Çok uluslu grup vergisi, transfer fiyatlandırması, KDV ve vergi teknolojisi konularına odaklanan ve bu alanlarda deneyim sahibi olan sertifikalı vergi danışmanı ve özel vergi uzmanı. İşletme, hukuk ve BT alanlarında geçmişe sahip ve bu alanları birleştirmeye hevesli.
ICAP’in transfer fiyatlandırmasındaki rolü
February 19, 2024
Uzmanlar, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD) tarafından yürütülen Uluslararası Uyumluluk Güvence Programı’nın (ICAP), transfer fiyatlandırması stratejilerini küresel vergi idareleriyle uyumlu hale getirmek isteyen çok uluslu şirketlere (ÇUŞ) nasıl değer katabileceğini vurguluyor.
Area Bollenberger ‘de transfer fiyatlandırması uzmanı ve Kreston Global ağının bir üyesi olan Martin Bonner, International Tax Review’da yakın zamanda yayınlanan bir makalede, ICAP’ın transfer fiyatlandırmasındaki rolünün önemine ışık tutuyor.
ICAP’in vergi uyumundaki rolü
ICAP, özellikle transfer fiyatlandırması konusunda çok uluslu işletmeler (ÇUŞ’lar) ve vergi makamları arasında erken angajmanı, şeffaflığı ve karşılıklı anlayışı geliştirmek için tasarlanmış gönüllü, çok taraflı bir çerçeveyi temsil etmektedir.
ICAP’in transfer fiyatlandırması üzerindeki etkisinin anlaşılması
Martin Bonner ve diğer uzmanlar tarafından vurgulanan programın değeri, işletmeler ve vergi idareleri arasında proaktif diyaloğu teşvik etme kapasitesinde yatmaktadır. Vergi risklerinin koordineli bir şekilde değerlendirilmesini sağlayarak şirketlerin vergi düzenlemelerine uyumlarını güvenle göstermelerine olanak tanır. Bu proaktif katılım, olası anlaşmazlıkları önceden çözmeyi, çok uluslu şirketlerin iyi kanıtlanmış işlemler sunmasını ve transfer fiyatlandırması metodolojilerinin karşılıklı olarak anlaşılmasını sağlamayı amaçlamaktadır.
MNE’ler için Zorluklar
Çok uluslu şirketler, farklı yetki alanlarındaki vergi makamlarının farklı beklentilerine uyum sağlama konusunda zorluklarla karşılaşmaktadır. ICAP, transfer fiyatlandırması metodolojilerinin ve uygulamalarının uyumlaştırılması için çok taraflı bir diyaloğun kolaylaştırılmasına yardımcı olmaktadır.
Transfer fiyatlandırması kararlarına ilişkin OECD istatistikleri
Martin Bonner, ICAP’in katılımcı çok uluslu şirketlere güvence ve risk değerlendirme mekanizması sağlamadaki rolünü vurgulamaktadır. Bununla birlikte, Gelişmiş Fiyatlandırma Anlaşmalarının (APA) aksine yasal kesinliğin olmaması, şirketler tarafından dikkatli bir şekilde değerlendirilmesini gerektirmektedir.
Küresel vergi ortamı geliştikçe, ICAP’in çok uluslu şirketler ve vergi idareleri arasında yapıcı diyalog ve anlayışı teşvik etmesinin önemi açıktır. Program, kendi sınırları ve katılımcı şirketlerin stratejik yaklaşımları dahilinde, daha şeffaf ve uyumlu transfer fiyatlandırması uygulamalarına yönelik bir yol sunmaktadır.
ICAP’in geleceği
ICAP, 20 davanın tamamlanması ve daha fazlasının devam etmesi ile başarıya ulaşmış olsa da, vergi makamlarının sınırlı kapasitesi ve programın gönüllülük esasına dayanması endişeleri artırmaktadır. Martin Bonner’in de aralarında bulunduğu vergi uzmanları, ICAP’in MNE’lerin proaktif bir şekilde uyumluluk göstermelerini ve anlaşmazlıkları çözmelerini sağlama potansiyelini kabul etmekle birlikte, sınırlamalarının da altını çizmektedirler.
ICAP’ın transfer fiyatlandırması üzerindeki etkisi hakkında daha fazla tavsiye için lütfen iletişime geçin.
Haberler
Mark Taylor
Uluslararası Başkan ve Vergi Direktörü, Duncan & Toplis, Kreston Global Vergi Grubu Başkanı
Mark, Duncan & Toplis’in Yönetim Kurulu üyesi ve 11 ofisinin tamamını kapsayan vergi danışmanlığı hizmetleri başkanıdır. Mark, uluslararası yapılandırma ve kurumlar vergisi ile emlak vergisi konularında özel uzmanlığa sahiptir. Mark, firmanın uluslararası vergi müdürüdür ve aynı zamanda kurumsal ve ticari vergi grubu ile emlak vergisi departmanlarını yönetmektedir. Birçok büyük emlak işlemi, kurumsal yeniden yapılandırma, satın alma ve elden çıkarma işlemlerinde çalışmış olup vergi planlaması ve durum tespiti konularında geniş deneyime sahiptir. Mark, müşterilerine değer katmak ve harika bir ekip kültürüne sahip olmak için çabalıyor. Mark, Haziran 2020’de Kreston’da Küresel Vergi Grubu Başkanı olmuştur.
OECD’nin 1. Sütunu: Çok uluslu vergi uyumunun yeniden şekillendirilmesi
January 18, 2024
Kreston Küresel Vergi Grubu Başkanı Mark Taylor, FT Adviser için OECD’nin “1. Sütunun A tutarı” ile ilgili kılavuzuna ilişkin eleştirel bir analiz sunmaktadır. Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü’nün (OECD) yeni bir “1. Sütunun A Maddesinin uygulanmasına yönelik çok taraflı sözleşme” hakkındaki kılavuzunu incelemektedir. Bu, OECD’nin ekonominin dijitalleşmesinden kaynaklanan vergi zorluklarını ele almak için özel olarak tasarlanmış daha geniş kapsamlı taban erozyonu ve kar kaydırma (BEPS) projesinin bir bileşenidir. A Maddesi, çok uluslu şirketlerin (ÇUŞ) vergilerini sadece vergi mükellefi oldukları yerde değil, müşterilerinin bulunduğu yerde ödemelerini sağlamak için vergilendirme haklarını yeniden dağıtmayı amaçlamaktadır.
Çok taraflı bir sözleşmenin yürürlüğe konması
Bu çerçeve, çok uluslu şirketlerin (ÇUŞ) vergi katkılarını ekonomik faaliyetlerin yeri ve değer yaratma ile uyumlu hale getirmelerini gerektirerek uluslararası vergi politikasında önemli bir değişim getirmektedir. Geleneksel vergi ikameti modelinden uzaklaşarak, ÇUŞ’lara tüketici katılımı yoluyla kâr elde ettikleri ülkelerde daha fazla vergi yükümlülüğü getirmektedir.
OECD rehberi, yasalaşması için gerekli olan Çok Taraflı Sözleşme (MLC) henüz yürürlükte olmamasına rağmen, 1. Sütunun uygulanması arzusunda ilerleme kaydedildiğini göstermektedir.
BEPS rejimi: Hedefler ve sonuçlar
BEPS girişimi, OECD’nin gelir kaybının yıllık 240 milyar dolara mal olduğunu tahmin ettiği, uluslararası vergi kurallarındaki boşluklardan yararlanan vergiden kaçınma stratejileriyle mücadele etmektedir. 1. Sütun, en büyük ve en kârlı ÇUŞ’ları etkilemekte ve kârlarının bir kısmını iş yaptıkları ülkelere yeniden tahsis etmeyi önermektedir. Bu arada, Sütun 2 daha geniş bir şirket yelpazesini hedeflemekte ve asgari %15 kurumlar vergisi oranı uygulamaktadır.
Ticari etki ve stratejik yanıt
Taylor, ÇUŞ’ların bu gelişmeler ışığında vergi stratejilerini yeniden değerlendirmeleri gerektiğinin altını çiziyor. Dijital işletmeler, bazı yargı bölgelerinde fiziksel varlıkları olmamasına rağmen, kullanıcılarının bulunduğu yerdeki vergi kanunlarına uymak zorundadır. Vergi mevzuatındaki bu değişim, özellikle uluslararası alanda daha dar bütçelerle faaliyet gösteren küçük ve orta ölçekli işletmeler (KOBİ’ler) için vergi yükümlülüklerini ve uyum maliyetlerini artırabilir.
Kaçınma ile mücadele ve uyumluluğun benimsenmesi
OECD’nin 15 eylemi, uyumu standartlaştırmak ve hükümetleri vergiden kaçınmayı önleme konusunda güçlendirmek için bir çerçeve sunmaktadır. Bunlar arasında dijital ekonomide vergilendirmenin sağlanması, hibrit uyumsuzluk düzenlemeleriyle mücadele edilmesi, kontrol edilen yabancı şirketlerin (CFC’ler) ve bunların vergilendirilmesinin tanımlanması, tercihli vergi rejimlerinin hedeflenmesi, vergi anlaşmalarındaki boşlukların kapatılması ve transfer fiyatlandırmasının değer yaratma ile uyumlu hale getirilmesi yer almaktadır.
BEPS değişimine hazırlanmak
Çok uluslu şirketler ve bu durumdan dolaylı olarak etkilenen KOBİ’ler, bu karmaşık ortamda yollarını bulabilmek için uluslararası vergi danışmanlarıyla işbirliği yapmalıdır. Danışmanlar, iş modellerinin yeniden yapılandırılmasında, küresel vergi riskinin değerlendirilmesinde ve OECD yönergelerine uygun transfer fiyatlandırması politikalarının geliştirilmesinde önemli bir rol oynayacaktır. Uyumsuzluk ciddi cezalar riskini beraberinde getirir, ancak kapsamlı bir hazırlık, bir şirketin faaliyetlerine ve etkin küresel vergi oranına ilişkin görünürlüğü artırabilir.
Uluslararası vergilendirmenin geleceği
Uluslararası vergi kanunlarının modern dijital ve küreselleşmiş ekonomiyi yansıtacak şekilde reforme edilmesi yönündeki baskı, sınır ötesi faaliyetleri olan tüm işletmeleri şüphesiz etkileyecektir. Bu reformların tüm sonuçları henüz ortaya çıkmamış olsa da, politika yapıcıların uluslararası vergi çerçevelerini modern ekonomik gerçeklere uyarlama konusundaki kararlılığına işaret etmektedir. Bu değişiklikler en büyük şirketlerle sınırlı değil; sınır ötesi satış yapan tüm işletmelerin uyum sağlaması gerekiyor. Profesyonel rehberlik sayesinde işletmeler, küresel vergilendirmedeki bu değişimler için kendilerini avantajlı bir şekilde konumlandırabilirler.
Küresel vergi uzmanlarımızdan biriyle görüşmek isterseniz, lütfen iletişime geçin.
Haberler
Biljana Sparavalo
Transfer Fiyatlandırması Başkanı, Kreston MDM, Sırbistan
Biljana Sparavolo, Sırbistan’daki Kreston MDM’de Transfer Fiyatlandırması Başkanı olarak görev yapmaktadır. On yılı aşkın bir süredir güçlü bir kariyere sahip olan Biljana, transfer fiyatlandırması, finansal denetim, finansal kontrol ve kurumsal raporlama konularında kapsamlı bir uzmanlık geliştirmiştir. Mevcut görevinden önce Adria Media ve Nexe Group’ta Finansal Kontrolör olarak çalışmıştır.
Doğu Avrupa’da dış kaynak kullanımının transfer fiyatlandırması üzerindeki etkisi
January 12, 2024
İşletmeler, dış kaynak kullanımının Doğu Avrupa’da transfer fiyatlandırması üzerinde yaratabileceği etkinin farkında olmalıdır. COVID sonrası dünyada, Avrupa ülkelerinin %77’sinin kıta içinde dış kaynak kullanımını tercih etmesiyle kayda değer bir değişim yaşanıyor. Bu hamle, küresel değer zincirini (GVC) güçlendirmeyi ve Çin ve Rusya gibi geleneksel dış kaynak kullanımı ortaklarına aşırı bağımlılığı azaltmayı amaçlamaktadır.
Şimdi spot ışıklarının Doğu Avrupa’nın üzerinde olması, bu ülkenin ortaya çıkan bu trendden yararlanma potansiyeli ve ufukta görünen karmaşık transfer fiyatlandırması zorlukları hakkında sorulara yol açıyor. Sırbistan’daki Kreston MDM ‘de transfer fiyatlandırması başkanı olan Biljana Sparavalo ile bu gelişen manzaranın nüanslarını çözmek için konuştuk.
Avrupa’da dış kaynak kullanımının faydaları: Muhasebeciler ve müşteriler için bir kazan-kazan
Bir muhasebecinin bakış açısından, Doğu Avrupa’ya dış kaynak kullanımı bir dizi avantaj sunmaktadır. Öncelikle, bu bölgelerdeki işgücü maliyetleri Batı ülkelerine göre oldukça düşük olduğundan, maliyet etkinliği ve daha fazla karlılık sunmaktadır. Bu, muhasebecilerin şirket içinde az bulunabilecek uzmanlık becerilerine ve bilgiye sahip yeni ekip üyelerine erişmelerini ve onları işe almalarını sağlar. Esneklik ve ölçeklenebilirlik de dış kaynak kullanımının cazibesine katkıda bulunarak muhasebecilerin değişen iş yüklerini yönetmelerini ve değişen taleplere daha verimli bir şekilde adapte olmalarını sağlar.
Muhasebecilerin müşterileri için de faydalar aynı derecede zorlayıcıdır. Dış kaynak kullanımı potansiyel maliyet tasarrufu anlamına gelir ve bu da muhasebe ücretlerinin azalmasına yol açabilir. Müşteriler, dış kaynak ekibinin sunduğu becerilere ve modern teknolojilere erişim sayesinde hala yüksek hizmet kalitesi bekleyebilirler. Dış kaynaklı ekipler tarafından getirilen uzmanlık ve farklı bakış açılarının doğrudan aşılanması, müşteri deneyimini önemli ölçüde geliştirebilir. Ayrıca, dış kaynak kullanımı yenilikçi uygulamaların ve teknolojilerin önünü açarak hizmet sunumunun iyileştirilmesine katkıda bulunabilir.
Bununla birlikte, avantajlar önemli olsa da, Avrupalı bir dış kaynak ortağı işe almanın gerçek faydaları uyumluluk, veri koruma, kalite kontrol ve kültürel ve dil farklılıkları gibi faktörlere bağlı olarak değişebilir.
Değişimin işaretleri: İşletmeler Doğu Avrupa’ya yöneliyor
Sparavalo, “İşletmeler Doğu Avrupa’da dış kaynak kullanımına başlamadan önce genellikle bölgedeki fırsatları araştırıyor” diyor. İşletmeler ile Avrupalı dış kaynak şirketleri arasındaki işbirlikleri ve ortaklıklardaki gözle görülür artış, bu değişimin somut bir işaretidir. Bu durum resmi duyurular, basın açıklamaları ve sektörel etkinliklerdeki tartışmalar aracılığıyla gözlemlenebilir.
Ek bir gösterge de iş dünyası temsilcilerinin Doğu Avrupa’da düzenlenen konferanslara, forumlara ve sektörel etkinliklere aktif katılımıdır. Bu durum, mevcut yerel dış kaynak kullanımı seçeneklerinden yararlanma konusunda hissedilir bir ilgi olduğunu göstermektedir. Doğu Avrupa ülkelerinde ofislerin açılması veya mevcut ofislerin genişletilmesi de dahil olmak üzere genişleme stratejileri, dış kaynak kullanımı faaliyetlerini kolaylaştıran fiziksel bir varlık oluşturma kararlılığının altını çizmektedir.
Stratejik olarak, işletmeler hizmet sunumlarını Doğu Avrupa’daki dış kaynak kuruluşlarının güçlü yönleri ve uzmanlıklarıyla uyumlu hale getirmektedir. Buna BT hizmetleri, yazılım geliştirme ve müşteri desteği gibi alanlar da dahildir. İşletmeler uzaktan işbirliğini destekleyen altyapılara kaynak ayırdıkça yatırım kalıpları da değişebilir ve farklı bölgelere yayılmış ekiplerle sorunsuz bir şekilde çalışmaya hazır olduklarını gösterebilirler.
Dış kaynak kullanımı araştırması yapan şirketler genellikle özellikle Doğu Avrupa odaklı danışmanlık ve pazar araştırması yapmaktadır. Ticari faaliyetlerin bölgede yaygın olarak kullanılan dillere uyarlanması ve sosyal sorumluluk girişimlerine verilen önemin artması gibi proaktif önlemler, yerel dış kaynak kullanımı ortamını anlama ve etkin bir şekilde yönetme konusundaki kararlılığı göstermektedir.
Doğu Avrupalı işletmeler için fırsatlar
Doğu Avrupa’daki işletmeler için bu paradigma değişimi, küresel dış kaynak kullanımı pazarına aktif olarak katılmak için altın bir fırsatı temsil etmektedir. Bölgenin güçlü yönleri çok dilli işgücü, ortak zaman dilimi, maliyet etkinliği ve yüksek eğitimli yetenek havuzunda yatmaktadır. Doğu Avrupa, BT ve teknoloji sektörlerindeki uzmanlığıyla ün kazanmış olup, yazılım ve web geliştirmenin yanı sıra BT desteği alanında dış kaynak kullanımı sözleşmeleri için sıcak bir nokta haline gelmiştir.
Avrupalı işletmelerin dış kaynak kullanımında üstünlük sağlama potansiyeli sadece maliyet etkinliği ile sınırlı olmayıp, yüksek kaliteli hizmet sunma konusundaki kararlılıklarını da kapsamaktadır. Bu fırsattan tam olarak yararlanmak için işletmeler, değişen müşteri ihtiyaçlarına uyum sağlamak üzere uzmanlıklarını stratejik olarak geliştirmelidir. Başarıları ve benzersiz satış noktalarını sergilemek için pazarlama ve markalaşmaya güçlü bir şekilde odaklanmak çok önemli hale geliyor.
Sürekli öğrenme ve iyileştirme, sektör uygulamalarından ve trendlerinden haberdar olma ile birleştiğinde işletmeleri daha rekabetçi hale getirebilir. Ağ oluşturma yoluyla sektörde bir varlık oluşturmak da çok önemlidir. Konferanslara aktif katılım ve müşteriler ve ortaklarla etkileşim, bu hedefe ulaşılmasına önemli ölçüde katkıda bulunur.
İşletmelerin yüksek kaliteli hizmetler sunmak için teknolojik ve fiziksel kaynaklara sahip olduklarından emin olmaları gerektiğinden, altyapı da dikkat gerektirmektedir. Hizmet sunma, esneklik ve özelleştirme konusundaki kararlılığı gösteren süreçlerin uygulanması, işletmenin cazibesini daha da artırabilir. Gizli bilgiler içeren dış kaynak kullanımı projelerinde güven oluşturmak büyük önem taşır. Müşteri memnuniyetini ve uzun vadeli ilişkileri merkeze alan bir kültür geliştirmek bu bağlamda stratejik bir yaklaşım haline gelmektedir.
Doğu Avrupa’daki temel transfer fiyatlandırması düzenlemeleri
Sparavalo, “Doğu Avrupa’daki transfer fiyatlandırması kuralları genellikle OECD tarafından belirlenen standartları takip etse de, belirli yasaların bölge içinde ülkeden ülkeye değişebileceğini kabul etmek çok önemlidir” diyor. Ortak yönlerin ve temel düzenlemelerin kapsamlı bir şekilde anlaşılmasının, Avrupa ülkelerindeki transfer fiyatlandırması yasalarının karmaşıklığında gezinen işletmeler için çok önemli olduğunu belirtiyor.
Dokümantasyon gereklilikleri: Ülke Bazında Raporlama (CbCR): Çok uluslu işletmelerin (ÇUŞ) OECD kılavuz ilkelerine dayalı olarak CbCR sunmaları gerekebilir. Yerel dosya ve Ana dosya: Şirketlerin, işlem düzeyinde transfer fiyatlandırmasının ayrıntılı bir kaydını (yerel dosya) ve küresel ticari faaliyetlerin genel bir görünümünü (ana dosya) içeren belgeler hazırlamaları gerekebilir. Kol boyu ilkesi İlişkili kuruluşlar arasındaki işlemler “emsallerine uygunluk” açısından incelenmelidir; yani fiyatlar, ilişkisiz şirketler arasında anlaşmaya varılacak fiyatlarla tutarlı olmalıdır.
Fiyatlandırma yöntemleri
Yönetmelikler genellikle emsallere uygun fiyatı tanımlamak için Karşılaştırılabilir Kontrolsüz Fiyat (CUP), Yeniden Satış Fiyatı Yöntemi (RPM), Maliyet Artı Yöntemi ve İşlemsel Net Marj Yöntemi (TNMM) gibi çeşitli yöntemlere izin vermektedir.
Avans Fiyatlandırma Anlaşmaları (APA’lar)
Bazı ülkelerde işletmeler, vergi makamlarıyla Gelişmiş Fiyatlandırma Anlaşmaları (APA) yapma fırsatına sahip olabilir. APA’lar, vergi mükellefleri ve vergi idarelerinin transfer fiyatlandırmasının belirlenmesine yönelik metodoloji üzerinde anlaşmalarını sağlayarak gelecekte ortaya çıkabilecek ihtilafları önlemektedir.
Anlaşmazlıkların çözülmesi
Çeşitli ülkeler, diğer ülkelerle anlaşma prosedürleri (MAP) de dahil olmak üzere transfer fiyatlandırması uyuşmazlıklarının çözümüne yönelik mekanizmalar oluşturmuştur.
Uyumsuzluğun sonuçları
Transfer fiyatlandırması düzenlemelerine uyulmaması cezalara yol açabilir. Sonuçların ciddiyeti, uyumsuzluğun niteliğine bağlıdır.
Belgelendirme eşikleri
Hangi kuruluşların belgelendirme gerekliliklerine uymakla yükümlü olduğunu belirlemek için belirli kriterler mevcut olabilir.
Transfer fiyatlandırması düzenlemelerinin gelişim aşamalarının Doğu Avrupa ülkelerinde hala farklılık gösterdiğini ve uygulamaların farklılık gösterdiğini belirtmek önemlidir. Bu nedenle, her ülkede ayrı ayrı değerlendirmeler yapılması tavsiye edilir.
Doğu Avrupa’daki şirketlerin karşılaştığı yaygın transfer fiyatlandırması zorlukları
Doğu Avrupa’da faaliyet gösteren şirketler, bölgenin iş ortamının karmaşıklığını ve düzenleyici özelliklerini yansıtan bir dizi transfer fiyatlandırması sorunuyla karşılaşmaktadır. En büyük engellerden biri, düzenlemelerin karmaşıklığı ve değişkenliğidir. Her Avrupa ülkesinin kendi vergi yasalarına sahip olması, işletmelerin faaliyetlerini çok sayıda yargı yetkisi gerekliliklerine dikkatlice uydurmaları gerektiği anlamına gelir.
Dokümantasyon ve uyumluluk açısından şirketler, transfer fiyatlandırması stratejilerini desteklemek için doğru kayıtları tutma sorumluluğunu taşımaktadır. Ülkeler tarafından dayatılan raporlama gereklilikleri arasında gezinmeleri gerekir, bu da ek bir karmaşıklık katmanı sunar. Karşılaştırılabilir verilere erişmek bir diğer önemli engeldir, çünkü doğrulama amacıyla ilgili finansal bilgi veya işlemleri bulmak zor olabilir.
Piyasa koşulları ve para birimindeki dalgalanmalar sınır işlemlerini ve transfer fiyatlarının belirlenmesini etkilediğinden, bölgesel ekonomik iklimler ek bir karmaşıklık katmanı ortaya çıkarmaktadır.
Bu zorlukları başarılı bir şekilde yönetmek için şirketler, transfer fiyatlandırması danışmanlarının uzmanlığından yararlanmayı düşünmelidir.
Sektörlerine ve faaliyet gösterdikleri Doğu Avrupa yargı alanlarındaki benzersiz transfer fiyatlandırması ortamlarına göre uyarlanmış çözümlere, sürekli öğrenmeye ve proaktif risk yönetimine yatırım yapmak da etkili olabilir.
Adaptasyon ve farkındalık: Değişen manzarada gezinmek
Sonuç olarak, Doğu Avrupa’da transfer fiyatlandırması ile ilgilenirken, şirketlerin esnek bir zihniyet benimsemeleri ve yerel düzenlemelerin ve ekonomik koşulların mali durumlarını nasıl etkileyebileceğini iyice anlamaları gerekmektedir. Transfer fiyatlandırması kurallarındaki güncellemeleri takip etmek ve vergi makamlarıyla iletişim kurmak zorunlu adımlardır.
Doğu Avrupa’daki dış kaynak kullanımı ortamı sadece zorluklar değil, aynı zamanda işletmeler ve muhasebeciler için önemli fırsatlar da sunmaktadır. Bu gelişen trendde başarılı bir şekilde yer almak; stratejik planlama, öğrenme taahhüdü ve bölgeye özgü transfer fiyatlandırması zorluklarına proaktif bir yaklaşım gerektirmektedir.
Şirketler bu ilkeleri benimseyerek değişen ortamda yollarını bulabilir ve dış kaynak kullanımını kendi avantajlarına çevirebilirler.
Çok uluslu grup vergisi, transfer fiyatlandırması, KDV ve vergi teknolojisi konularına odaklanan ve bu alanlarda deneyim sahibi olan sertifikalı vergi danışmanı ve özel vergi uzmanı. İşletme, hukuk ve BT alanlarında geçmişe sahip ve bu alanları birleştirmeye hevesli.
Avrupa’da nearshoring: Değer zincirlerinin korunması
January 11, 2024
Şirketler küresel iş ortamındaki stratejik değişimler ve zorluklarla boğuşup operasyonlarını evlerine yaklaştırdıkça, Avrupa’da nearshoring COVID’den bu yana bir trend haline geldi. Uluslararası ticaretin karmaşıklığı içinde transfer fiyatlandırması, üzerinde dikkatle düşünülmesi gereken kritik bir konu olarak ortaya çıkıyor. Avusturya’daki AREA Bollenberger’in ortağı Martin Bonner, transfer fiyatlandırması ve sınır ötesi operasyonlar dünyasını şekillendiren trendler, zorluklar ve öneriler hakkındaki görüşlerini paylaşıyor.
Tedarik zincirleri ve Avrupa’ya doğru kayış
Son yıllarda, değer zincirlerini korumak isteyen çok uluslu şirketler arasında kayda değer bir eğilim ortaya çıkmıştır. Martin Bonner bu değişime ışık tutuyor: “Şirketler mümkün olan yerlerde giderek daha fazla nearshoring uyguluyor. Bunun nedenleri arasında tedarik zinciri güvenliğinin sağlanması, uyumluluk ve kültürel unsurlar yer alıyor.”
Bu hamlenin motivasyonu çok yönlüdür. Tedarik zinciri güvenliği, uyumluluk hususları ve kültürel uyumluluk temel faktörlerdir. Ancak bu değişim zorlu bir süreçtir. Bonner, Avrupalı tedarikçilerin mevcudiyeti ve maliyet kaygıları nedeniyle Asya gibi bölgelerden kaynak sağlama ihtiyacının devam etmesi gibi zorlukları kabul ediyor. Bonner, Karbon Sınır Ayarlama Mekanizması (CBAM) gibi düzenleyici tedbirlerin, uyum ve ithalat maliyetlerinden kaçınmak için AB kaynaklarına yönelmeyi teşvik ettiğine işaret ederek, “Uzak Doğu’dan tedarikin önemli ölçüde daha ucuz olduğu kanıtlanırsa, uygulanabilir bir seçenek olmaya devam eder” diyor.
Transfer fiyatlandırması dinamikleri
Üretimin Asya’dan Doğu Avrupa’ya taşınması, transfer fiyatlandırmasında yeni fırsatlar ve zorluklar getirmektedir. Bonner şöyle açıklıyor: “Transfer fiyatlandırması kurulumları genellikle üretim Asya’dan Doğu Avrupa’ya kaydığında basitleşiyor.”
Ancak bu basitlik bir uyarıyı da beraberinde getiriyor. Uzak Doğu’daki vergi denetimleri genellikle Avrupa transfer fiyatlandırması düzenlemelerini anlamaktan sapmakta ve çifte vergilendirme tehlikesini ortaya çıkarmaktadır. Bonner, transfer fiyatlandırması kurulumlarının ilgili tüm bölgelerde yerel olarak değerlendirilmesinin önemini vurgulamaktadır.
Bonner, bu riski azaltmak için Kreston ağından yararlanmanın değerini vurguluyor. “Kreston ağımız, çifte vergilendirme riskini azaltan yerel transfer fiyatlandırması uzmanlarıyla faydalı oluyor,” diyerek sınır ötesi operasyonların karmaşıklıklarını aşmada küresel bir destek sisteminin öneminin altını çiziyor.
Avusturya’da gelişen iş ortamı
Geçtiğimiz 12 ayı değerlendiren Bonner, Avusturya’da iş yapan uluslararası müşteriler için dinamiklerin değiştiğini gözlemliyor. “Uyum çalışmaları arttı ve ekonomik, jeopolitik ve küresel siyasi riskler yatırım yapma isteğinin azalmasına neden oldu” diye belirtiyor. Yatırımlar, yapıldığında, mevcut jeopolitik iklimde riskten kaçınma ve artan inceleme eğilimini yansıtacak şekilde, artık daha stratejik olarak yerel veya yakın pazarlara odaklanmaktadır.
Uluslararası işletmeler için proaktif önlemler: 2024 için tavsiyeler
İşletmeler 2024 yılında Avusturya’ya açılmayı düşünürken Bonner kapsamlı bir dizi öneri sunuyor. “Deneyimlerimiz, daha küçük şirketlerin bile transfer fiyatlandırması denetimlerine giderek daha fazla maruz kaldığını gösteriyor” diye uyarıyor. Bonner, transfer fiyatlandırması ve stopaj vergisi, KDV, gümrük ve CBAM gibi düzenleyici önlemlerin etkilerini kapsayan vergi konularıyla ilk günden itibaren proaktif bir şekilde ilgilenmenin önemini vurguluyor.
Bonner, “Kreston ağının geniş kaynakları ve uzmanlığıyla, tüm bu hususları ele alan üst düzey hizmetler sunmak için iyi bir donanıma sahibiz” diyor. Tavsiyeleri, sınır ötesi ticari faaliyetlerin karmaşık ağında gezinmek için bütünsel bir yaklaşım ve stratejik öngörü gerekliliğinin altını çiziyor. İşletmeler uluslararası ticaretin zorlukları ve fırsatları karşısında rotalarını çizerken, Martin Bonner gibi uzmanların görüşleri, giderek karmaşıklaşan küresel ortamda işletmelere başarı yolunda rehberlik eden değerli bir pusula sunuyor.
CBIZ’de Transfer Fiyatlandırması Uygulamasını yöneten David, transfer fiyatlandırması ve vergi değerlemesi konularında rehberlik etmekte ve bu alanda 17 yılı aşkın bir süredir, çoğunlukla önde gelen uluslararası muhasebe firmalarında çalışmaktadır. Uzmanlığı transfer fiyatlandırması planlaması, fikri mülkiyet değerlemesi, finansal modelleme ve daha fazlasını kapsamakta, petrol ve gazdan yazılım ve vergiden muaf kuruluşlara kadar sektörlere hizmet vermektedir.
Dijital ekonomide transfer fiyatlandırması risklerinin belirlenmesi
August 18, 2023
Sector:Teknoloji, Medya ve Telekom
Küresel ekonomi, katı sınırların daha az görünür olması, yasal yükümlülükler konusunda belirsizlik hissi yaratması ve dijital bir ürünün değerinin nerede başladığını tanımlaması anlamına gelir; bu da küresel iş operasyonlarında transfer fiyatlandırması risklerini belirlemeyi daha da zorlaştırır. CBIZ Ulusal Transfer Fiyatlandırması Lideri ve Kreston Küresel Transfer Fiyatlandırması BaşkanıDavid Whitmer, Corporate Compliance Insights‘taki bir makalesinde bu yeni ortaya çıkan zorluğu araştırıyor.
Mevcut Transfer Fiyatlandırması yükümlülüklerinin anlaşılması
Özünde transfer fiyatlandırması, ana şirketler ve bağlı ortaklıkları gibi ilişkili işletmeler arasındaki veya bir işletmenin farklı birimleri arasındaki işlemlerde uygulanan oranları belirler. Amaç ne? Firmaların karlarını düşük vergili yargı bölgelerine transfer etmelerini önlemek için, vergilerin belirli bir ülkedeki gerçek ticari faaliyetlerle uyumlu olmasını sağlamak.
Temel ilke “emsallere uygunluk ilkesi” olup, ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin, ilişkisiz tarafların benzer bir işlem gerçekleştirmesi halinde elde edilecek olana benzer bir vergi sonucu doğurması gerektiği anlamına gelmektedir.
Fiziksel mallar gibi maddi transferler, fikri mülkiyet gibi maddi olmayan transferler, Ar-Ge veya pazarlama hizmetleri gibi hizmet işlemleri ve hatta finansal düzenlemeler için geçerlidir.
Dijital ekonominin Transfer Fiyatlandırması üzerindeki etkisi
Eskiden mal satmak veya hizmet sunmak için somut, yerel bir varlık gerekirdi. Ancak günümüzün dijital devrimi iş modelini yeniden şekillendirdi. Çevrimiçi vitrinlerin, merkezi küresel depoların ve her yerde bulunan akıllı telefon uygulamalarının yükselişi bu değişimi örneklemektedir.
Nesnelerin İnterneti (IoT), büyük veri analitiği, yapay zeka ve blok zinciri gibi teknolojilerin ortaya çıkmasıyla birlikte, artık dijital yollardan önemli kârlar elde edilmektedir. Uzaktan çalışma ve bulut teknolojisi ile hizmet sunumu ve satış lokasyonlarının tanımı yeniden yapılıyor.
Bu nüanslar göz önüne alındığında, işletmelerin uyumluluğun doğru tarafında kalmalarını sağlamak için uyanık ve proaktif olmaları gerekir.
OECD düzenlemelerinin etkisi
Kâr manipülasyonu nedeniyle yıllık 100 milyar ila 240 milyar dolar arasında olduğu tahmin edilen vergi geliri kaybı, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü’nü (OECD) harekete geçirdi. BEPS (baz erozyonu ve kar kayması) girişimine 15 maddelik bir eylem planı ve çift sütunlu bir çerçeve ile öncülük etmişlerdir.
Kilit noktalar şunlardır:
Madde 1: Dijital işletmelerin, kâr getiren yargı alanında fiziksel bir varlıkları olmasa bile, uygun şekilde vergilendirilmesinin hedeflenmesi. Madde 8: Bir şirket grubu içinde yer değiştirmelerini caydırmak için maddi olmayan varlıklara değer biçme zorluğuna odaklanmak.
Evrim, BEPS 2.0’ı getirmiştir ve 1. Sütun transfer fiyatlandırması için özellikle önemlidir. Çok uluslu şirketlerin (ÇUŞ) doğrudan fiziksel varlıkları olmasa bile faaliyet gösterdikleri ve gelir elde ettikleri pazarlarda vergilendirilmesini vurgulamaktadır.
OECD transfer fiyatlandırması kılavuzları belirlemiş olsa da, ülkeler farklı yorumlara sahip olabilir. Çeşitli ülkelerde dijital hizmet vergilerinin (DST’ler) ara sıra ortaya çıkması, çifte vergilendirme gibi endişeleri artırarak başka bir karmaşıklık katmanı ekliyor. Ancak, 1. Sütunun başlamasıyla birlikte, DST’lerin aşamalı olarak kaldırılması öngörülmektedir. Halihazırda 135’in üzerinde ülke iki sütunlu planı benimsemiştir.
Çok uluslu şirketler için kritik adımlar
İş alanı değiştikçe, dijital öncelikli kuruluşlar durumlarını anlamalı, geniş alanlarındaki transfer fiyatlandırmasının belirleyicilerini tahmin etmeli ve operasyonlarını iyileştirmelidir. Yanlış hesaplamalar istenmeyen gelir ayarlamalarına, vergi artışlarına, faizlere ve cezalara yol açabilir. Titiz bir planlama için, ÇUŞ’lar şunları yapmalıdır:
Politikaları gözden geçirin ve en iyi uygulamaları oluşturun: Çok uluslu şirketler mevcut transfer fiyatlandırması stratejilerinin uygunluğunu ve sağlamlığını sorgulamalıdır. Belgeler mevcut yaklaşımı haklı çıkarıyor ve destekliyor mu? Şirketler arası anlaşmaların yeniden kalibre edilmesi gerekiyor mu?
Uyum maliyet analizi yapın: Uyumluluk mali kaynak gerektirirken, uyumsuzluğun sonuçları daha pahalı olabilir. Bu nedenle, transfer fiyatlandırması planlarının şekillendirilmesi, riskleri ustaca ve ekonomik olarak en aza indiren kararlar etrafında dönmelidir.
Değer yaratımını tam olarak belirleyin: Dijital dönüşümün şirketin değer zinciri üzerindeki etkilerinin farkına varmak çok önemlidir. Bu, kâr dağıtımının çeşitli ticari faaliyetlerin somut ekonomik sonuçlarını yansıtmasını sağlar.
Fikri mülkiyet yetki alanını belirleyin: Grup içinde hangi işletmenin dijital kaynaklı maddi olmayan varlıkların haklarına sahip olduğunu ve bunların coğrafi konumlarını belirlemek transfer fiyatlandırmasını önemli ölçüde etkileyebilir. Buna ek olarak, firmalar fikri mülkiyetin şirket içinde devredilmesinin stratejik olup olmadığını düşünmelidir.
Organizasyonel yapıları stratejileştirin: Şirketler, yerel düzenlemelere uyumu kolaylaştırabilecek yerleşik temsilcilikler gibi yapıları göz önünde bulundurmalıdır. Alternatif olarak, bir yeniden satış işletmesi kurulması, daimi işletmeler ve transfer fiyatlandırması ayarlamaları ile ilgili risklerin yönetilmesinde faydalı olabilir. Maddi olmayan varlıklara bağlı giderlerin ilişkili kuruluşlar arasında paylaştırıldığı maliyet paylaşımı düzenlemelerini düşünmek de keşfedilmesi gereken bir başka yoldur.
Bu hususların ötesinde, çok sayıda soru ortaya çıkmaktadır. Birden fazla bölgeye hizmet veren uzaktan çalışanların değer katkıları nasıl dağıtılmalıdır? Yapay zeka, VR ve otomasyon gibi yenilikçi teknolojiler gelir akışlarını nasıl etkiliyor? Veri edinimi değer sunumunu nasıl şekillendiriyor? Dikkate alınması gereken hususlar sayısızdır.
Esasen, küresel olarak hizmet ve mal sunan çok uluslu şirketler için, hem küresel hem de yerel düzenlemelere sürekli uyum sağlamak için transfer fiyatlandırması stratejilerini mükemmelleştirmek, göz korkutucu olsa da hayati önem taşımaktadır. Maddi olmayan varlıkların değerini belirlemek ve uygun transfer fiyatlandırması yaklaşımları oluşturmak için genellikle kapsamlı analiz, modelleme ve kıyaslama gereklidir.
Bir asır önce geleneksel işletmeler için kavramsallaştırılan metodolojilerin artık dijital çağ için yeniden keşfedilmesi gerektiği aşikâr. Bu dönem transfer fiyatlandırması için artan bir zorluk teşkil etmektedir ve şirketler dirençlerini korumak için strateji geliştirmede proaktif ve uyarlanabilir olmalıdır.
Kreston Global’in transfer fiyatlandırması uzmanlarından biriyle bugün iletişime geçin.
Haberler
İtalya’da iş kurmak için bir rehber
August 3, 2023
Kreston Global’in uluslararası ağının bir üyesi olan Kreston TDL İtalya, İtalya’da iş kurmak için 128 sayfalık ayrıntılı bir rehber hazırladı. Bu rehber, İtalya’da yatırım yapan herkes için, İtalyan iş dünyasında yolunuzu bulmanıza yardımcı olmak amacıyla hazırlanmıştır.
Rehber, İtalya’da bir işletmenin faaliyet göstermesinin ayrılmaz bir parçası olan çeşitli hususların derinlemesine bir analizini sunmaktadır. Farklı tüzel kişilik formlarının incelenmesi de dahil olmak üzere ülkenin kurumsal ve yasal yapılarına giriş ile başlar. Sonraki bölümlerde ise kurulum ve tasfiye prosedürleri, birleşme ve devralmaların incelikleri ve kurumsal cezai sorumluluktan doğan sorumluluklar ele alınmaktadır.
İtalya’da vergileri anlamak
Kreston TDL’nin rehberi İtalya’nın karmaşık vergi sistemine ışık tutuyor. Kurumlar vergisi, işletme geliri, KDV ve bireysel gelir vergisini kapsayan rehber, temel teşvikler, kaçınma önleyici tedbirler ve stopaj vergilerinin kapsamlı bir incelemesini sunmaktadır. Ayrıca KDV kaydı, iadeler, indirilebilirlik ve uluslararası mal ve hizmet tedariklerinin ardındaki mekanizmalar hakkında derinlemesine bilgi sunar.
İtalya’da iş kanunları
Rehber ayrıca gümrük, tüketim vergisi, ithalat KDV’si, muhasebe prosedürleri, dosyalama gereklilikleri ve denetim sistemleri gibi çeşitli yasal hususları incelemektedir. Buna ek olarak, transfer fiyatlandırması, iflas, yeniden yapılanma, borç yapılandırma prosedürleri ve iş kanunları gibi potansiyel olarak zorlu alanlarda kapsamlı tavsiyeler sunmaktadır.
Yerel uzmanlar
Bu rehber, Kreston TDL’nin uzman ekibinden, bilinçli kararlar vermenize ve İtalya’da doğru bir iş kurarak zaman ve paradan tasarruf etmenize yardımcı olacak çok değerli teknik bilgiler sunmaktadır.
1985 yılında kurulan Studio TDL, vergi, kurumsal ve iş danışmanlığı ile idari dış kaynak kullanımı hizmetlerinde uzmanlaşmış bağımsız bir İtalyan firmasıdır. Yeminli Mali Müşavirler, Yasal Denetçiler ve İş Danışmanlarından oluşan ekibiyle firma, büyük uluslararası profesyonel firmalarla uzun yıllara dayanan ilişkilerinden yararlanarak çok uluslu şirketlere ve gruplara hizmet vermektedir.
Studio TDL’nin hizmetlerinin kalitesi, ekibin yüksek uzmanlık düzeyinden kaynaklanmaktadır. Vergi, kurumsal, muhasebe ve iş konularında geniş bir hizmet yelpazesi sunmakta ve hem yerel hem de uluslararası müşterilere hizmet vermektedir. Bu, en yeni metodolojiler ve geniş bir uluslararası ilişkiler ağı ile desteklenmektedir.
Studio TDL’nin profesyonelleri konferanslara ve ticari dergilere aktif olarak katılmakta ve Milano’daki ilgili mesleki enstitüler tarafından kurulan çalışma komisyonlarına üye olmaktadır. Bu katılım, kurum içi Çalışma Merkezlerinin yanı sıra, güncel bilgileri korumalarına ve en iyi uygulamaları geliştirmelerine olanak tanır. Bu nedenle, en karmaşık operasyonlar için bile güvenilir destek sağlayabilirler. İtalyan iş ortamını derinlemesine anlamaları, Studio TDL’yi İtalya’da iş kurulumu ve operasyonları için başvurulacak bir kaynak haline getirmektedir.
Dijital yıkımın transfer fiyatlandırması üzerindeki etkisi
January 26, 2023
Dijital bozulma ve küresel ekonomi, şirketlerin küresel iş operasyonlarını yürütme biçiminde derin bir değişime neden oldu. İşletmeler, özellikle uluslararası işlemler söz konusu olduğunda, transfer fiyatlandırması açısından zorluklarla karşılaşmaktadır. CBIZ MHM ulusal transfer fiyatlandırması lideri ve Kreston Küresel Transfer Fiyatlandırması Grubu Başkanı David Whitmer ve Kreston Rangamani and Associates LLP Ortağı, Küresel Vergi Grubu Asya Pasifik Bölge Direktörü Ganesh Ramaswamy, Uluslararası Muhasebe Bülteni tarafından bu gelişmeler hakkında yorum yapmaya davet edildi. Makalenin tamamını buradan ya da özetini aşağıdan okuyabilirsiniz.
Dijital yıkım ve Büyük Veri
Dijital devrim, fiziksel sistemleri siber uzaydaki sistemlerle değiştirerek ticari işletmelerin işleyişi üzerinde derin bir etki yaratıyor. Bu, şirketlerin müşterileriyle etkileşim kurma şeklini tamamen değiştirdi ve müşterilerin davranışlarını ve tercihlerini çevrimiçi olarak analiz etmenin yollarını sundu. Bu içgörüler, değer zincirlerini yenilemek ve daha cazip müşteri teklifleri ve gelir akışları geliştirmek için kullanılıyor.
Bulut bilişim, yapay zeka, blok zinciri, Nesnelerin İnterneti, VAR ve otomasyonların tümü, kuruluşlara operasyonları optimize etme, müşteri katılımını artırma ve Büyük Veri ile maliyet tasarrufu sağlama potansiyeli sunarak pazarda neyin başarılı neyin başarısız olduğuna dair değerli ayrıntılar sağlar.
İşletmeler, dijital pazarlama stratejilerini geliştirmek için Yapay Zekayı bir araç olarak kullanıyor. Şirketler, talepleri tahmin etmek, müşteri profili oluşturmak ve müşteri deneyimini geliştirmek için yapay zekayı kullanarak daha yüksek marka hatırlama oranları elde edebilirler.
Dijital dönüşümü benimseyen işletmeler otomasyon, maliyet verimliliği ve gelişmiş güvenlik önlemlerinden yararlanacaktır.
Dijital bozulma ve transfer fiyatlandırması
Dijital dönüşümün yansımaları çok geniş kapsamlı ve transfer fiyatlandırması üzerinde etkileri var. Yapay zeka, robotik ve blok zinciri gibi teknolojiler, işletmelerin birbirleriyle etkileşim ve işlem yapma biçimlerini değiştirmiş, bu da transfer fiyatlandırması yaklaşımı üzerinde önemli bir etkiye sahip olmuştur.
Dünyanın dört bir yanındaki vergi düzenleyicileri, dijitalleşen işletmeler yoluyla elde edilen kârları yakalayamayan sistemler konusunda endişelerini dile getirdiler. Bu tür gelirler genellikle firmaların fiziksel varlığının olmadığı yerlerde kazanılır ve bu da onları vergiden kaçınmak için serbest bırakır. Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD), çok uluslu şirketlerin iş yaptıkları ve gelir getirdikleri yerlerde vergi ödemelerini sağlayacak olan 1. Sütun ile karşılık verdi. Avrupa, Asya, Latin Amerika ve Afrika’daki çeşitli ülkeler, kazanılan paranın üst sınırını vergilendiren Dijital Hizmet Vergisini (DST) çoktan kabul etti. Sütun 1’in uygulanmasının birçok ülkenin bu tür vergileri kademeli olarak kaldırmasına yol açacağı tahmin edilmektedir.
Dijital dönüşüm geçiren çeşitli sektörlerden şirketler, birkaç temel transfer fiyatlandırması sorusunu dikkate almalıdır. Bu gibi sorular:
Dijitalleşme yoluyla yaratılan değerli maddi olmayan varlıkların hakları kime aittir?
Dijital dönüşümün grubun değer zinciri üzerinde nasıl bir etkisi oldu?
Transfer fiyatlandırması pozisyonları çok uluslu grup tarafından zaten belirlenmiştir – hala savunulabilir ve gerekli evraklarla desteklenebilir mi?
Büyük ölçekte uzaktan çalışan istihdam ediyor musunuz? Bu kişilerin birden fazla vergi yetki alanında hizmet ve satış açısından nasıl katkıda bulunduklarını düşünün.
Tek bir konumdan birden fazla ülkeye satış yapmanıza olanak tanıyan merkezi bir depo sisteminiz var mı? Uygulanabilir tüm şirketler arası anlaşmaları gözden geçirmeniz ve değişen ortama ayak uydurduklarından emin olmanız gerekir.
Kuruluşunuz içinde geliştirilen teknolojinin yanı sıra ticari ve tedarik zinciri ağları içinde yayılmasını nasıl takip edeceksiniz?
Çok uluslu şirketler, pazarlama çabalarını iyileştirmenin yanı sıra kalite kontrol konularını ele almak ve geliştirmek ve üretim operasyonlarını kolaylaştırmak için büyük veri analitiği ve yapay zekadan yararlanıyor. Bu ilerlemelerin çok uluslu kuruluşun gelirlerine nasıl yardımcı olduğuna dair verileri kaydetmelidirler. Dijital çağda transfer fiyatlandırması sorunlarını sınırlandırmak için, bu verileri nereden elde ettiklerini ve teknik ilerlemeye nasıl entegre ettiklerini bilmeleri gerekir.
Sonuç olarak, küresel ve dijital işletmelerin konumlarını ve işletmelerindeki transfer fiyatlandırmasını neyin etkileyeceğini anlamaları için vergi yükümlülükleri üzerinde yeterince önemli bir etki olduğu açıktır.
Transfer fiyatlandırması uzmanlarımızdan biriyle görüşmek için bizimle iletişime geçin.
Haberler
Bay Keat Heng
Denetim Ortağı, Kreston Kamboçya
KeatHeng, ACCA, CPA , transfer fiyatlandırması dokümantasyonu, mülk değerlemesi, iş riski değerlendirmesi, finansman düzenlemesi, M & A katılımı ve sınır ötesi vergi ve muhasebe görevi dahil olmak üzere uluslararası muhasebe firmalarında vergi ve muhasebe danışmanlığı hizmetlerinde 17 yıldan fazla deneyime sahiptir.
Bayan Haing Sivtieng
Vergi Direktörü, Canadia Bank
Haing Sivtieng, MBA, CAT , 10 yılı aşkın süredir uluslararası vergi, yıllık gelir vergisi, KDV, Stopaj vergileri, M & A ve sınır ötesi görevlendirme ile vergi ve muhasebe hizmetlerinde yer almaktadır. İngiltere’deki ACCA’dan Teknisyen Muhasebe Sertifikası almış ve Fransa’daki Nantes Üniversitesi’nde Finans alanında yüksek lisans yapmıştır. Akıcı bir şekilde Çince ve İngilizce konuşmaktadır.
Kamboçya’da Transfer Fiyatlandırması
September 12, 2022
Kamboçya’da şu anda en acil kurumsal sorunlardan bazıları transfer fiyatlandırması riski alanındadır. Bu riskler, vergi düzenlemelerinin anlaşılması, planlanması ve bunlara uyum sağlanması yoluyla azaltılabilir.
Mükellefler halihazırda grup içi alım-satım işlemleri, ilişkili taraflara verilen krediler, maaş ve kira bedelleri gibi konularda sorunlarla karşılaşmakta ve bu da vergi memurları tarafından sıklıkla yeniden vergi tarhiyatı yapılmasına neden olmaktadır.
2017 yılında Ekonomi ve Maliye Bakanlığı, emsallere uygunluk analizi, emsallere uygunluk aralığı, emsallere uygun işlemlere uygulanan yöntemler, grup içi hizmetler ve belgelendirme konularını kapsayan İlişkili Tarafların Gelir ve Giderlerinin Belirlenmesine İlişkin Prakas’ı yayımlamıştır.
Kreston Cambodia müşterilerine şu konularda yardımcı olabilir:
Transfer fiyatlandırması metodolojilerinizin vergi düzenlemelerine uygun olarak geliştirilmesi.
Hem iç hem de dış bilgi için kıyaslama süreçleri.
Vergi düzenlemelerine uymak için transfer fiyatlandırmasına ilişkin belgelerin hazırlanması.
Şirketler arası hizmetlerin analiz ve modellemesinin yapılması.
Emsal faiz oranı gibi finansal araç kıyaslamalarına danışmanlık.
Vergi yeniden değerlendirmesinde yardımcı olmak.
Diğer vergi ve muhasebe danışmanlık hizmetleri.
Arama
Tercihlerinizi ve tekrar ziyaretlerinizi hatırlayarak size en uygun deneyimi sunmak için web sitemizde çerezler kullanıyoruz. "Tümünü Kabul Et" seçeneğine tıklayarak TÜM çerezlerin kullanılmasına izin vermiş olursunuz. Ancak, onayınızı değiştirmek için "Çerez Ayarları "nı ziyaret edebilirsiniz.
This website uses cookies to improve your experience while you navigate through the website. Out of these, the cookies that are categorized as necessary are stored on your browser as they are essential for the working of basic functionalities of the website. We also use third-party cookies that help us analyze and understand how you use this website. These cookies will be stored in your browser only with your consent. You also have the option to opt-out of these cookies. But opting out of some of these cookies may affect your browsing experience.