Francisco Bracamonte
Steuerpartner bei Kreston BSG
Mexikos Gesetzentwurf zur Einkommensteuerreform 2027: Die wichtigsten Änderungen für Unternehmen
September 24, 2026
Mexikos Einkommensteuerreform 2027: Was Unternehmen wissen müssen
Die für 2027 vorgeschlagene Einkommensteuerreform „ “ in Mexiko könnte erhebliche Änderungen für im Land tätige juristische Personen mit sich bringen, die sich auf alle Bereiche auswirken – von Steuerabzügen und steuerlichen Verlusten über Zinsaufwendungen bis hin zu Zahlungen an Nichtansässige und Investitionsanreizen.
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Der Gesetzentwurf, der am 8. September 2026 von der Bundesregierung der Abgeordnetenkammer vorgelegt wurde, sieht eine Reihe von Änderungen am derzeitigen Einkommensteuersystem vor. Kreston BSG Mexico hat die wichtigsten Bestimmungen und deren mögliche Auswirkungen auf Unternehmen analysiert.
Einer der bedeutendsten Vorschläge betrifft Unternehmen mit einem steuerpflichtigen Einkommen von mehr als 50 Millionen MXN. Der Gesetzentwurf würde den Umfang der zulässigen Abzüge, die im selben Steuerjahr geltend gemacht werden können, einschränken und die Nutzung von steuerlichen Verlustvorträgen auf 50 % des steuerpflichtigen Gewinns begrenzen. Die Analyse von Kreston BSG verdeutlicht, wie diese beiden Maßnahmen zusammenwirken könnten, wodurch sich der steuerpflichtige Gewinn erhöht, bevor die Beschränkung für steuerliche Verlustvorträge zur Anwendung kommt.
Zu den weiteren vorgeschlagenen Änderungen zählen neue Fristenregelungen für Abzüge und Quellensteuer bei Zahlungen an Gebietsfremde, Anpassungen der CUFIN- und CUCA-Konten sowie strengere Beschränkungen für Nettozinsabzüge. Letztere würden die derzeitige Obergrenze für betroffene Unternehmen von 30 % auf 20 % des bereinigten steuerpflichtigen Gewinns senken.
Die Vorschläge bieten zudem Chancen. Die im Rahmen des „Plan México“ vorgesehenen steuerlichen Anreize sollen in das Einkommensteuergesetz aufgenommen werden, darunter sofortige Abschreibungen für förderfähige Neuinvestitionen in Sachanlagen sowie ein zusätzlicher Abschreibungsbetrag in Höhe von 25 %, der an erhöhte Ausgaben für Weiterbildung oder Innovation geknüpft ist.
Angesichts von Änderungen, die sich möglicherweise auf die Steuerplanung, den Cashflow sowie Finanzierungs- und Investitionsentscheidungen auswirken könnten, sollten Unternehmen, die in Mexiko tätig sind, sich darüber im Klaren sein, wie sich die Vorschläge auf sie auswirken könnten.
Dieser Artikel basiert auf einer Analyse von Francisco Bracamonte, Partner im Bereich Recht und Steuern bei Kreston BSG Puebla.
