Portekiz’de iş kurmak

Portekiz’de İşinizi Kurmak

Dikkate alınması gereken konular

Portekiz yatırım yapılacak en iyi ülkeler arasında yer alıyor. Lizbon ekonomik açıdan en etkili şehirlerden biridir. Ekonomik Etkili Şehirler Endeksi’nde Budapeşte ve Rio de Janeiro’nun önünde yer alan tek Portekiz destinasyonudur. CEOWorld dergisine göre Portekiz’in başkenti Ekonomik Güç kategorisinde 72,4 puan, İnsanlar ve Politika göstergesinde ise 78,86 puan aldı. Kısacası, tüm bu nedenler Portekiz’i ekonominin gelecekteki büyümesi için iyi bir konuma getirmektedir.

Ancak, Portekiz’de işinizi kurmak istediğinizde göz önünde bulundurmanız gereken birkaç husus vardır.

Kreston Iberaudit’te, size her zaman eşlik edecek ve tavsiyelerde bulunacak nitelikli ve kararlı profesyonellerden oluşan bir ekibimiz var.

Size aşağıdaki gibi farklı alanlarda tavsiyelerde bulunabilir ve yardımcı olabiliriz:

• İdari hizmetler
• Muhasebe dış kaynak kullanımı
• Konsolidasyon
• Kontrol ve Raporlama
• Durum Tespiti
• Finansal danışmanlık
• Holding Şirketleri rejimi veya Belirli yerler
• İK/ Bordro dış kaynak kullanımı
• M&A & İşlemler hizmetleri
• Transfer fiyatlandırması
• Vergi danışmanlığı
• Gurbetçi Personel Çalışanları için Vergi Rejimi
• Gençler için Vergi Rejimi

Bu belge, karşılaştığımız bazı yaygın soruları ele almakta ve dikkate almanız gereken konular hakkında size pratik bilgiler vermektedir.

Yapmam gereken minimum yatırım nedir?

Yatırım, projenin ölçeğine bağlıdır. Ancak bir Lda’nın (Societade Limitada -Sınırlı Sorumluluk Şirketi) kuruluşu için asgari hisse sermayesi (Sociedade Limitada -Sınırlı Sorumluluk Şirketi) için 1,00 Euro ve S.A. (Sociedade Anónima -Limited Company) için 50.000 Euro’dur.

Bir işletmeyi ne kadar hızlı kurabilirim?

15-45 gün.

Nasıl finansman sağlayabilirim / Neyi finanse edebilirim?

Yabancı yatırımcılar herhangi bir kısıtlama olmaksızın Portekiz’de şirket kurabilirler.
Yabancı yatırımcılar ve yerleşik olmayan yöneticiler için vergi kimlik numarası almak için zorunlu bir formalite vardır.

Ne tür bir İşletme Yapısı kullanmalıyız?

Hepsinin avantajları ve dezavantajları vardır ve tek bir doğru cevap yoktur, her şey sizin özel iş koşullarınıza ve ihtiyaçlarınıza bağlıdır. Ana yapılara kısa bir genel bakış aşağıda yer almaktadır:

Kuruluş (yurtdışı işletmenizin bir şubesi)

• Ayrı bir tüzel kişilik değil, denizaşırı ana şirketin bir uzantısı
• Portekiz operasyonlarında sınırlı sorumluluk ya da ring-fencing yok.
• İspanya’da bir işyeri varsa, bu PE’den elde edilen kârlar Portekiz Kurumlar vergisine tabidir.

Limited Şirket/Limited Liability Company (LDA):

• Portekiz operasyonları için sınırlı sorumluluk ve ring-fencing sağlar.
• Uzun ömürlü yerel bir işletme algısı verir.
• Şirket kârları üzerinden ödenecek kurumlar vergisi.
• Şirketler, iki yıl üst üste aşağıdaki koşullardan ikisinin karşılanması halinde yıllık mali tablolarını denetletmek zorundadır:

Ortaklık (Sivil Toplum):

• Üyeler (ortaklar) sınırlı sorumluluğa sahiptir.
• Kârlar, daha sonra bu kârlar üzerinden şahsen Gelir Vergisi ödeyen üyelere tahsis edilir.
• Üyenin vergi ikametgahı ve LLP’deki kârın nereden kaynaklandığı, bu kârların hangi yargı alanında ve nasıl vergilendirileceğini belirleyecektir.

Ülke içi tavsiyeler: konumlar Bordro ve İK gereksinimleri. Vergi/düzenleme ve raporlama

Kişisel Gelir Vergisi:

Şirket vergi beyannamesi, hesap döneminin bitiminden itibaren 6 ay içinde verilmelidir.

• Portekiz’de mukim kabul edilen vergi mükellefleri, dünya çapındaki gelirleri üzerinden Portekiz vergisinden sorumludur.
• Portekiz’de mevcut Kişisel Gelir Vergisi oranları %13 ile %48 arasındadır
• Sermaye Kazançları Vergi Oranları, yerleşik olan ve olmayanlar için %28 (bazı durumlarda %14) arasındadır.

Hangi Sosyal Güvenliğin ödenmesi gerekecek?

• İşverenler ve çalışanlar ayrıca Segurança Social olarak adlandırılan Portekiz sosyal güvenliğini de ödemek zorundadır. Genel anlamda, çalışan için brüt maaş çekinin mevcut yüzdesi %11 ve işveren için %23,75’tir.

• Portekiz’in AB ülkeleri ve diğer birçok ülkeyle imzaladığı Karşılıklı Anlaşma uyarınca, bu ülkelerin denizaşırı vatandaşları belirli bir süre için Portekiz’de görevlendirildiğinde ve kendi ülkelerinde sosyal güvenlik ödemeye devam ettiklerinde, işveren ve çalışan Portekiz sosyal güvenlik ödemelerinden muaf tutulmaktadır.

Kurumlar Vergisi

• Portekiz kıtasındaki mevcut Kurumlar Vergisi oranları %20 (vergi matrahının ilk 50.000 €’su için %16), Madeira Adası %14,7 (vergi matrahının ilk 50.000 €’su için %11,9) ve Azor Adaları %14,7’dir (vergi matrahının ilk 50.000 €’su için %11,9).

Katma Değer Vergisi (KDV) nedir ve işletme kayıtlı olmalı mıdır?

KDV, standart oranı %23 (Madeira Adası %22 ve Azores Adası %16) olan, yapılan tedarikler üzerinden alınan bir “mal ve hizmet vergisidir”. Eğer bir işletme vergilendirilebilir tedarikler yapıyorsa, KDV için kayıtlı olması ZORUNLUDUR.

KDV mükellefi girişimciler, yıllık ciroları 650.000,00 Avro’nun altındaysa üç ayda bir, yıllık ciroları 650.001,00 Avro’nun üzerindeyse (Büyük şirketler) ayda bir KDV beyannamesi vermekle yükümlüdür.

Ayrıca, tüm şirketler, düzenlenen ve alınan faturalara karşılık gelen KDV defterlerini Portekiz Vergi Dairelerinin elektronik ofisi aracılığıyla elektronik olarak sağlamakla yükümlüdür. Bilgilerin sunulması için son tarih, düzenlenen faturalar için düzenleme tarihinden itibaren 5 takvim günü, alınan faturalar için ise kayıt tarihinden itibaren 5 takvim günüdür.

Uyumluluk gereklilikleri

Şirketler tarafından tüm vergi beyannamelerinin sunulması zorunlu olarak elektronik yollarla yapılmalıdır.

Bilmeniz gereken başka bir şey var mı?

Vergi Avantajları:

SIFID II (R+D)

Bu vergi kredisi, vergi döneminde yapılan Ar-Ge harcamaları ve yatırımlarının %32,5’i (bazı durumlarda %50’si) oranında kullanılabilir. 32,5’lik oran, henüz 2 faaliyet dönemini tamamlamadıkları için %50’lik artırımlı orandan yararlanamayan mikro, küçük veya orta ölçekli şirketler söz konusu olduğunda %15 oranında artırılır. Yeterli tahsilat yapılamaması nedeniyle gerçekleştikleri değerlendirme döneminde indirilemeyen uygun giderler, takip eden 8. değerlendirme dönemine kadar (1 Ocak 2024 tarihinden itibaren yapılan yatırımlar için takip eden 12. değerlendirme dönemine kadar) indirilebilecektir.

Şirketlerin Sermayeleşmesini Teşvik Eden Vergi Rejimi (ICE)

IRC mükellefleri, vergilendirilebilir kârlarından, şirketin büyüklüğüne bakılmaksızın, uygun özkaynaklardaki net artış tutarına, vergi dönemindeki ortalama 12 aylık Euribor oranına karşılık gelen değişken bir oranın 2 p.p.’lik bir fark eklenerek uygulanmasına karşılık gelen bir tutarı düşebilirler.

Maaş takdiri için vergi teşviki

Ücret takdiri için vergi teşviki, organize muhasebeye sahip IRPJ vergi mükelleflerinin gerçek karının belirlenmesinde, dinamik bir toplu iş düzenlemesi aracı ile belirlenen belirsiz süreli iş sözleşmelerine sahip işçilerin ücret ayarlamalarıyla ilgili ücretlerin (sabit ücretler ve Sosyal Güvenlik primleri) ve 2023 ve 2024 durumunda, uzatma yönetmeliği ve çalışma koşulları yönetmeliğinin de bu kavramın bir parçasını oluşturmasını sağlar ve %100 oranında artırılabilir.

Gurbetçi Personel için Cazip Vergi Rejimi

Portekiz’de çalışmak ve yaşamak üzere görevlendirilen bir kişi, görevlendirmenin ilk on yılı boyunca mukim olmayan bir kişi olarak vergilendirilmeyi tercih edebilir. Böyle bir anlaşma kapsamında, kişi gelirin brüt tutarı üzerinden %20’lik sabit bir oranda vergilendirilir. Yukarıda belirtilen avantaja hak kazanmak için, kişinin: 1) önceki 5 yıl boyunca Portekiz’de vergi mükellefi olmaması; 2) Portekiz’de vergi mükellefi bir şirket veya mukim olmayan bir şirketin PE’si için çalışması gerekmektedir;

Yurt dışında yerleşik kişiler için başlıca vergi avantajları Sermaye kazançları

Muafiyetler:

Yerleşik olmayan kuruluşlar tarafından transfer edilen sermaye kazançları:

• yerleşik şirketlerdeki hisseler;
• yerleşik şirketler tarafından ihraç edilen diğer menkul kıymetler;
• Yerleşik şirketler tarafından ihraç edilen ve borsada işlem gören bağımsız varantlar;
• borsada işlem gören türevler;
• ve borsada işlem gören girişim sermayesi fonlarındaki yatırım birimleri IRC’den muaftır. T

Girişim sermayesi fonlarındaki yatırım birimlerinin satışından elde edilen sermaye kazançları ve zararları arasındaki pozitif bakiye üzerinden, söz konusu gelirin sahibi olan yerleşik olmayan tüzel kişinin muafiyetten yararlanmadığı durumlarda, %10 oranında vergi alınmaktadır.

İstisnalar: Yurt dışında yerleşik kişiler tarafından hisse senetlerinin ve diğer menkul kıymetlerin ivaz karşılığında devrinden elde edilen sermaye kazançları, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde bu muafiyetten/ IRC oranındaki indirimden yararlanamayacaktır:

• Maliye Bakanı’nın emriyle onaylanan bir listede belirtildiği üzere, açıkça daha elverişli bir vergi rejimine tabi olan bir ülke, bölge veya yörede yerleşik olan kuruluşlar.
• Satan şirket hariç olmak üzere, yerleşik kuruluşların %25’inden fazlasına sahip olduğu kuruluşlar:
  • (i) vergilendirme alanında idari işbirliğine tabi olan başka bir AB veya AEA Devletinde ya da bilgi değişimini öngören çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasının yürürlükte olduğu bir Devlette mukim olması halinde;
  • (ii) Ana Ortaklık-İştirak Direktifinde atıfta bulunulan bir vergiye veya IRC ile aynı veya benzer nitelikteki bir vergiye (oranın %12,60’tan düşük olmaması kaydıyla) tabidir ve bu vergilerden muaf değildir;
  • (iii) doğrudan veya doğrudan ve dolaylı olarak, satıştan önceki yıl boyunca kesintisiz olarak sermayenin veya oy haklarının %10’undan daha azına sahip olmaması; ve
  • (iv) ana amacı veya ana amaçlarından biri vergi avantajı elde etmek olan bir inşaatın veya bir dizi yapay inşaatın parçası değildir. Varlıklarının %50’sinden fazlası Portekiz topraklarında bulunan gayrimenkullerden oluşan Portekiz topraklarında yerleşik şirketlerdeki hisselerin devri.

Gayrimenkul alım satımını içermeyen tarımsal, sınai veya ticari nitelikteki bir faaliyet için kullanılan gayrimenkuller hariç olmak üzere, son 365 gün içinde herhangi bir zamanda bu hisselerin değeri doğrudan veya dolaylı olarak Portekiz topraklarında bulunan gayrimenkullerin veya gayrimenkuller üzerindeki ayni hakların %50’sinden fazlasına yol açtığında, kayıtlı ofisi veya etkin yönetimi Portekiz topraklarında bulunmayan şirketlerdeki hisselerin devri.

Holding şirketimizi kurmak için Portekiz’i kullanırsak ne olur?

Portekiz vergi mevzuatı, buranın bir holding şirketi kurmak için çok cazip bir yer olduğu anlamına gelmektedir:

• Portekiz Holding Şirketinin (veya resmi holding şirketi olmayan) Başlıca Vergi Avantajları, hisselerin elden çıkarılmasından elde edilen sermaye kazançları için %100 muafiyettir (en az %10 katılım ve 12 aydan az olmayan bir süre boyunca kesintisiz olarak elde tutma)

• Merkezi veya etkin yönetimi Portekiz topraklarında bulunan Portekizli şirketlere dağıtılan temettüler için belirli şartlar karşılandığı sürece %100 muafiyet.