Thomas Badri
Thomas Badri
Lüksemburg’un son vergi reformları: Sütun 2, DAC 9 ve başlangıç yatırımı
February 10, 2026
Lüksemburg’un son vergi reformları, 2. Sütun ve DAC 9 uygulamalarını yeni kurulan yatırımlar için hedeflenen destekle birleştirerek, inovasyonu teşvik ederken uluslararası vergi standartlarıyla uyumu güçlendiriyor. Bu reformlar, ülkenin yenilikçi ve girişimci ekonomi için cazip kalırken uluslararası vergi standartlarına tam olarak uyum sağlama konusundaki kararlılığını yansıtmaktadır.
Bu reformlar bir yandan uluslararası grupların 2. Sütun çerçevesinde vergilendirilmesi, diğer yandan da yenilikçi girişimlere yönelik özel yatırımların desteklenmesi ile ilgilidir.
Uluslararası vergi çerçevesinin ve şeffaflığın güçlendirilmesi
Çıkarılan ilk yasa, büyük şirketler için uluslararası asgari vergilendirme projesinin temel ayağı olan GloBE çerçevesiyle ilgili vergi bilgilerinin otomatik değişimini düzenleyen “DAC 9” olarak bilinen Avrupa direktifini uygulamaktadır. Bu çerçeve, etkilenen çok uluslu grupların, vergi makamlarının efektif vergi oranlarını değerlendirmelerine ve uygulanabilir olduğu durumlarda ek vergi tahsil etmelerine olanak tanıyan standart bir rapor sunmalarını gerektirmektedir.
Bu reformla Lüksemburg, devletler arasındaki bu bilgi alışverişleri için net bir yasal temel oluşturmakta ve ulusal mevzuatını en son Avrupa ve uluslararası yönergelerle uyumlu hale getirmektedir. Amaç iki yönlüdür: Lüksemburg’da faaliyet gösteren işletmeler için istikrarlı ve öngörülebilir bir çerçeve sağlarken daha fazla şeffaflık sağlamak.
Kanun ayrıca bu yükümlülüklerin pratikte uygulanmasını kolaylaştırmayı ve gereksiz formaliteleri azaltmayı amaçlayan teknik düzenlemeler de getirmektedir. Dolayısıyla, idari pragmatizmin yanı sıra bir uyum mantığını da yansıtmaktadır.
Yenilikçi start-up’ları desteklemek için yeni bir vergi aracı
Lüksemburg yasama organı aynı zamanda yerel ekonomi ve inovasyona odaklanan bir tedbiri de uygulamaya koymuştur. 2026 mali yılından itibaren, yaş, büyüklük ve faaliyet açısından belirli kriterleri karşılayan yenilikçi start-up’lara yatırım yapan bireylere yeni bir vergi kredisi verilecektir.
Bu tedbir, genç şirketlere özel sermaye katkısını teşvik etmeyi, mali yapılarını güçlendirmeyi ve faaliyetlerinin ilk yıllarında gelişimlerini desteklemeyi amaçlamaktadır. Program dış yatırımcılara ayrılmıştır ve özellikle araştırma ve geliştirme faaliyetleri yoluyla gerçek yenilikçilik sergileyen şirketleri hedeflemektedir.
Bu mekanizma sayesinde Lüksemburg, girişimcilik ekosistemini canlandırmayı ve kendi sınırları içerisinde yüksek değerli projelerin ortaya çıkmasını teşvik etmeyi amaçlamaktadır.
Genel bir bakış açısı: uluslararası titizlik ve ekonomik çekicilik
Bu iki reform farklı kitleleri hedeflese de aynı stratejinin parçasıdır. Lüksemburg, büyük gruplar için vergilendirme ve şeffaflık konusundaki yeni uluslararası gereklilikleri tamamen benimserken, inovasyonu, özel yatırımı ve yeni kurulan şirketlerin büyümesini desteklemek için hedeflenen önlemleri uygulamaktadır.
Bu birleşik yaklaşım net bir konumlandırmayı yansıtmaktadır: giderek daha uyumlu hale gelen ve düzenlenen küresel vergi ortamında, çekicilik artık yalnızca vergilendirmeye değil, aynı zamanda yasal ve ekonomik çerçevenin kalitesine, tutarlılığına ve öngörülebilirliğine de bağlıdır.
Daha ileri gitmek ister misiniz? Omnitrust uzmanlarımız hizmetinizdedir
Bu vergi reformları Lüksemburg’da veya Lüksemburg ile faaliyet gösteren şirketler, yatırımcılar ve uluslararası gruplar için hem fırsatlar hem de pratik hususlar yaratmaktadır. Bunların kapsamını ve etkilerini anlamak, uyumluluğu sağlamak, vergi konumlandırmasını optimize etmek ve stratejik karar alma sürecini desteklemek için gereklidir.
Omnitrust’ın vergi uzmanları, müşterilere bu değişiklikleri yönlendirmede, etkilerini değerlendirmede ve iş hedefleri doğrultusunda ilgili danışmanlık fırsatlarını belirlemede destek olur. Gelişmeleri öngörmenize ve Lüksemburg’un gelişen vergi çerçevesi içinde değeri en üst düzeye çıkarmanıza yardımcı olmak için uluslararası vergi uzmanlığını yerel içgörüyle birleştiriyoruz.
