Francisco Bracamonte
Associé fiscal chez Kreston BSG
Projet de loi mexicain de 2027 sur la réforme de l’impôt sur le revenu : principales modifications pour les entreprises
September 24, 2026
Réforme de l’impôt sur le revenu au Mexique prévue pour 2027 : ce que les entreprises doivent savoir
Le projet de réforme de l’impôt sur le revenu de 2027 au Mexique, intitulé « », pourrait entraîner des changements importants pour les personnes morales opérant dans le pays, touchant tous les aspects, des déductions et pertes fiscales aux charges d’intérêts, en passant par les paiements versés à des non-résidents et les incitations à l’investissement.
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Présenté par l’Exécutif fédéral à la Chambre des députés le 8 septembre 2026, ce projet de loi propose un certain nombre de modifications au régime actuel de l’impôt sur le revenu. Kreston BSG Mexico a analysé les principales dispositions ainsi que leurs conséquences potentielles pour les entreprises.
L’une des propositions les plus importantes concerne les entreprises dont le revenu imposable dépasse 50 millions de pesos mexicains. Le projet de loi viserait à restreindre le montant des déductions autorisées pouvant être effectuées au cours d’un même exercice fiscal et à limiter l’utilisation des reports de pertes fiscales à 50 % du bénéfice imposable. L’analyse de Kreston BSG met en évidence la manière dont ces deux mesures pourraient interagir, entraînant une augmentation du bénéfice imposable avant l’application de la restriction relative aux pertes fiscales reportées.
Parmi les autres modifications proposées figurent de nouvelles règles relatives aux délais applicables aux déductions et à la retenue à la source sur les paiements versés à des non-résidents, des modifications apportées aux comptes CUFIN et CUCA, ainsi que des restrictions plus strictes concernant les déductions d’intérêts nets. Ces dernières réduiraient la limite actuelle de 30 % à 20 % du bénéfice imposable ajusté pour les entités concernées.
Ces propositions offrent également des opportunités. Les incitations fiscales prévues par le « Plan México » seraient intégrées à la loi relative à l’impôt sur le revenu, notamment des déductions immédiates pour les nouveaux investissements en immobilisations éligibles et une déduction supplémentaire de 25 % liée à l’augmentation des dépenses de formation ou d’innovation.
Compte tenu des changements susceptibles d’avoir une incidence sur la planification fiscale, la trésorerie, le financement et les décisions d’investissement, les entreprises exerçant des activités au Mexique devraient bien comprendre en quoi ces propositions pourraient les concerner.
Téléchargez l’analyse complète de Kreston BSG Mexico sur le projet de loi de réforme de la fiscalité des revenus de 2027 pour une étude détaillée des modifications proposées.
Article basé sur l’analyse de Francisco Bracamonte, associé spécialisé en droit et fiscalité chez Kreston BSG Puebla.
