2026 için vergi planlaması: CBIZ rehberi
December 18, 2025
Vergi politikası gelişmeye devam ederken, önümüzdeki yıllar için planlama yapan işletmeler ve bireyler için açıklık ve ileriye dönük rehberlik şarttır. CBIZ (Muhabir), bir sonraki dosyalama sezonunun çok ötesinde karar vermeyi şekillendirecek önemli ABD federal vergi gelişmelerine ilişkin ayrıntılı analizler ve pratik bilgiler sunan 2026 Vergi Planlama Kılavuzunu yayınladı.
Kılavuzu indirmek için buraya tıklayın veya aşağıda bazı önemli noktaları okuyun.
ABD vergi politikasında yeni bir kesinlik dönemi
CBIZ 2026 Vergi Planlama Rehberi’nin ana teması kesinliktir. One Big Beautiful Bill Act’in (OBBBA ) yürürlüğe girmesi, daha önce geçici olan bazı hükümleri kalıcı hale getirerek hem işletmeler hem de bireyler için uzun vadeli vergi planlama varsayımlarını temelden değiştirdi. CBIZ’e göre bu kalıcılık, kuruluşların kısa vadeli, reaktif planlamadan daha stratejik, çok yıllı vergi karar verme sürecine geçmesine olanak tanıyor.
Ticari vergilendirme, bireysel vergi planlaması, uluslararası vergi kuralları ve emlak ve hediye konularını kapsayan rehber, özellikle profesyonel hizmet firmaları, çok uluslu işletmeler, yatırımcılar ve yüksek net değere sahip bireyler için önemlidir.
İzlenmesi gereken önemli ticari vergi hükümleri
Araştırma ve Deneysel (AR&GE) giderlerinin hemen düşülebilirliği
İşletmeler için en etkili değişikliklerden biri, yurtiçi Ar-Ge harcamalarının derhal düşülebilirliğinin kalıcı olarak yeniden tesis edilmesidir. Yeni IRC Bölüm 174A kapsamında şirketler, nitelikli yurt içi Ar-Ge harcamalarını beş yıl boyunca amorti etmek yerine, gerçekleştiği yıl düşebilecek.
Bu hüküm teknoloji, yaşam bilimleri, imalat ve profesyonel hizmetler gibi inovasyon odaklı sektörleri desteklemektedir. Daha da önemlisi, yabancı Ar-Ge maliyetleri 15 yıllık amortismana tabi olmaya devam ederek ABD merkezli araştırma faaliyetlerine yönelik teşvikleri güçlendirmektedir.
100 bonus amortisman kalıcı hale getirildi
OBBBA, 19 Ocak 2025 tarihinden sonra hizmete alınan nitelikli mülkler için %100 bonus amortismanı eski haline getirmekte ve kalıcı olarak uzatmaktadır. Bu, işletmelerin uygun sermaye yatırımlarını satın alma yılında tamamen giderleştirmelerine olanak tanıyarak nakit akışını ve yatırım getirisi hesaplamalarını önemli ölçüde iyileştirir.
CBIZ, maliyet ayrıştırma çalışmalarının bu çerçeve altında, özellikle gayrimenkul ve sermaye yoğun sektörler için daha da değerli hale geldiğini belirtmektedir. Bununla birlikte, eyalet düzeyinde uygunluk değişkenlik göstermekte, bu da çoklu eyalet planlamasını gerekli kılmaktadır.
Nitelikli Üretim Mülkü (QPP): Üretimin teşvik edilmesi
Dikkate değer yeni bir hüküm, doğrudan imalat, üretim veya rafinaj faaliyetlerinde kullanılan belirli konut dışı gayrimenkuller için %100 amortisman indirimine izin veren Nitelikli Üretim Mülkiyetinin (QPP) getirilmesidir. Bu teşvik, 19 Ocak 2025’ten sonra ve 2029’dan önce inşaata başlayan nitelikli projeler için geçerlidir.
Üreticiler ve endüstriyel yatırımcılar için QPP, geleneksel 39 yıllık amortisman sürelerinden önemli bir sapmayı temsil eder, ancak uygunluk koşulları katıdır ve profesyonel tavsiye şiddetle tavsiye edilir.
Ticari çıkar sınırlamasının gevşetilmesi
Kılavuz, özellikle sermaye yoğun ve yüksek kaldıraçlı işletmeler için faydalı olan IRC Bölüm 163(j) ticari faiz sınırlamasının gevşetildiğini vurgulamaktadır. Sınırlamaların EBIT yerine EBITDA kullanılarak yeniden hesaplanmasıyla, yeni kurallar hızlandırılmış amortismanın faydalarını dengelemeden daha fazla faiz düşülebilirliğine izin vermektedir.
Yatırım ve büyüme için genişletilmiş teşvikler
Nitelikli Küçük İşletme Hisse Senedi (QSBS) iyileştirmeleri
OBBBA, Bölüm 1202 Nitelikli Küçük İşletme Hisse Senedi kapsamındaki faydaları genişletmekte, kademeli sermaye kazancı istisnaları getirmekte ve uygun şirketler için eşikleri artırmaktadır. Bu değişiklikler, özellikle kurucular ve özel sermaye yatırımcıları için ABD’deki başlangıç ve büyüme aşamasındaki yatırımların cazibesini artırmaktadır.
Ancak kılavuz, QSBS uygunluğunun karmaşık olmaya devam ettiğini ve eyalet düzeyindeki vergi uygulamasının federal kurallardan farklı olabileceğini vurgulamaktadır.
Nitelikli Fırsat Bölgeleri 2.0
Kılavuz, Nitelikli Fırsat Bölgelerinin 2027’den itibaren 10 yıllık atamalarla kalıcı olarak uzatılmasının ana hatlarını çiziyor. Revize edilen kurallar kırsal yatırımlara daha fazla vurgu yapmakta ve raporlama gerekliliklerini kolaylaştırarak gayrimenkul ve alternatif yatırım müşterileri için yenilenmiş planlama fırsatları sunmaktadır. Kazançların ne zaman yatırıldığına bağlı olarak vergi muamelesi farklılık gösterdiğinden, zamanlama kritik önemini korumaktadır.
Temiz enerji teşvikleri
Enflasyon Azaltma Yasası daha önce temiz enerji teşviklerini genişletmiş olsa da CBIZ rehberi, OBBBA’nın bazı kredilerin süresini kısalttığını veya hızlandırdığını açıklamaktadır. Konutlara yönelik güneş enerjisi kredileri, elektrikli araç kredileri ve bazı ticari enerji kesintileri artık daha erken sona erme tarihlerine sahip.
Nükleer, jeotermal ve batarya depolama ile ilgili olanlar gibi bazı teşvikler devam etmektedir, ancak genel politika yönü daralmaya işaret etmektedir. CBIZ, vergi mükelleflerine süresi dolmadan önce mevcut avantajları güvence altına almak için derhal harekete geçmelerini tavsiye etmektedir.
Çok uluslu grupları etkileyen uluslararası vergi değişiklikleri
Kılavuz, uluslararası alanda faaliyet gösteren işletmeler için 31 Aralık 2025 tarihinden sonra başlayan vergi yılları için geçerli olmak üzere GILTI, FDII, BEAT ve Kontrol Edilen Yabancı Şirket (CFC) kurallarında yapılan önemli değişiklikleri detaylandırmaktadır. Bu reformlar genel olarak efektif vergi oranlarını artırmakta ve gider tahsisi kurallarını sıkılaştırarak uyum karmaşıklığını artırmaktadır.
Çok uluslu grupların bu değişiklikler ışığında küresel yapılarını, yabancı vergi kredisi kullanımlarını ve sınır ötesi finansman stratejilerini yeniden değerlendirmeleri teşvik edilmektedir.
Bireysel ve özel müşteri değerlendirmeleri
CBIZ rehberi ayrıca, TCJA dönemi vergi dilimlerinin kalıcı olması, standart kesintilerin artırılması ve bahşiş geliri, fazla mesai ücreti, yaşlılar ve belirli otomobil kredisi faizleri için yeni geçici kesintiler de dahil olmak üzere bireyler için önemli güncellemeleri ele almaktadır. Emlak ve hediye vergisi muafiyetleri enflasyona göre ayarlanmış seviyelerde kalıcı hale getirilerek servet ve miras planlaması için uzun vadeli netlik sağlanmıştır.
Bu ne anlama geliyor
CBIZ 2026 Vergi Planlama Rehberi, erken ve proaktif planlamanın önemini vurgulamaktadır. Pek çok hükmün kalıcılığı daha güvenilir tahminler yapılmasını mümkün kılsa da, uygunluk kurallarının karmaşıklığı, devlet uyumluluğu ve uluslararası etkileri, koordineli ve sınır ötesi vergi danışmanlığı ihtiyacını güçlendirmektedir.
Kreston Global firmaları, bu gelişmelerden haberdar olarak ve ABD pazarındaki güvenilir ortaklarıyla işbirliği yaparak, müşterilerinin değişimi güvenle yönlendirmelerine ve yeni vergi ortamının içerdiği fırsatları belirlemelerine yardımcı olabilir.
Kuzey Amerika’da iş yapma hakkında daha fazla bilgi için buraya tıklayın.
