Türkiye'de iş yapmak Portekiz

Bir işletmeyi ne kadar çabuk kurabilirim?

15-45 gün

Gerekli minimum yatırım miktarı nedir?

Yatırım tutarı, projenin büyüklüğüne bağlıdır. Bir Lda. (Sociedade por Quotas – Sınırlı Sorumluluk Şirketi) için asgari sermaye, hisse başına 1 avrodur. Bir S.A. (Sociedade Anónima – Anonim Şirket) için asgari sermaye ise 50.000 avrodur.

Nasıl finansman sağlayabilirim?

Yatırımcı sermayenin tamamına katkıda bulunmalıdır.

İşletmemi kurmak için yasal gereklilikler nelerdir?

Yabancı yatırımcılar, Portekiz’de herhangi bir kısıtlama olmaksızın şirket kurabilirler.
Yabancı yatırımcılar ve yerleşik olmayan yöneticiler için vergi kimlik numarası almak zorunlu bir işlemdir.

Hangi yapıyı göz önünde bulundurmalıyım?

Kuruluş (yurtdışı işletmenizin bir şubesi):

• Ayrı bir tüzel kişilik değil, yurtdışındaki ana şirketin bir uzantısıdır
• Portekiz’deki faaliyetler için sınırlı sorumluluk veya faaliyetlerin ayrıştırılması söz konusu değildir
• Portekiz’de bir daimi işyeriniz varsa, bu daimi işyerinden elde edilen kârlar Portekiz kurumlar vergisine tabidir

Limited Şirket/Limited Liability Company (LDA):

• Portekiz’deki faaliyetler için sınırlı sorumluluk ve varlıkların ayrılması imkânı sunar
• Uzun soluklu, yerel bir işletme izlenimi verir
• Şirket karları üzerinden kurumlar vergisi ödenir
• Şirketler, aşağıdaki koşullardan ikisinin iki yıl üst üste karşılanması halinde yıllık mali tablolarını denetlettirmek zorundadır:

Şirket cirosu 3.000.000,00 €’yu aşmaktadır
Şirket bilançosundaki toplam varlıklar 1.500.000,00 €’yu aşmaktadır
Şirketin ortalama çalışan sayısı 50’yi aşmaktadır

Ortaklık (Sociedad Civil):

• Ortaklar sınırsız sorumluluk altındadır
• Kârlar ortaklara dağıtılır ve ortaklar bu kârlar üzerinden kişisel olarak Gelir Vergisi öderler
• Ortağın vergi ikametgahı ve LLP’deki kârların kaynaklandığı yer, bu kârların hangi yargı alanında ve nasıl vergilendirileceğini belirler

Maaş bordrosu ve vergilendirme yükümlülükleri konusunda bana ne gibi tavsiyelerde bulunabilirsiniz?

Kişisel Gelir Vergisi:

• Portekiz’de yerleşik kabul edilen vergi mükellefleri, dünya çapındaki gelirleri üzerinden Portekiz vergisine tabidir
• Portekiz’de geçerli olan Gelir Vergisi oranları %14,5 ile %48 arasındadır
• Sermaye Kazanç Vergisi oranları, yerleşik ve yerleşik olmayanlar için %28 (bazı durumlarda %14) arasındadır.

Sosyal Güvenlik:

– İşverenler ve çalışanlar ayrıca Segurança Social olarak adlandırılan Portekiz sosyal güvenliğini de ödemek zorundadır. Genel anlamda, çalışan için brüt maaşın mevcut yüzdesi %11, işveren için ise %23,75’tir.
– Portekiz’in AB ülkeleri ve diğer birçok ülkeyle imzaladığı Karşılıklı Anlaşma uyarınca, bu ülkelerin denizaşırı vatandaşları belirli bir süre için Portekiz’de görevlendirildiğinde ve kendi ülkelerinde sosyal güvenlik ödemeye devam ettiklerinde, işveren ve çalışan Portekiz sosyal güvenlik ödemelerinden muaf tutulmaktadır.

Kurumlar Vergisi:

• Portekiz anakarasındaki mevcut kurumlar vergisi oranları %19’dur (vergi matrahının ilk 50.000 avrosu için %15), Madeira Adası’nda %13,3 (vergi matrahının ilk 50.000 €’su için %10,5) ve Azor Adaları’nda %13,3 (vergi matrahının ilk 50.000 €’su için %10,5) olarak belirlenmiştir.

KDV:

– KDV, yapılan tedarikler üzerinden alınan bir “mal ve hizmet vergisi” olup, standart oranı %23’tür (Madeira Adası %22 ve Azor Adaları %18). Bir işletme vergilendirilebilir tedarikler yapıyorsa, KDV için kayıtlı olması ZORUNLUDUR.
– KDV mükellefi girişimciler, yıllık ciroları 650.000,00 Avro’nun altındaysa üç ayda bir, yıllık ciroları 650.001,00 Avro’nun üzerindeyse (büyük şirketler) ayda bir KDV beyannamesi vermekle yükümlüdür.
• Ayrıca, büyük şirketler, düzenledikleri ve aldıkları faturalara ilişkin KDV defterlerini Portekiz Vergi İdaresi’nin elektronik ofisi aracılığıyla elektronik olarak sunmakla yükümlüdür. Bilgilerin sunulması için son tarih, düzenlenmiş faturalar için düzenleme tarihinden itibaren 5 takvim günü, alınan faturalar için ise kayıt tarihinden itibaren 5 takvim günüdür.
• Uyum gereklilikleri
Şirketler tarafından tüm vergi beyannamelerinin sunulması zorunlu olarak elektronik yolla yapılmalıdır.

Bilmem gereken başka bir şey var mı?

VERGİ Avantajları:

SIFID II (AR+GE) Bu vergi kredisi, vergi döneminde yapılan AR+GE harcamaları ve yatırımlarının %32,5’i (bazı durumlarda %65’i) oranında kullanılabilir.

DLRR ve RFAI (yıl içinde ve sonraki yıllarda gerçekleşen yatırımlar hakkında vergi kredisi. Teknolojik Yenilik ve Endüstriyel ekipman için yapılan harcamalar için %25 oranında vergi kredisi tanınmaktadır.

Yukarıda belirtilen her iki kredi de ödenecek brüt verginin %50’si ile sınırlıdır. Ancak DLRR uygulaması ile herhangi bir fazlalık, takip eden 4 yıl içinde kullanılmak üzere ileriye taşınabilir. Ayrıca, vergi mükellefinin bu vergi kredilerini uygulamak için yeterli vergi borcu olmaması durumunda, Vergi Dairelerinden Ar-Ge ve TI vergi kredilerinin (Cash Back) iadesini talep etmesine izin verilmektedir. Söz konusu mekanizmayı uygulamak için belirli gerekliliklerin karşılanması ve tavsiye alınması gerekmektedir.

Gurbetçi Personel için Cazip Vergi Rejimi:

Portekiz’in “Alışılmış Olmayan Mukim” (NHR) rejimi 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren yürürlükten kaldırılmış ve yerine Bilimsel Araştırma ve İnovasyon için Vergi Teşviki (IFICI) getirilmiştir. Eski NHR rejimine halihazırda hak kazanmış veya hak kazanmaya başlamış belirli kişilere geçiş kuralları uygulanmaya devam etmektedir. IFICI, uygun bilimsel, inovasyon ve diğer nitelikli faaliyetlerde bulunan, şartları karşılayan yeni Portekiz vergi mukimlerine özel vergi avantajları sağlamaktadır.

Holding Şirketi:

Portekiz vergi mevzuatı, buranın bir holding şirketi kurmak için çok cazip bir yer olduğu anlamına gelmektedir:

• Portekiz holding şirketinin (veya resmi bir holding şirketi bulunmaması durumunda) başlıca vergi avantajları, hisselerin elden çıkarılmasıyla elde edilen sermaye kazançlarına yönelik %100 muafiyettir (asgari %10 hisseye sahip olunması ve hisselerin kesintisiz olarak en az 12 ay boyunca elde tutulması şartıyla)
• Belirli şartların yerine getirilmesi koşuluyla, merkezi veya fiili yönetimi Portekiz topraklarında bulunan Portekiz şirketlerine dağıtılan temettüler için %100 muafiyet.