弗朗西斯科-布拉卡蒙特
Kreston BSG 税务合伙人
墨西哥《2027年所得税改革法案》：对企业而言的主要变化
September 24, 2026
墨西哥2027年所得税改革：企业需知事项
墨西哥拟议的2027年 所得税改革可能会给在该国运营的法人实体带来重大变化，其影响范围涵盖从扣除项和税务亏损到利息支出、向非居民支付款项以及投资激励等各个方面。
该法案由联邦行政当局于2026年9月8日提交至众议院，拟对现行所得税制度进行多项修改。克雷斯顿BSG墨西哥公司已对主要条款及其对企业的潜在影响进行了分析。
其中一项最重要的提案涉及应税收入超过5000万墨西哥比索的企业。该法案将限制同一财政年度内可抵扣的金额，并将税前亏损结转的使用范围限制在应税利润的50%以内。 Kreston BSG的分析指出，这两项措施可能产生协同效应，在适用税前亏损限制之前，从而增加应纳税利润。
其他拟议的变更包括：针对支付给非居民款项的扣除和预提税制定新的时限规则；对CUFIN和CUCA账户进行调整；以及对净利息扣除实施更严格的限制。后者将使受影响实体的净利息扣除限额从调整后应税利润的30%下调至20%。
这些提案同时也蕴含着机遇。“墨西哥计划”（ ）的税收优惠措施将被纳入《所得税法》，其中包括对符合条件的新固定资产投资给予即时扣除，以及与增加的培训或创新支出挂钩的额外25%的扣除。
鉴于这些变化可能影响税务规划、现金流、融资及投资决策，在墨西哥开展业务的企业应了解这些提案可能对其产生的影响。
下载克雷斯顿BSG墨西哥分公司对《2027年所得税法改革法案》的完整分析报告， 详细了解拟议的修改内容。
本文基于克雷斯顿BSG普埃布拉分公司法律与税务合伙人弗朗西斯科·布拉卡蒙特（Francisco Bracamonte）的分析撰写。
