Em atividade desde 1998, a Maessen Tentsupply é uma fornecedora de tendas holandesa com uma equipe comprometida de 30 funcionários, focada em se tornar a fornecedora de tendas mais sólida e amigável da Holanda. Recentemente, a empresa se fundiu com o Veldeman Group, especialista em estruturas de tendas e infraestrutura modular. Essa parceria fortalece o alcance geográfico da Veldeman e apóia o crescimento futuro da Maessen Tentsupply. O Veldeman Group, apoiado pela IK Partners, tem mais de 50 anos de experiência e uma sólida reputação internacional.
A Maessen Tentsupply buscava aumentar suas capacidades profissionais e acelerar o crescimento, enquanto o Veldeman Group pretendia aumentar sua presença no mercado holandês. A Qwintess, com Julian Jonker como consultor principal, apoiou a Maessen Tentsupply como seu consultor de fusões e aquisições no lado da venda. Na nova estrutura, a Qwintess também auxilia na integração dos relatórios da Maessen Tentsupply com os procedimentos consolidados da Veldeman.
Integração e crescimento efetivos
A colaboração inclui a configuração de um sistema de administração de projetos com cálculos preliminares e finais para garantir uma integração tranquila. Recentemente, a Maessen Tentsupply expandiu sua capacidade de armazenamento, o que favorece a entrega eficiente de sua linha de produtos no mercado holandês. O Veldeman Group reforçou sua posição no mercado holandês e está bem preparado para assumir os projetos desafiadores que estão por vir.
Caminhos globais para o sucesso das PMEs – Relatório Interpreneur
setembro 24, 2024
O relatório Interpreneur 2024 da Kreston Global revelou insights vitais sobre como as pequenas e médias empresas (PMEs) podem ter sucesso globalmente, com foco no Reino Unido como um centro de negócios.
Em um artigo recente para o International Accounting Bulletin, Liza Robbins, diretora executiva da Kreston Global, destacou que o novo governo trabalhista de Keir Starmer introduziu várias iniciativas para impulsionar o crescimento.
Ainda assim, persiste a incerteza sobre como essas iniciativas afetarão as perspectivas de negócios internacionais. Leia o artigo completo aqui, ou leia um resumo abaixo.
Mudanças legislativas que moldam a estratégia de negócios
O objetivo central do governo é estimular o crescimento econômico, atraindo investimentos para o Reino Unido e tornando o país mais favorável aos negócios.
As principais legislações, como a Reforma da Auditoria e a Lei de Governança Corporativa, influenciarão as empresas ao enfatizar a transformação digital e o gerenciamento de dados, embora visem principalmente às grandes corporações.
Outra proposta importante, o Employment Rights Bill (Projeto de Lei de Direitos Trabalhistas), visa aumentar os direitos dos trabalhadores, introduzir um novo National Living Wage (Salário Nacional de Vida) e impor restrições a demissões e terceirizações, levando as empresas a reavaliar suas estratégias de gerenciamento de custos.
Papel cada vez maior da IA
Robbins observa o papel crescente da Inteligência Artificial (IA) nos negócios e como o governo do Reino Unido planeja lidar com seu desenvolvimento.
Embora não tenha havido a introdução imediata de um projeto de lei sobre IA, a antecipação de uma futura legislação nessa área é um apelo para que as empresas se preparem para possíveis mudanças.
Espera-se que essa futura legislação regulamente a IA, impactando ainda mais as empresas, e as PMEs devem estar prontas para se adaptar.
A política tributária é outra preocupação, pois as projeções de crescimento do Reino Unido sugerem que o governo pode precisar aumentar os impostos sobre as empresas.
Por enquanto, o governo Starmer tem evitado aumentar o imposto de renda, o seguro nacional ou o IVA.
Ainda assim, a necessidade de receita provavelmente levará a futuros ajustes fiscais que poderão afetar as decisões de investimento estrangeiro.
Oportunidades em meio à volatilidade econômica
De acordo com o relatório Interpreneur, a Europa Ocidental continua sendo uma região importante para a expansão dos negócios, sendo que o Reino Unido ainda é atraente para os investidores internacionais, apesar de sua crescente divergência em relação a seus vizinhos europeus.
Essa divergência, no entanto, pode apresentar oportunidades únicas de crescimento para os empresários, que priorizam as oportunidades de crescimento em detrimento de outros fatores, como incentivos governamentais ou segurança da rede.
Essa dinâmica representa um desafio para o governo do Reino Unido, pois ele procura equilibrar as ambições de crescimento com a necessidade de estabilidade econômica.
O relatório ressalta que a volatilidade econômica, exacerbada por eventos globais como a pandemia da COVID-19, o Brexit e a inflação, continua sendo uma grande preocupação para os líderes empresariais que desejam expandir para o Reino Unido.
Robbins enfatiza que as PMEs devem lidar com essas incertezas, especialmente o impacto do Brexit nas cadeias de suprimentos, que continua a afetar o comércio com a UE.
Criando confiança para o crescimento dos negócios
Os esforços do governo para mitigar os temores de instabilidade e construir laços mais fortes com a UE, como visto em eventos como a Cúpula da Comunidade Política Europeia, têm como objetivo aumentar a confiança internacional.
Esses esforços demonstram o compromisso do Reino Unido em manter relações internacionais sólidas, o que é crucial para o crescimento dos negócios.
No entanto, Robbins conclui que o verdadeiro teste virá com o primeiro orçamento, no qual a estratégia econômica do governo se tornará mais clara e os possíveis investidores poderão avaliar melhor como o Reino Unido planeja atrair e apoiar o crescimento dos negócios.
Anna Kupprion é consultora tributária na Kreston Bansbach (Alemanha).
Ela iniciou sua carreira em uma empresa de contabilidade Big Four e ingressou na Kreston Bansbach em 2017.
Ela fornece consultoria especializada em questões tributárias internacionais (especialmente preços de transferência) e também trabalha em questões tributárias internacionais, como acordos de dupla tributação e imposto retido na fonte, e pode ajudar você da melhor maneira possível.”
Andreas Katz
Consultor tributário e contador público certificado, Kreston Bansbach
Andreas estudou economia na Universidade de Hohenheim (Stuttgart) e se formou como Diplom-Ökonom (mestre em economia).
Ele ingressou na Kreston Bansbach em 2010, começando na área de auditoria.
Depois de passar nos exames de consultor tributário e contador público certificado, mudou-se para o departamento tributário do Kreston Bansbach em 2015 e, desde então, concentra-se em tributação internacional, em particular preços de transferência, para uma ampla variedade de clientes de diferentes setores.
Suas principais áreas de trabalho incluem planejamento de preços de transferência, documentações de preços de transferência, suporte a clientes em auditorias fiscais e supervisão de procedimentos de acordo mútuo.
Além de preços de transferência, ele também trabalha com outras questões tributárias internacionais, por exemplo, relacionadas a acordos de dupla tributação e impostos retidos na fonte, questões de tributação nacional na Alemanha, bem como due diligence e fusões e aquisições.
Preços de transferência na Alemanha: Prepare-se para auditorias fiscais
agosto 22, 2024
As recentes alterações no preço de transferência na Alemanha trouxeram mudanças significativas na lei processual do país, afetando particularmente os requisitos de documentação de preço de transferência.
Esses novos regulamentos entrarão em vigor:
Para todos os períodos fiscais iniciados após 31 de dezembro de 2024 e
Para todas as auditorias fiscais iniciadas após 1º de janeiro de 2025
Considerando que períodos fiscais anteriores, inclusive os de 2018, ainda podem estar sujeitos a auditorias fiscais em 2025, essas novas regulamentações têm um escopo amplo, tornando imperativo que os contribuintes estejam totalmente informados e preparados.
Principais mudanças nos preços de transferência na Alemanha
Documentação sobre preços de transferência sob demanda
Anteriormente, a documentação de preços de transferência era geralmente solicitada somente durante auditorias fiscais, com um prazo de 60 dias (ou 30 dias para transações extraordinárias) após a solicitação de um auditor fiscal.
As novas regulamentações permitem que as autoridades fiscais solicitem a documentação de preços de transferência a qualquer momento, mesmo fora de uma auditoria formal e sem causa específica.
As empresas alemãs com transações internacionais devem agora estar preparadas para fornecer a documentação de preços de transferência a qualquer momento.
Redução dos prazos de envio
O prazo atual de 60 dias (30 dias para transações extraordinárias) para enviar a documentação de preço de transferência solicitada será reduzido para 30 dias de acordo com as novas regras.
Apresentação obrigatória durante auditorias fiscais
Durante uma auditoria fiscal, os contribuintes não receberão mais uma solicitação separada de documentação sobre preços de transferência.
Em vez disso, eles devem apresentar a documentação no prazo de 30 dias após o anúncio da auditoria fiscal, o que pode ocorrer bem antes de o auditor iniciar de fato sua análise.
Essa mudança exige que os contribuintes preparem sua documentação com antecedência, pois o prazo de 30 dias provavelmente não dará tempo suficiente para uma preparação adequada.
As prorrogações só serão concedidas em casos excepcionais.
Penalidades mais rigorosas por não conformidade
As novas normas impõem penalidades mais rigorosas para atrasos ou falhas na apresentação da documentação de preços de transferência.
Anteriormente, as sobretaxas raramente eram aplicadas devido à discrição do auditor.
No entanto, de acordo com as novas regras, a discrição é significativamente reduzida.
Se a documentação não for apresentada ou for considerada inutilizável, poderão ser aplicadas sobretaxas de 5 a %-10% da renda adicional (com um mínimo de 5.000 euros).
O atraso na apresentação de documentos pode acarretar sobretaxas de até 1 milhão de euros, com um mínimo de 100 euros para cada dia em que o prazo for ultrapassado.
Além disso, o não fornecimento de documentação e a documentação inutilizável podem fazer com que as autoridades fiscais estimem a base tributária, o que pode resultar em obrigações tributárias adicionais substanciais.
Recomendação
Recomendamos enfaticamente que você analise os limites aplicáveis na Alemanha para a preparação da documentação de preços de transferência (incluindo arquivos mestre e locais) se as suas entidades alemãs se envolverem em transações internacionais com empresas relacionadas, especialmente para anos ainda não auditados.
Se esses limites forem ultrapassados, é prudente preparar a documentação necessária com antecedência para garantir a conformidade com o prazo de envio de 30 dias quando uma ordem de auditoria for emitida após 31 de dezembro de 2024.
Arquivo mestre
Arquivo local
Limites alemães
Volume de negócios individual da empresa alemã > 100 milhões de euros
Consideração total para entregas> 6 milhões de euros e/ou remuneração total para outros serviços (por exemplo, serviços, relações de empréstimo, licenças, interesses, etc.) > 0,6 milhões de euros
Observe que as entregas/serviços recebidos e os prestados devem ser somados.
Somente as transações internacionais com partes relacionadas devem ser incluídas nos limites.
As transações entre membros nacionais de um grupo não são relevantes.
Últimas transações do Kreston Reeves Corporate Finance
julho 1, 2024
Londres: A equipe de finanças corporativas do Kreston Reeves desempenhou recentemente um papel fundamental em dois desenvolvimentos financeiros significativos para grandes empresas de infraestrutura e tecnologia limpa.
A equipe de Finanças Corporativas da empresa assessorou com sucesso um provedor global de serviços de infraestrutura na obtenção de uma linha de financiamento de £5 milhões do HSBC. Essa facilidade é a primeira do gênero oferecida pelo HSBC no Reino Unido. A empresa de infraestrutura sediada em Londres é conhecida por seu rápido crescimento e envolvimento em alguns dos maiores projetos de construção do mundo, incluindo centros de dados, serviços públicos e projetos de aviação em toda a Europa.
A equipe de consultoria foi liderada pelo Diretor de Finanças Corporativas Craig Dallender, pelo Gerente de Finanças Corporativas Sakshi Gupta e pelos Gerentes Assistentes de Finanças Corporativas Mark Cheung e Victoria Sunley. O gerente sênior de impostos corporativos Mohammed Mujtaba prestou consultoria tributária.
Craig Dallender comentou: “Estamos muito satisfeitos por trabalhar com essa empresa de serviços de infraestrutura e com o HSBC nessa inovadora linha de financiamento. Ela contribuirá ainda mais para o crescimento e o desenvolvimento dessa desenvolvedora de infraestrutura líder de mercado. A Kreston Reeves tem uma forte equipe de finanças corporativas que pode oferecer facilidades de financiamento novas e inovadoras para empresas do Reino Unido.”
O diretor financeiro da empresa de infraestrutura acrescentou: “Como empresa, nunca ficamos parados. Nós abraçamos a mudança e prosperamos com novos desafios, buscando constantemente entrar em novos setores, novos países e novas oportunidades. Essa linha de financiamento do HSBC ajudará a apoiar isso, e agradecemos a Craig e à equipe do Kreston Reeves pelo apoio na obtenção dessa nova linha de financiamento.”
Em outro acontecimento significativo, a Kreston Reeves atuou como Contador Relator da Time To ACT plc em sua admissão na Aquis Stock Exchange (AQSE). A Time To ACT plc, que foi admitida em 29 de maio de 2024, é a primeira admissão do ano. A empresa, sediada em Middlesbrough, concentra-se em oportunidades de tecnologia limpa, energias renováveis e transição energética, com duas divisões operacionais principais: Diffusion Alloys e GreenSpur.
A Diffusion Alloys fornece revestimentos por difusão que protegem os componentes metálicos em ambientes corrosivos e de alta temperatura, como a geração de hidrogênio e energia nuclear. A GreenSpur desenvolveu projetos inovadores de geradores elétricos para o setor eólico que eliminam a necessidade de ímãs de terras raras e bobinas de cobre sem nenhuma perda de desempenho.
A equipe da Kreston Reeves, liderada por Craig Dallender, Sakshi Gupta e o gerente sênior Jeremy Marshall, orientou a Time To ACT plc durante o processo de listagem.
Craig Dallender expressou seu entusiasmo, afirmando: “Estamos entusiasmados por ter trabalhado com a equipe da TTA em sua admissão na Bolsa de Valores de Aquis. É uma etapa empolgante em sua jornada de crescimento contínuo. A Kreston Reeves tem uma forte reputação e um histórico de atuação como contadores de relatórios para empresas que desejam se listar na Bolsa de Valores de Aquis e mostra os pontos fortes que temos para ajudar as empresas a crescer por meio de listagens, captação de recursos e fusões e aquisições.”
Chris Heminway, presidente executivo da Time To ACT plc, comentou: “A listagem no AQSE Growth Market é um marco significativo para a empresa, e eu gostaria de agradecer à equipe da Kreston Reeves por sua ajuda para tornar esse dia uma realidade. A Time To ACT tem o compromisso de promover a inovação nesse setor e desenvolver soluções de engenharia para um mundo mais limpo e mais verde. O fato de estarmos listados no AQSE Growth Market desempenhará um papel importante para nos ajudar a cumprir esse compromisso.”
Essas conquistas ressaltam a experiência e a dedicação da Kreston Reeves em apoiar as empresas por meio de soluções inovadoras de financiamento e listagens estratégicas de mercado.
Se você quiser falar com um de nossos especialistas em finanças corporativas, entre em contato.
Notícias
Ayvens Croatia Ltd., Croácia
junho 19, 2024
Histórico
Ayvens Croatia Ltd. (antiga ALD Automotive), uma subsidiária do Grupo Société Générale na Croácia, é especializada em serviços completos de leasing de veículos. Operando em um ambiente multinacional complexo, a empresa enfrenta requisitos rigorosos de conformidade com as normas de preços de transferência, especialmente para transações financeiras, como empréstimos entre empresas.
Desafio
O principal desafio foi preparar uma documentação abrangente sobre preços de transferência para as transações financeiras da Ayvens com entidades relacionadas. Essas transações exigiram uma análise comparativa detalhada para garantir a conformidade com as leis tributárias locais e internacionais, que variam significativamente entre as jurisdições. A empresa precisava gerenciar e executar essa tarefa com eficiência em uma estrutura de cooperação regional e internacional.
Solução
Para enfrentar esse desafio, a Ayvens contou com a experiência da Kreston Sérvia e da Kreston Croácia. O Kreston Serbia se encarregou dos aspectos técnicos, incluindo o benchmarking das transações financeiras para garantir que atendessem aos padrões de arm’s length. Isso envolveu uma análise detalhada dos termos e taxas de empréstimos entre a Ayvens e suas partes relacionadas em comparação com as condições de mercado e o uso de ferramentas de benchmarking apropriadas fornecidas pela Moody’s Analytics.
Simultaneamente, a Kreston Croatia gerenciou a organização, o gerenciamento de clientes e a preparação da documentação final do preço de transferência local. Seu papel foi crucial na coordenação dos esforços entre as diferentes filiais e na garantia de que toda a documentação atendesse às exigências específicas das autoridades fiscais croatas.
Resultados
Os esforços colaborativos do Kreston Serbia e do Kreston Croatia resultaram em uma documentação robusta sobre preços de transferência que estava em total conformidade com as regulamentações tributárias locais e internacionais. O projeto não foi apenas um testemunho da cooperação regional eficaz, mas também demonstrou a capacidade de atender a clientes internacionais por meio de uma rede bem coordenada.
Depoimento de cliente
Marela Barac, diretora financeira da Ayvens Croatia Ltd. expressou sua satisfação com os serviços prestados: “Sou grata pela assistência e dedicação prestadas. Foi um prazer trabalhar com você.
Conclusão
A preparação bem-sucedida da documentação de preços de transferência para a Ayvens Croatia Ltd. demonstra a eficácia da rede do Kreston em aproveitar a experiência regional para atender às necessidades dos clientes internacionais. Esse projeto não apenas garantiu a conformidade com requisitos regulatórios complexos, mas também estabeleceu um precedente para futuras colaborações dentro da rede Kreston.
Aurore Calvi é diretora administrativa da OmniTrust. Com uma carreira de destaque que abrange mais de 25 anos em uma empresa de contabilidade Big Four e várias organizações fiduciárias, ela ocupou o cargo de CFO na Capita Assets Services/Link a partir de 2009 e tornou-se diretora autorizada pela CSSF em 2015, função que desempenhou até sua saída no final de 2018. Em 2019, ela fundou o OmniGroup. Desde 2022, ela é membro do conselho da Ordem dos Contadores Credenciados de Luxemburgo, representando empresas de pequeno e médio porte dentro da profissão em nível de conselho.
Nova lei imobiliária de Luxemburgo visa a revitalizar o mercado imobiliário
junho 17, 2024
Uma nova lei imobiliária de Luxemburgo, promulgada em maio de 2024, visa revigorar o mercado imobiliário, que recentemente enfrentou desafios devido ao aumento das taxas de juros e dos custos de construção. Essa legislação introduz várias medidas destinadas a incentivar as transações imobiliárias, estimular o investimento e apoiar a habitação social. Veja a seguir uma análise mais detalhada das principais disposições dessa nova lei:
Mudanças na nova lei de propriedade de Luxemburgo
Ganhos de capital na venda de imóveis
Para o ano de 2024, os ganhos de capital com a venda de imóveis se beneficiarão de uma alíquota reduzida de 10,5% para imóveis mantidos por mais de dois anos. Essa é uma redução significativa em comparação com a taxa padrão e tem o objetivo de impulsionar as transações imobiliárias. No entanto, a partir de 1º de janeiro de 2025, esse tratamento fiscal favorável só se aplicará a propriedades mantidas por mais de cinco anos. As propriedades vendidas dentro de cinco anos após a compra estarão sujeitas às alíquotas progressivas padrão.
Renda de aluguel de imóveis
Para incentivar o mercado de aluguéis, a lei aumenta a isenção de impostos sobre a receita de aluguéis de organizações de administração de aluguéis sociais para 90%, em vez de 75% em 2023. Além disso, para propriedades compradas em um estado futuro de conclusão destinadas a moradias de aluguel entre 1º de janeiro e 31 de dezembro de 2024, foi introduzida uma dedução especial de construção de 4%. Essa dedução tem um limite máximo de 250.000 euros.
Financiamento da residência principal
O teto de dedução para juros hipotecários relacionados ao financiamento de uma residência principal foi aumentado. Nos primeiros cinco anos, o teto é fixado em 4.000 euros por pessoa. Esse valor diminui para 3.000 euros nos cinco anos subsequentes e para 2.000 euros depois disso, tornando o financiamento da casa própria mais acessível.
Novo subsídio de aluguel
Para apoiar os jovens funcionários, foi introduzido um novo subsídio de aluguel. A partir de 1º de junho de 2024, os empregadores podem oferecer um subsídio de aluguel para funcionários com menos de 30 anos de idade com uma isenção fiscal de 25%, com um limite de 1.000 euros por mês. Essa medida visa a aliviar os custos de moradia para jovens trabalhadores.
Crédito fiscal de aluguel
Os investidores que comprarem imóveis para aluguel se beneficiarão de um crédito fiscal de até 20.000 euros, documentado por uma escritura com firma reconhecida entre 1º de janeiro e 31 de dezembro de 2024. O objetivo desse crédito é reduzir os custos de aquisição e estimular o investimento em imóveis para aluguel.
Reativação de ganhos de capital diferidos
A lei reativa o esquema que permite o diferimento do imposto sobre ganhos de capital ao reinvestir em uma nova propriedade destinada à administração de aluguel social ou que atinja uma classificação de desempenho energético A+. Os investidores podem adiar o imposto sobre ganhos de capital até que a nova propriedade seja vendida, desde que o reinvestimento ocorra até o final de 2026.
Isenções para vendas a entidades públicas
A isenção sobre ganhos de capital da venda de propriedades para o estado, municípios e sindicatos municipais foi estendida para incluir vendas para o Fundo de Habitação. Essa medida visa a incentivar transações com entidades públicas, promovendo projetos de habitação social.
Conclusão
Essas reformas fiscais e legislativas apresentam oportunidades substanciais para investidores e residentes, promovendo a revitalização do mercado imobiliário de Luxemburgo. Para obter mais detalhes ou assistência sobre essas medidas e sua aplicação aos seus projetos imobiliários, nossa equipe está pronta para ajudar você.
Se você quiser falar com um especialista sobre a compra de imóveis em Luxemburgo, entre em contato.
Notícias
Kreston Reeves apoia um acordo biofarmacêutico com serviços de consultoria em transações
junho 14, 2024
A Kreston Reeves prestou com sucesso serviços de consultoria em transações para a A4P Consulting em sua venda para a LabConnect, líder nos Estados Unidos em serviços globais de laboratórios centrais e soluções de provedor de serviços funcionais (FSP) com foco científico.
Localização dupla: A4P Consulting
Com sede no Discovery Park, em Sandwich, Kent, e uma subsidiária em Appenzell, na Suíça, a A4P Consulting é especializada em bioanálise e genômica regulamentadas, estratégia de biomarcadores, assistência médica personalizada, operações de bioamostra e soluções de logística sob medida. A A4P atende a uma clientela diversificada em várias áreas terapêuticas, fazendo parcerias com empresas farmacêuticas e de biotecnologia, organizações de pesquisa contratadas e fundações/organizações não governamentais.
Recursos em expansão do LabConnect
O LabConnect, conhecido por seus inovadores serviços de laboratório central e soluções científicas de FSP, oferece suporte a ensaios clínicos de todos os tamanhos e complexidades em todo o mundo. Como as demandas dos ensaios clínicos e do desenvolvimento de medicamentos aumentaram, o LabConnect atende a esses desafios fornecendo conhecimento técnico e científico abrangente, consultoria estratégica de coleta de dados laboratoriais e soluções analíticas e logísticas de ponta a ponta, adaptadas a cada ensaio.
Benefícios da aquisição
A aquisição da A4P Consulting pela LabConnect aumenta significativamente a posição de liderança da LabConnect no setor. Esse movimento estratégico abre oportunidades interessantes para que ambas as empresas ampliem seu alcance geográfico e aprimorem suas ofertas de serviços. Ian James, PhD, cofundador e CEO da A4P, expressou seu entusiasmo com o futuro:
“Estou animado com o futuro, tanto para nossos clientes quanto para nossa valiosa equipe, e grato à equipe da Kreston Reeves por trazer sua experiência e insights para concretizar esse acordo.”
Principais consultores de transações da Kreston Reeves
A equipe de serviços de consultoria de transações da Kreston Reeves, liderada pelo sócio Scott Mile e pelo gerente de consultoria de negócios Jak Hill, com consultoria tributária do diretor Michael Haig, desempenhou um papel fundamental na concretização desse negócio. Seus conhecimentos e percepções foram fundamentais para lidar com as complexidades da transação, garantindo um resultado bem-sucedido para todas as partes envolvidas. Isso destaca a capacidade excepcional do Kreston Reeves em serviços de consultoria de transações.
Perspectivas futuras para o LabConnect e a A4P Consulting
Dawn Sherman, CEO da LabConnect, destacou a experiência e o conhecimento complementares que a A4P traz. Os pontos fortes combinados de ambas as empresas oferecem aos clientes um acesso sem precedentes a soluções científicas de ponta, promovendo a missão de criar comunidades mais saudáveis e melhorar a vida dos pacientes, acelerando o desenvolvimento de medicamentos.
Se você quiser falar com um de nossos especialistas sobre os serviços de consultoria em transações da Kreston Global, entre em contato.
Aurore Calvi é diretora administrativa da OmniTrust. Com uma carreira de destaque que abrange mais de 25 anos em uma empresa de contabilidade Big Four e várias organizações fiduciárias, ela ocupou o cargo de CFO na Capita Assets Services/Link a partir de 2009 e tornou-se diretora autorizada pela CSSF em 2015, função que desempenhou até sua saída no final de 2018. Em 2019, ela fundou o OmniGroup. Desde 2022, ela é membro do conselho da Ordem dos Contadores Credenciados de Luxemburgo, representando empresas de pequeno e médio porte dentro da profissão em nível de conselho.
Imposto sobre a fortuna de Luxemburgo considerado inconstitucional
junho 12, 2024
O imposto sobre a fortuna de Luxemburgo foi considerado inconstitucional em uma decisão histórica em 10 de novembro de 2023. O Tribunal Constitucional de Luxemburgo considerou inconstitucional o ponto 2(a) do parágrafo 8 da lei alterada de 16 de outubro de 1934, parte da legislação sobre imposto sobre fortunas conhecida como “Vermögensteuergesetz” (VStG). Essa disposição, alterada em 23 de dezembro de 2016, tem sido a pedra angular da estrutura do imposto sobre a fortuna de Luxemburgo.
O parágrafo 8 da VStG especifica:
Taxa de imposto padrão:
Ativos ≤ 500 milhões de euros: Taxa de imposto de 0,5%.
Ativos > 500 milhões de euros: EUR 2,5 milhões mais 0,05% sobre o valor que exceder EUR 500 milhões.
Disposições especiais:
Imposto mínimo de 4.815 euros se os ativos financeiros excederem 90% do total do balanço patrimonial e 350.000 euros.
Impostos mínimos graduados com base no total do balanço patrimonial, variando de 535 euros para balanços patrimoniais ≤ 350.000 euros a 32.100 euros para aqueles que excedem 30 milhões de euros.
Pontos principais da decisão do tribunal
A decisão do Tribunal Constitucional foi baseada em dois princípios constitucionais fundamentais:
Igualdade perante a lei: O artigo 15 da Constituição revisada determina a igualdade para todos os cidadãos.
Capacidade de pagamento do contribuinte: Os impostos devem refletir a capacidade financeira do contribuinte.
A Corte determinou que o limite de 350.000 euros para ativos financeiros no ponto 2(a) não tinha justificativa racional, infringindo assim esses princípios. Consequentemente, essa disposição foi declarada inconstitucional a partir de 1º de julho de 2023.
Impacto nas empresas afetadas em Luxemburgo
A decisão afeta significativamente as empresas com um balanço total entre 350.000 euros e 2 milhões de euros, em que os ativos financeiros representam mais de 90% do total. Para essas empresas, o imposto sobre o patrimônio líquido mínimo aplicável deve agora ser de EUR 1.605 em vez de EUR 4.815, alinhando-se com o ponto 2(b) do parágrafo 8.
Medidas provisórias e implicações futuras
Enquanto se aguarda uma nova legislação, a Corte recomenda aplicar a disposição mais favorável do ponto 2(b) sempre que ela beneficiar o contribuinte mais do que o ponto 2(a). Essa decisão ressalta a necessidade de limites fiscais racionais e equitativos, garantindo o tratamento justo de todos os contribuintes.
Essa decisão leva a uma revisão das leis de imposto sobre a fortuna de Luxemburgo para melhor alinhá-las aos princípios constitucionais, proporcionando clareza e justiça no sistema tributário. As empresas e os profissionais financeiros em Luxemburgo devem se manter informados sobre as atualizações legislativas para garantir a conformidade e otimizar sua estratégia tributária.
Por que essa decisão é importante para o imposto internacional
Essa decisão é importante por vários motivos:
Estabelecimento de precedentes: A decisão de Luxemburgo estabelece um precedente para outras jurisdições com estruturas semelhantes de imposto sobre a fortuna. Os países que observam a abordagem de Luxemburgo podem reavaliar suas próprias leis tributárias para garantir que elas atendam aos padrões constitucionais e não onerem desproporcionalmente os contribuintes.
Impacto sobre as empresas multinacionais: Muitas empresas multinacionais usam Luxemburgo como base para suas operações na Europa devido ao seu regime fiscal favorável. As mudanças na lei do imposto sobre a fortuna podem influenciar as estratégias financeiras dessas empresas, inclusive a forma como elas alocam e informam os ativos.
Planejamento tributário e conformidade: As empresas com operações substanciais em Luxemburgo devem reavaliar suas estratégias de planejamento e conformidade fiscal. Compreender as nuances do novo cenário jurídico será fundamental para otimizar as obrigações fiscais e garantir o cumprimento da lei.
Confiança do investidor: A segurança jurídica e um sistema tributário justo são vitais para manter a confiança dos investidores. Essa decisão, com o objetivo de alinhar as leis tributárias aos princípios constitucionais, busca manter a reputação de Luxemburgo como um destino estável e atraente para investimentos.
Implicações mais amplas para a política tributária: A decisão destaca a importância de alinhar a política tributária com os princípios constitucionais, o que poderia inspirar discussões mais amplas sobre justiça e equidade tributária em fóruns internacionais de política tributária.
Se você quiser falar com um especialista em impostos em Luxemburgo, entre em contato.
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