamaların %12’si için vergi kredisi tanınmaktadır.

Söz konusu Ar-Ge ve T.I Vergi Kredileri ödenecek brüt verginin %25’i ile sınırlıdır (vergi dönemindeki Ar-Ge ve T.I harcamaları ve yatırımları ödenecek brüt verginin %10’unu aştığında bu sınır %50’ye çıkarılacaktır). Ancak, herhangi bir fazlalık sonraki 18 yıl içinde kullanılmak üzere taşınabilir.

Ödenecek verginin yetersiz olması durumunda, yukarıda belirtilen Ar-Ge ve T.I vergi kredilerinin uygulanmasından önce, vergi iadesi yoluyla vergi makamlarından vergi kredilerinin nakit olarak ödenmesini talep etme imkanı getirilmiştir. Söz konusu mekanizmanın uygulanabilmesi için belirli şartların yerine getirilmesi ve tavsiye alınması gerekmektedir.

Holding şirketimizi kurmak için İspanya’yı kullanırsak ne olur?

İspanyol vergi mevzuatı, buranın bir holding şirketi kurmak için çok cazip bir yer olduğu anlamına gelmektedir. İspanyol Holding Şirketinin Başlıca Vergi Avantajları şunlardır:

• Hisselerin elden çıkarılmasından elde edilen temettüler ve sermaye kazançları için %95 muafiyet (iştirak için geçerli olan Kurumlar Vergisinin en az %5’ine ve en az %10’una katılım-*);

• Ġspanya kaynaklı olmayan temettülerin dağıtımında stopaj vergisinin olmaması (ETVEs Ģirketleri);

• Faiz ödemelerinin tam olarak düşülebilirliği (belirli şartların yerine getirilmesi);

• Belirli illerde yerleşik kuruluşlar için sermaye ihracında ve hisse karşılığı katkı paylarında sermaye vergisi yoktur;

95 Yurtdışı şube geliri muafiyeti (yurtdışında ödenen benzer vergi ve asgari %10 vergi oranı şartıyla);

Yukarıda açıklananlara göre, 2025 yılında “nitelikli yatırımlardan”(*) elde edilen temettü dağıtımı veya sermaye kazançlarına uygulanacak efektif vergi oranı aşağıdaki gibi olacaktır:

Grup şirketleri arasında sınır ötesi işlemler yaparsak ne olur?

İspanya, bağlı kuruluşlar arasındaki sınır ötesi ticari ve finansal işlemlerin emsallere uygunluk esasına göre yürütülmesi gereken uluslararası kabul görmüş Transfer Fiyatlandırması (TP) kurallarını takip etmektedir. Fiyat ve şartlar, işlemler tamamen bağımsız taraflar arasında gerçekleşmiş gibi aynı olmalıdır.

İspanyol transfer fiyatlandırması mevzuatı, OECD transfer fiyatlandırması kılavuzlarına ve Avrupa Birliği Ortak Transfer Fiyatlandırması Forumu’nun çalışmalarına dayanmaktadır. Pan-Avrupa karşılaştırılabilirliği kabul edilebilir olsa da, uygulamada İspanyol vergi makamları mümkün olan her durumda yerel karşılaştırılabilirliğin kullanılması yönünde güçlü bir tercih belirtmişlerdir.

Yönetim ücretleri, emsallerine uygun olmaları ve hizmetin, hizmeti alan şirkete bir kar sağlaması veya sağlayabilecek olması halinde indirilebilir. Bu fayda, hizmetlerin özü ve gerçekliği ile birlikte kanıtlanmalı ve belgelenmelidir.

Mükellefler, ilişkili taraf işlemlerine ilişkin bilgileri belirli bir bilgilendirici vergi beyannamesinde sunmak zorundadır.

Mükellefler, transfer fiyatlandırması dokümantasyonlarını, ilgili dokümantasyon gereklilikleri ışığında ticari ve mali ilişkilerinin koşullarındaki tüm ilgili değişiklikleri de içerecek şekilde yıllık olarak güncellemelidir.

Belge sunmak için son tarih: Vergi makamları, vergi mükellefinin yıllık kurumlar vergisi beyannamesini vermesinden sonra herhangi bir zamanda belge talep edebilir.

Stratejik bir bakış açısıyla, belgelerin İspanyolca hazırlanması tercih edilir. Belgelerin kanıt olarak kullanılması gerekiyorsa (özellikle mahkemede), belgelerin yeminli bir tercüman tarafından İspanyolca’ya çevrilmesi gerekir.

TP düzenlemeleri kapsamına giren bağlı kuruluşlar arasındaki tipik işlemler şunlardır:

• Mal alım ve satımı.
• Yönetim hizmetlerinin sağlanması.
• Mülk kira ücretleri.
• Ticari markalar, patentler gibi maddi olmayan varlıkların transferi.
• Bilgi, uzmanlık, iş bağlantıları vb. paylaşımı.
• Mali destek sağlanması, yani gruplar arası krediler ve kredilere “piyasa” faizi uygulanması.

Bir işletmenin, işlemlerin emsallere uygunluk esasını kanıtlayan bir Transfer Fiyatlandırması Raporu hazırlaması gerekecektir. Rapor, işlevsel ve risk analizini, benimsenen fiyatlandırma modelinin analizini ve emsallere uygunluk karşılaştırmasını içerecektir.

Yukarıda açıklanan Transfer Fiyatlandırması Raporu aşağıdaki durumlarda zorunlu olmayacaktır:

• İspanyol grup içinde gerçekleştirilen faaliyetler için aynı İspanyol Vergi Konsolide grubuna ait kuruluşlar.

• Aynı ilişkili tarafla gerçekleştirilen ve toplam hacmi 250.000 Avro’nun altında olan grup içi işlemler Bu eşik, maddi olmayan varlıklar, gayrimenkul transferleri, hisse transferleri ve vergi cennetlerinde bulunan kuruluşları içeren işlemler için geçerli değildir.

Küçük ölçekli kuruluşlar kısaltılmış Transfer Fiyatlandırması Belgelendirme rejimini uygulayabilir. Bir vergi mükellefi, vergi makamlarıyla, şirkete dört mali yıl boyunca işlemleri değerlemek için önerdiği yöntemi kullanma hakkı veren bir peşin fiyatlandırma anlaşması (APA) imzalayabilir.

Ancak, bir işletme İspanyol transfer fiyatlandırması rejiminden muaf olsa bile, işlem yaptığı diğer uluslararası vergi yetki alanlarının incelemesi altında kalabilir. İşlemlerin ticari bir değer üzerinden yapılmasını sağlayan başka vergi düzenlemeleri de olabilir.

Hangi İstihdam Vergilerinin ve Sosyal Güvenliğin ödenmesi gerekecek?

Bir kişi İspanya’da ikamet ediyorsa, İspanyol vergi kanunlarına tabidir. İspanya’da mukim kabul edilen vergi mükellefleri, dünya çapındaki gelirleri üzerinden İspanyol vergisinden sorumludur.

Bir kişi aşağıdaki durumlarda vergi amaçları doğrultusunda İspanya’da yerleşik olarak kabul edilir:

1. İspanya’da bir takvim yılı içinde 183 günden fazla bulunuyorsa: veya
2. İspanya’nın vergi mükellefinin ana merkezi veya iş üssü ya da doğrudan veya dolaylı olarak mesleki faaliyetlerinin veya ekonomik çıkarlarının bulunduğu yer olması; veya
3. vergi mükellefinin eşi ve bakmakla yükümlü olduğu çocukları İspanya’da ikamet ediyorsa.

İspanya’ya yeni giriş yapan veya İspanya’da çalışarak zaman geçiren kişilere, İspanya’da vergi mükellefi olup olmadıklarını belirlemek için profesyonel tavsiye almalarını tavsiye ederiz.

İspanya’daki mevcut Kişisel Gelir Vergisi oranları şöyledir:

Eyalet vergisi

Bölgesel vergi, Madrid’de geçerli örnek oranlar

(Not: oranlar Ocak 2024’te başlayan vergi yılı içindir. Bölgesel vergi oranları İspanya’nın farklı bölgeleri (Comunidades Autónomas) arasında değişiklik göstermektedir. Yukarıdaki oranlar Madrid bölgesi için geçerlidir. Geri kalan bölgelerde en üst vergi bantları için oranlar daha yüksektir ve en üst bant için (C. Valenciana) %54’e (bölgesel + eyalet vergisi) kadar yükselmektedir.

Sermaye Kazançları Vergi Oranları

Konut Sakinleri

Yerleşik olmayanlar

Kişisel gelir vergisi mevzuatı, çok uluslu şirketlerin gurbetçi personeli için oldukça cazip bir rejim içermektedir. İspanya’da çalışmak ve yaşamak üzere görevlendirilen bir kişi, görevlendirmenin ilk altı yılı boyunca mukim olmayan kişi olarak vergilendirilmeyi tercih edebilir. Böyle bir anlaşma kapsamında, kişi brüt gelir tutarı üzerinden %24’lük sabit bir oranda vergilendirilir. Söz konusu mukim olmayan vergilendirme rejiminin avantajlarından yararlanabilmek için kişinin; (1) son 5 yıldır İspanya’da vergi mukimi olmaması; (2) İspanya’da vergi mukimi bir şirket veya mukim olmayan bir şirketin PE’si için çalışması; (3) İspanya’da mukim olmayan gelir vergisi kanunu kapsamında vergiden muaf gelir elde etmemesi ve (4) 600.000 Avro’dan fazla kişisel istihdam geliri elde etmemesi gerekmektedir.

Buna ek olarak, iĢçiler ve iĢverenler, sistem kapsamındaki bireylerin sosyal yardımlarını ve sağlık hizmetlerini finanse etmek için Sosyal Güvenlik Ġdaresine vergi ödemekle yükümlüdür. Mevcut Sosyal Güvenlik vergi oranları Ģöyledir:

Brüt maaş çekinin yüzdesi

*Bu yüzdeler sözleşme türüne bağlı olarak biraz farklı olabilir.
**İflas durumunda maaş garantilerini, çalışan eğitiminin finansmanını ve işverenin faaliyetine bağlı olarak çalışan kaza yardımlarını karşılamak için ekstra bir katkıyı karşılamak için katkılar.
NB: (oranlar Ocak 2025’te başlayan vergi yılı içindir).

Çalışan tarafından ödenen tutar brüt maaş çekine dahil edilirken, işveren katkısı dahil edilmemektedir. Dolayısıyla, işveren bir çalışanın temel toplam maliyetini brüt maaş + %29,9 olarak hesaplayabilir (sosyal güvenlik için temel tutarın brüt maaş çekine eşit olduğu basit bir maaş bordrosu varsayıldığında).

Son olarak, işverenler çalışanların brüt ücretlerinden vergi kesintisi yapmalı ve bunları kamu hazinesine yatırmalıdır.

Bir yandan, çalıĢanların sosyal güvenlik primleri aylık olarak Sosyal Güvenlik makamlarına ödenmektedir. Öte yandan, kişisel gelir vergisi katkı payları Vergi Dairelerine üç ayda bir veya aylık olarak (net geliri 6 Milyon Euro’dan yüksek olan Büyük İşletmelerde) ödenir.

Uluslararası Sosyal Güvenlik mevzuatının uygulanması açısından, AB üye ülkeleri, EEUU ve diğer devletler, işçilerin gönderilmesi durumunda sosyal güvenlik vergilerinin menşe ülkede ödenmeye devam ettiği yardımların karşılıklılığına ilişkin anlaşmalara sahiptir. Bu durumlarda özel bir analiz yapılması gerekmektedir.

Katma Değer Vergisi (KDV) nedir ve işletme kayıtlı olmalı mıdır?

KDV, yapılan tedarikler üzerinden alınan bir “mal ve hizmet vergisi” olup, standart oranı %21’dir. Aşağıda yaygın KDV oranlarının kısa bir detayını bulabilirsiniz:

Bir işletme vergiye tabi tedarikler yapıyorsa, KDV için kayıtlı olması ZORUNLUDUR. Üç tür tedarik vardır:

• Vergilendirilebilir – tedarikler üzerinden KDV tahsil etmelidir, girdi KDV’sini geri alabilir
• Muaf – KDV tahsil edemez veya girdi KDV’sini geri alamaz
• Kapsam dışı – İspanyol KDV sisteminde değil

İspanya’da çoğu mal ve hizmet türünün tedariki Vergilendirilebilir tedarikler olarak sınıflandırılacaktır.

Ancak, bu tedarikler İspanya dışındaki şirketlere yapıldığında, eğer varsa, hangi KDV oranının kullanılacağı konusunda tavsiye alınması gerekmektedir.

Bir İspanyol kuruluşunun AB üyesi olmayan ana şirketine mal satması veya hizmet sağlaması halinde, bu denizaşırı tedarikten KDV alınmaz, ancak tedarik İspanya’da yapılsaydı KDV’ye tabi olacaktı, o zaman kuruluş tüm girdi KDV’sini geri alabilecektir.

KDV mükellefi girişimciler, yıllık ciro 6.010.121,04 Avro’dan az ise üç ayda bir, yıllık ciro 6.010.121,04 Avro’dan fazla ise ayda bir KDV beyannamesi vermekle yükümlüdür. Beyannamenin sunumu zorunlu olarak elektronik yollarla yapılmalıdır ve bunun için dijital bir sertifika gereklidir.

1 Temmuz 2017 tarihinden itibaren, cirosu 6.010.121,04 €’dan yüksek olan şirketler için yeni bir raporlama yükümlülüğü (SII) yürürlüğe girmiştir. Bu şirketler, düzenlenen ve alınan faturalara karşılık gelen KDV defterlerini, İspanya Vergi Dairelerinin elektronik ofisi aracılığıyla elektronik olarak sağlamakla yükümlüdür. Bilgilerin sunulması için son tarih, düzenlenen faturalar için düzenleme tarihinden itibaren 4 takvim günü, alınan faturalar için ise kayıt tarihinden itibaren 4 takvim günüdür.

Personelimize Hisse opsiyon planları sağlayabilir miyiz?

Birçok şirket, Hisse Opsiyonu planlarını kilit personeli cezbetmek, motive etmek ve elde tutmak için önemli bir yol olarak görmektedir.

İspanya’da hem çalışanlara hem de işverenlere vergi avantajları sağlayan bir dizi “onaylı” hisse senedi opsiyon planı bulunmaktadır ve denizaşırı bir hisse senedi opsiyon planını bu “onaylı” planlardan birine uydurmak genellikle mümkündür.

Ancak bu teknik açıdan oldukça karmaşık bir alandır ve İspanya’da hisse opsiyon planlarının uygulanması düşünüldüğü anda dikkatli bir planlama yapılması gerekmektedir.

Çalışanlarımıza başka nasıl ödeme yapabiliriz?

İspanya, şirketlerin çalışanlarına sunabileceği çok kapsamlı ücret ve yan hak seçeneklerine sahiptir.

Emeklilik, özel sağlık sigortası, hayat ve maluliyet sigortası artık pek çok İspanyol işletmesinin işgücüne sağladığı olağan yan haklardır.

Esnek sosyal yardım paketleri de popülerlik kazanmakta ve çalışanlara sosyal yardım ödeneklerini nasıl “harcamak” istediklerine dair seçenekler sunmaktadır; bu seçenekler ek tatil hakkı “satın almaktan” tam aile sağlık sigortası almaya kadar değişebilmektedir.

Herhangi bir sorunuz varsa, lütfen iletişime geçin: oficina.coordinadora@kreston.es