فرانسيسكو براكامونتي
شريك ضرائب في شركة كريستون بي إس جي
مشروع قانون إصلاح ضريبة الدخل في المكسيك لعام 2027: التغييرات الرئيسية التي ستطرأ على الشركات
September 24, 2026
إصلاح ضريبة الدخل في المكسيك لعام 2027: ما تحتاج الشركات إلى معرفته
قد يُحدث إصلاح ضريبة الدخل المقترح في المكسيك لعام 2027 ( ) تغييرات كبيرة بالنسبة للكيانات القانونية العاملة في البلاد، مما سيؤثر على كل شيء بدءًا من الخصومات والخسائر الضريبية وصولاً إلى مصاريف الفوائد والمدفوعات لغير المقيمين وحوافز الاستثمار.
قم بتنزيل التحليل الكامل من هنا
يُقترح مشروع القانون، الذي قدمته السلطة التنفيذية الاتحادية إلى مجلس النواب في 8 سبتمبر 2026، عددًا من التعديلات على النظام الحالي لضريبة الدخل. وقد قامت شركة «كريستون بي إس جي المكسيك» بتحليل الأحكام الرئيسية لهذا المشروع وتبعاتها المحتملة على الشركات.
أحد أهم المقترحات يتعلق بالشركات التي يتجاوز دخلها الخاضع للضريبة 50 مليون بيزو مكسيكي. ويقترح مشروع القانون تقييد مبلغ الخصومات المسموح بها التي يمكن الحصول عليها في نفس السنة المالية، كما يحدد استخدام الخسائر الضريبية المرحّلة إلى 50% من الأرباح الخاضعة للضريبة. ويسلط تحليل شركة Kreston BSG الضوء على كيفية تفاعل هذين الإجراءين، مما يؤدي إلى زيادة الربح الخاضع للضريبة قبل تطبيق القيود على الخسائر الضريبية.
وتشمل التغييرات المقترحة الأخرى قواعد زمنية جديدة للخصومات والضريبة المقتطعة من المصدر على المدفوعات الموجهة إلى غير المقيمين، وتعديلات على حسابي CUFIN وCUCA، وقيودًا أكثر صرامة على خصومات الفوائد الصافية. ومن شأن هذه القيود الأخيرة أن تخفض الحد الحالي من 30% إلى 20% من الربح الخاضع للضريبة المعدل بالنسبة للكيانات المعنية.
وتتضمن المقترحات أيضًا فرصًا. فمن المقرر إدراج الحوافز الضريبية لـ «خطة المكسيك» ( ) في قانون ضريبة الدخل، بما في ذلك خصومات فورية على الاستثمارات المؤهلة في الأصول الثابتة الجديدة، وخصم إضافي بنسبة 25% مرتبط بزيادة الإنفاق على التدريب أو الابتكار.
نظرًا للتغييرات التي قد تؤثر على التخطيط الضريبي والتدفقات النقدية وقرارات التمويل والاستثمار، ينبغي على الشركات التي تمارس أنشطتها في المكسيك أن تدرك كيف يمكن أن تؤثر هذه المقترحات عليها.
قم بتنزيل التحليل الكامل الذي أعدته شركة «كريستون بي إس جي المكسيك» لمشروع قانون إصلاح ضريبة الدخل لعام 2027 للاطلاع على دراسة تفصيلية للتعديلات المقترحة.
مقال يستند إلى تحليل أعده فرانسيسكو براكامونتي، الشريك القانوني والضريبي في شركة Kreston BSG بويبلا.
