Francisco Bracamonte
Socio fiscal en Kreston BSG
Proyecto de ley de reforma del impuesto sobre la renta de México para 2027: cambios clave para las empresas
September 24, 2026
La reforma del Impuesto sobre la Renta de México para 2027: lo que las empresas deben saber
La reforma del impuesto sobre la renta propuesta por México para 2027 podría traer cambios importantes para las personas jurídicas que operan en el país, afectando a todo, desde las deducciones y las pérdidas fiscales hasta los gastos por intereses, los pagos a no residentes y los incentivos a la inversión.
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El proyecto de ley, presentado por el Ejecutivo Federal a la Cámara de Diputados el 8 de septiembre de 2026, propone una serie de cambios en el régimen actual del impuesto sobre la renta. Kreston BSG México ha analizado las principales disposiciones y sus posibles consecuencias para las empresas.
Una de las propuestas más importantes afecta a las empresas con una base imponible superior a 50 millones de pesos mexicanos. El proyecto de ley restringiría el importe de las deducciones autorizadas que se pueden aplicar en el mismo ejercicio fiscal y limitaría el uso de las pérdidas fiscales acumuladas al 50 % de la base imponible. El análisis de Kreston BSG destaca cómo estas dos medidas podrían interactuar, aumentando la base imponible antes de que se aplique la restricción sobre las pérdidas fiscales.
Otros cambios propuestos incluyen nuevas normas sobre los plazos para las deducciones y las retenciones fiscales en los pagos a no residentes, modificaciones en las cuentas CUFIN y CUCA, y restricciones más estrictas en las deducciones por intereses netos. Esto último reduciría el límite actual del 30 % al 20 % de los beneficios imponibles ajustados para las entidades afectadas.
Las propuestas también ofrecen oportunidades. Los incentivos fiscales del Plan México se incorporarían a la Ley del Impuesto sobre la Renta, incluyendo deducciones inmediatas para nuevas inversiones en activos fijos que cumplan los requisitos y una deducción adicional del 25 % vinculada al aumento del gasto en formación o innovación.
Dado que los cambios podrían afectar a la planificación fiscal, el flujo de caja, la financiación y las decisiones de inversión, las empresas que operan en México deberían entender cómo les podrían afectar estas propuestas.
Descarga el análisis completo de Kreston BSG México sobre el proyecto de ley de reforma del Impuesto sobre la Renta de 2027 para conocer en detalle los cambios propuestos.
Artículo basado en el análisis de Francisco Bracamonte, socio del departamento jurídico y fiscal de Kreston BSG Puebla.
