Türkiye'de iş yapmak Vietnam

Bir işletmeyi ne kadar çabuk kurabilirim?

Vietnam’da bir iş kurmak için ruhsatlandırma süreci, başvuru sahibinin önerdiği kurulum ve iş kapsamına bağlı olarak, gerekli tüm ruhsat başvuru belgelerinin verilmesini takiben yaklaşık 15 ila 45 gün sürer.

Gerekli minimum yatırım miktarı nedir?

Genel olarak, birkaç iş türü (gayrimenkul, bankacılık vb.) dışında asgari sermaye gereksinimi yoktur.

Çoğu işletme için %100 yabancı mülkiyete izin verilmektedir. Ancak, korunan bazı sektörlerde (örneğin, lojistik, altyapı, petrol, madencilik vb.) hala belirli bir oranda yerel mülkiyet gerekmektedir.

Teşvik edilen işletmeler arasında tarım, gıda işleme, imalat, ilaç, sağlık ve eğitim vb. bulunmaktadır.

Yüksek oranda teşvik edilen işletmeler arasında bilimsel araştırmalar, yüksek teknoloji veya biyo-teknoloji gelişmeleri, altyapı projeleri, yenilenebilir enerjiler vb. yer almaktadır.

Nasıl finansman sağlayabilirim?

Bir şirketin sermayesi öz sermaye veya kredilerle finanse edilebilir. Öz sermaye, şirket kuruluşunu takip eden 90 gün içinde hissedar(lar) tarafından (nakit veya varlık olarak) yatırılmalıdır. Kredi sermayesi bir kara veya deniz kredisi (hissedar kredisi dahil) ile finanse edilebilir.

İşletmemi kurmak için yasal gereklilikler nelerdir?

Genel olarak, yabancı bir şirket Vietnam’da aşağıdaki şekillerde faaliyet gösterebilir (i) yabancı bir yüklenici, (ii) bir Temsilcilik Ofisi veya (iii) bir limited şirket (tek veya birden fazla hissedarın %100 yabancı mülkiyetinde olan veya Vietnamlı bir hissedarı olan bir ortak girişim/anonim şirket. Bazı sektörlerde (örneğin bankacılık, yabancı hukuk bürosu vb.) şubeye de izin verilmektedir. Diğer yapılar arasında İş Birliği Sözleşmeleri (“BCC”), Yap-işlet-devret (“BOT”), Yap-devret (“BT”), Yap-Devret-İşlet (“BTO”) sözleşmeleri ve Kamu Özel Ortaklığı (“PPP”) yer almaktadır.

Genel olarak, yasalar tarafından özel olarak yasaklanmadığı sürece Vietnam’da tüm doğrudan yabancı yatırımlar (“DYY”) memnuniyetle karşılanmaktadır. Bazı sektörlerde DYY belirli koşullara veya kısıtlamalara tabidir.

Yabancı bir yatırımcının Vietnam’da yasal bir ticari varlık kurabilmesi için öncelikle işletmenin yasal yapısına bağlı olarak ilgili lisans, izin veya sertifikayı alması gerekmektedir. Yabancı bir yatırımcının şirket kurmak için öncelikle Yatırım Tescil Belgesi (CIR) ve İşletme Tescil Belgesi (CER) olmak üzere iki belge için ilgili yerel ruhsatlandırma makamına başvuruda bulunması gerekmektedir; bu makamın kanunen başvuruyu 15 ila 45 gün içinde işleme koyması gerekmektedir, ancak uygulamada bu süre daha uzun olabilmektedir.

Hangi yapıyı göz önünde bulundurmalıyım?

Vietnam’da iş yapmanın yaygın yasal biçimleri şunlardır:

– Yabancı Yüklenici – Vietnam’da yasal olarak bulunulması gerekmiyorsa. İşletme ruhsatı gerekmemektedir.

– Temsilcilik Ofisi (“RO”) – yalnızca yasal ve idari mevcudiyet gerekiyorsa ve Vietnam’daki tüm ticari işlemler offshore merkez ofis tarafından yürütülüyorsa. Bir RO’nun Vietnam’da doğrudan gelir getirici faaliyetlerde bulunmasına izin verilmez.

– Sınırlı Sorumluluk Şirketi – Vietnam’da tam yasal ve ticari mevcudiyet gerekiyorsa.

Maaş bordrosu ve vergilendirme yükümlülükleri konusunda bana ne gibi tavsiyelerde bulunabilirsiniz?

Konum

Doğrudan yabancı yatırımlar Vietnam’ın her yerinde görülmektedir.

Başlıca ticaret merkezleri güneyde Ho Chi Minh Şehri ve kuzeyde Hanoi olup, Da Nang da Vietnam’ın orta kesiminde önemli bir ticaret merkezidir. Çevredeki illerde ve sanayi bölgelerinde de önemli imalat ve sanayi yatırımları bulunmaktadır.

Uygun konum, işin niteliği, altyapı, işgücünün mevcudiyeti ve maliyeti, müşterilere ve tedarikçilere olan yakınlık, lojistik ve yatırım teşviklerinin mevcudiyeti gibi faktörlere bağlı olacaktır.

Bordro ve İK gereksinimleri

Vietnam’da yabancı sermayeli bir işletme, hem Vietnamlı hem de yabancı çalışanları istihdam edebilir.

Yabancı uyrukluların istihdamı, Vietnam’ın göçmenlik ve işgücü mevzuatına tabidir. Koşullara bağlı olarak, yabancı çalışanların uygun bir vize ve çalışma izni alması veya muafiyet şartlarını karşıladıklarına dair bir teyit sunması gerekebilir.

İşverenler genellikle çalışanların Gelir Vergisi’ni (“GV”) kesmek ve ilgili yasal sigorta primlerini hesaplamakla sorumludur.

Vietnam’da zorunlu sosyal sigorta, sağlık sigortası ve işsizlik sigortası sistemleri bulunmaktadır. İşverenler ve çalışanlar için geçerli primler ile yurtdışından gelen çalışanların durumu, ilgili yasal düzenlemelere ve kişinin özel durumuna bağlıdır.

Katkı payları, eşik değerler ve şartlar değişebileceğinden, işletmelerin Vietnam’daki bordro sistemlerini oluştururken veya gözden geçirirken güncel şartları teyit etmeleri gerekir.

Kurumlar Vergisi

Vietnam’da standart Kurumlar Vergisi (“CIT”) oranı %20’dir.

Belirli şartları karşılayan bazı küçük işletmeler için indirimli kurumlar vergisi oranları geçerli olabilir. Ayrıca, belirli sektörler ve faaliyetler için farklı oranlar da geçerli olabilir.

Vietnam, belirli sektörlere, faaliyetlere ve coğrafi bölgelere yönelik yatırımları teşvik etmek amacıyla tasarlanmış çeşitli vergi teşvikleri sunmaktadır.

Yatırımın niteliğine, ölçeğine ve konumuna bağlı olarak, şartları karşılayan projeler aşağıdakilerden yararlanabilir:

• Kurumlar Vergisi’nde tercihli oranlar
• Kurumlar Vergisi’nden muafiyet dönemleri
• Kurumlar Vergisi’nde indirimli oranların uygulandığı sonraki dönemler
• Koşulları karşılayan araştırma-geliştirme ve teknoloji faaliyetlerine yönelik teşvikler
• Bazı ithalat vergilerinden muafiyetler
• Vietnam mevzuatı kapsamında sunulan diğer yatırım teşvikleri

Teşviklerden yararlanma şartlarını karşılayabilecek faaliyetler arasında, belirli yüksek teknoloji faaliyetleri, bilimsel araştırma ve geliştirme, dijital teknoloji, çevre koruma, yenilenebilir enerji, altyapı ve Vietnam’ın yatırım mevzuatı kapsamında teşvik edilen diğer sektörler yer almaktadır.

Bazı büyük ölçekli yatırım ve araştırma-geliştirme projeleri için özel teşvikler de sunulabilir.

Teşviklerin uygulanabilirliği ve süresi, ayrıntılı koşullara tabidir ve Vietnam’ın yatırım ve vergi politikalarındaki gelişmelere bağlı olarak değişebilir. Bu nedenle yatırımcılar, bir yatırım kararı vermeden önce belirli bir proje için geçerli olan teşvikleri teyit etmelidir.

Vergi zararları, ilgili koşullara tabi olmak kaydıyla, genellikle en fazla beş ardışık yıla kadar ileriye taşınabilir.

Yabancı Müteahhit Vergisi

Vietnam’da ticari faaliyet gösteren veya Vietnam’da bir tüzel kişilik kurmadan Vietnam kaynaklı gelir elde eden yabancı kuruluşlar, Yabancı Müteahhit Vergisi’ne (“FCT”) tabi olabilir.

FCT genellikle Kurumlar Vergisi bileşeninden ve uygun olduğu durumlarda Katma Değer Vergisi bileşeninden oluşur.

Uygulanacak vergi oranları ve vergilendirme yöntemi, tedarik edilen mal veya hizmetlerin niteliğine ve yabancı yüklenicinin hangi yöntemle vergilendirildiğine bağlıdır.

Mal tedariki, hizmet sunumu, inşaat, nakliye, faiz ve telif ücretleri gibi faaliyetlere farklı varsayılan oranlar uygulanabilir.

Vietnamlı ve yurtdışı kuruluşlar arasında sözleşme imzalayan işletmeler, ticari şartları müzakere ederken FCT’nin etkilerini göz önünde bulundurmalıdır; buna, sözleşme tutarlarının brüt mü yoksa vergi düşülmüş net tutar olarak mı ifade edildiği de dahildir.

Katma Değer Vergisi

Vietnam’da Katma Değer Vergisi (“KDV”) sistemi uygulanmaktadır.

Standart KDV oranı %10’dur; belirli mal ve hizmetler için ise %5’lik indirimli oran uygulanır. Bazı tedarikler ayrıca sıfır oranına tabi tutulabilir veya KDV’den muaf tutulabilir.

Hükümetin ekonomik tedbirleri kapsamında, belirli mal ve hizmet kategorileri için geçici KDV indirimleri uygulanabilir. Bu nedenle işletmeler, işlemin gerçekleştiği anda geçerli olan KDV oranını teyit etmelidir.

Sınır ötesi tedarikler, ithalatlar ve yurtdışındaki işletmeler tarafından sunulan dijital veya e-ticaret hizmetleri için KDV uygulamaları da farklılık gösterebilir.

Kaynakta kesilen vergiler

Vietnam, genel olarak bir Vietnam şirketi tarafından yabancı bir kurumsal hissedara ödenen temettüler üzerinde stopaj vergisi uygulamamaktadır.

Yurtdışındaki alıcılara yapılan faiz ve telif ödemeleri, Yabancı Müteahhit Vergisi’ne tabi olabilir. Standart yurt içi kurallara göre, Kurumlar Vergisi oranı faizler için genellikle %5, telifler için ise %10’dur; ancak kesin uygulama, ödemenin niteliğine ve koşullara bağlı olacaktır.

İlgili koşulların ve prosedürlerin yerine getirilmesi şartıyla, yürürlükteki bir Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması kapsamında vergi indirimi sağlanabilir.

Çifte Vergilendirme Anlaşmaları

Vietnam, dünyanın dört bir yanındaki ülkelerle kapsamlı ve giderek genişleyen bir Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları ağına sahiptir.

Bu anlaşmalar, çifte vergilendirmenin önlenmesine katkıda bulunabilir ve sınır ötesi ticari kârların, işten elde edilen gelirlerin, faizlerin, telif ücretlerinin, sermaye kazançlarının ve diğer gelirlerin vergilendirilmesini etkileyebilir.

Anlaşma kapsamındaki haklar ve muafiyetler, ilgili anlaşmanın hükümlerine ve Vietnam’ın iç hukuk gerekliliklerine tabidir; bu nedenle bu durum, her bir vaka için ayrı ayrı değerlendirilmelidir.

Transfer fiyatlandırması

Vietnam’da, genel olarak emsallik ilkesine ve uluslararası transfer fiyatlandırması kavramlarına dayanan kapsamlı transfer fiyatlandırması kuralları bulunmaktadır.

İlişkili taraflarla işlem gerçekleştiren işletmeler, transfer fiyatlandırmasına ilişkin açıklama, belgeleme ve uyum yükümlülüklerine tabi olabilir.

Vietnam vergi makamları, özellikle çok uluslu gruplar kapsamında, transfer fiyatlandırması ve ilişkili taraf işlemlerine yoğun bir şekilde odaklanmaya devam ediyor.

Bu nedenle işletmeler, uygun transfer fiyatlandırma politikalarının, destekleyici belgelerin ve şirketler arası anlaşmaların oluşturulmasını ve sürdürülmesini sağlamalıdır.

Bilmem gereken başka bir şey var mı?

Vietnam, büyüyen iç pazarı, üretim altyapısı ve uluslararası tedarik zincirlerine giderek daha fazla entegre olması sayesinde Güneydoğu Asya’nın doğrudan yabancı yatırımlar açısından en önemli destinasyonlarından biri haline gelmiştir.

Güneydoğu Asya’daki konumu, geniş kıyı şeridi ve Asya’nın başlıca pazarlarına olan yakınlığı, Vietnam’ın önemli bir üretim ve ihracat merkezi olarak gelişmesine katkıda bulunmuştur.

Vietnam ayrıca geniş bir serbest ticaret anlaşmaları ağına sahiptir. Bunlar arasında başlıca ticaret ortaklarıyla yapılan anlaşmalar, Trans-Pasifik Kapsamlı ve İlerici Ortaklık Anlaşması (“CPTPP”) ve Bölgesel Kapsamlı Ekonomik Ortaklık (“RCEP”) gibi bölgesel düzenlemelere katılımın yanı sıra Avrupa Birliği ile imzalanan serbest ticaret anlaşması da yer almaktadır.