马克-泰勒
克瑞斯顿全球税务集团主席兼税务总监，邓肯和托普利斯
税收确定性为何对国际扩张至关重要
September 4, 2026
对于决定在国际上进行投资和扩张的企业而言，税收确定性正变得与税率同样重要。具有竞争力的企业所得税率或许能使一个市场在理论上显得颇具吸引力，但企业还需要确信，自己能够预测投资全周期内的税收和合规成本。
这是克雷斯顿全球税务集团主席、金布鲁克集团旗下公司邓肯与托普利斯（Duncan & Toplis）税务总监兼国际业务负责人马克·泰勒在为《彭博税务》撰写的一篇新文章中探讨的问题。
马克借鉴了克雷斯顿全球（Kreston Global）《2026年企业家报告》的研究结果，指出了企业在评估国际市场时所重视的因素正在发生转变。 该研究以1,100位已实现国际扩张的中型企业高管为调查对象，结果显示，目前有39%的受访者认为优惠的税收政策是使一个国家对企业扩张具有吸引力的因素，这一比例较2024年的33%有所上升。 与此同时，36%的受访者提到了透明的监管环境，而两年前这一比例仅为28%。
对于企业而言，国际扩张的实际税务成本远不止于名义企业所得税率。转让定价、预提税、间接税、关税、税收优惠以及报告要求等都需要纳入考量，此外还需应对日益复杂的国际框架，例如经合组织的“第二支柱”。
税收确定性也与贸易和地缘政治风险密切相关。克雷斯顿全球（Kreston Global）的研究发现，57%的受访者表示，在过去一到两年间，关税或贸易争端对其全球战略产生了重大影响。
然而，企业对国际市场的雄心依然强烈。约86%的企业预计，未来两到三年内，国际业务扩张的条件将变得更加有利。
马克的结论并非认为税收复杂性应阻碍国际业务的发展。相反，企业应从一开始就将税收和监管确定性纳入投资决策考量，不仅要评估当前可能需要缴纳的税款，还要评估未来几年这一税负状况的可预测性。
