Türkiye'de iş yapmak Lüksemburg

How quickly can I set up a business?

Bir işletme kurmanın ana adımları aşağıdaki gibidir:
– Ön adımlar
– İntifa hakkı sahiplerinin belirlenmesi
– Ticaret Sicilinde ismin mevcudiyetinin kontrol edilmesi
– Banka hesabı açılması
– Sermayenin taahhüt edilmesi
– Yöneticilerin taahhütnamesi
– Ana sözleşmenin hazırlanması
– Yetki devrinin hazırlanması
– Şirketin resmi kuruluşu (gerektiğinde noterde)
– Ticaret Siciline, İntifa Hakkı Sahipleri Siciline ve Kayıt Görevleri, Emlak ve KDV Kurumuna dosyalama

How can I raise finance?

Lüksemburg’da kurulan şirketler, faaliyetlerini genişletmek, yenilikçi ürünler geliştirmek ve rekabet güçlerini artırmak için destek tedbirlerinden yararlanabilirler.
– KOBİ yatırım projeleri için destek
– Ar-Ge ve yenilik projeleri için sübvansiyonlar
– Genç şirketler için destek tedbirleri
– Doktora ve doktora sonrası öğrenciler için araştırma ve eğitim (Eğitim ve Araştırma Yardımı)

What are the legal requirements for setting up my business?

Bir şirketin Lüksemburg’a yerleşebilmesi için gerekli devlet izinlerini alması gerekmektedir. Ticari, zanaat ve endüstriyel faaliyetler ile belirli meslekler işletme iznine tabidir.
Ticari faaliyetler
Lüksemburg’da düzenli ve kalıcı bir ticari faaliyet için Ekonomi Bakanlığı’ndan
izin almak için, başvuru sahipleri şirketlerinin Lüksemburg’da sabit bir fiziksel kuruluşa
sahip olduğunu göstermelidir. Ayrıca, nitelikleri ve mesleki dürüstlükleri ile ilgili belirli koşulları da karşılamalıdırlar. Gerekli nitelikler faaliyetin niteliğine bağlıdır ve bazen özel mesleki nitelikler ve hatta tanınmış üniversite dereceleri gerektirebilir. Şirketler yetkilendirildikten sonra Ticaret Siciline, Ortak Sosyal Güvenlik Merkezine ve vergi makamlarına kaydolmalıdır.
Düzenlenmiş diğer faaliyetler
Bazı faaliyetler düzenlenmiştir ve ek nitelikler ve lisanslar gerektirir. Sağlık meslekleri, avukatlar, denetçiler, muhasebeciler vb. belirli bakanlıklar veya meslek kuruluşları tarafından düzenlenir. Finans kuruluşları ve fintech şirketleri Finans Sektörü Denetleme Komisyonu (Commission de surveillance du secteur financier (CSSF)) tarafından düzenlenmektedir.

What structure should I consider?

Şahıs şirketi
Şahıs şirketi kurmak, ayrı bir tüzel kişilik oluşturmak yerine gerçek bir kişi olarak bir iş kurmak anlamına gelir. Daha fazla esneklik, daha az idari prosedür ve kurulum maliyeti anlamına gelir, ancak özel ve ticari hayat arasında bir ayrım olmadığından daha fazla risk anlamına gelir.

Şirketler
Riskleri azaltmak için, birçok girişimci
kişisel ve ticari mülkiyetleri arasında katı bir ayrım sunan bir şirket kurmayı tercih etmektedir. Bu durumda, ortakların sorumluluğu katkılarının miktarı ile sınırlıdır. Şirketler de kişisel değildir ve esas olarak ortaklar tarafından sağlanan sermayeye dayanır.

Anonim şirketlerin en yaygın biçimleri şunlardır:
Bir SA (halka açık limited şirket) noter senedi ile kurulur. Asgari 30.000 € sermaye tamamen taahhüt edilmeli ve kuruluş sırasında en az %25’i (7.500 €) ödenmelidir. SA, yeni hissedarların şirkete katılmasına izin verir ve sermaye piyasalarına erişim sağlar. Halka açık bir limited şirketin yönetimi, bir Yönetim Kurulu veya bir Denetim Kurulu tarafından denetlenen bir yönetim tarafından gerçekleştirilebilir. Hissedar sayısında herhangi bir sınırlama yoktur. Hisseler nama, hamiline veya kaydi olabilir.
Bir SARL (limited şirket), kuruluş sırasında tamamen abone olunan ve ödenen minimum 12.000 € sermaye ile noter senedi ile kurulmalıdır. SARL’nin ilk hissedarları, hisselerinin mülkiyeti üzerinde daha fazla kontrole sahiptir çünkü bu hisseler serbestçe alınıp satılamaz. Hissedar sayısı 100 ile sınırlıdır. Hissedarlar, sermaye katkıları ölçüsünde borçlardan sorumludur. Yönetim yapısı çok esnektir.
Bir SARL-S (basitleştirilmiş limited şirket) yalnızca ticari bir faaliyet amacıyla kurulabilir ve yalnızca Ekonomi Bakanlığı tarafından verilen işletme iznine sahip gerçek bir kişi tarafından kurulabilir. Bir SARL-S, kuruluş sırasında tamamen abone olunan 1 € ile 12.000 € arasında minimum sermaye ile özel mühür altında kurulabilir.
Genel ortaklıklar (SNC), sınırlı ortaklıklar (SCS), özel sınırlı ortaklıklar (SCSp), hisseli sınırlı ortaklıklar (SCA), aile varlık yönetim şirketleri (SPF) ve menkul kıymetleştirme şirketleri gibi başka ilginç araçlar da vardır.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Vergilendirme
Uluslararası rekabet bağlamında Lüksemburg, vergi politikasının şirketleri kendi topraklarına çekmede önemli bir faktör olduğunun farkındadır.
Tüm çeşitli vergi ve katkılar dikkate alındığında, bir şirket için maksimum efektif vergi oranı %24.94’tür16. Bu oran, %17 “topluluk gelir vergisi” (CIT), İstihdam Fonu’na %7 katkı payı ve her belediye tarafından belirlenen ticari vergiye (MBT) karşılık gelmektedir. Şirketler, örneğin yatırımlarını finanse etmek için çok sayıda vergi indirimi tedbirinden yararlanabilmektedir. Belirli koşullar altında, ana şirketlerden elde edilen gelirler, ikili anlaşmalar kapsamında çifte vergilendirmeden muaf tutulan gelirler, temettüler gibi belirli gelirler stopaj vergisinden muaf tutulabilir. Buna ek olarak, vergilendirilebilir geliri 175.000 €’yu aşmayan şirketler, %22,80’lik standart bir genel orana tabidir.

Katma Değer Vergisi
Standart KDV oranı olan %17 AB’deki en düşük orandır. Ayrıca reklam, alkol, yakıt, saklama ücretleri, menkul kıymet yönetimi için %14’lük bir ara oran ve gaz, elektrik, giyim için %8’lik indirilmiş bir oran ve çoğu gıda ürününde ve restoranlarda, kitaplarda, ilaçlarda ve belirli konut oluşturma veya yenileme işlerinde %3’lük “süper indirilmiş” bir oran bulunmaktadır. Hükümet, 2023 yılı için %3’lük süper indirimli oran hariç tüm oranları %1 oranında düşürmüştür.KDV, ciroya bağlı olarak aylık, üç aylık veya yıllık olarak ödenmelidir. Yıllık KDV beyannamesi 1 Mart’a kadar verilmelidir.
Ana konutun satın alınması ve yenileme çalışmaları için %3’lük bir konut KDV oranı uygulanabilir.

Is there anything else that I should know?

İş ilişkileri aşağıdakilere tabidir:
– İş Kanunu
– En azından tarafların kimliğini, başlangıç ve bitiş tarihlerini, günlük veya haftalık çalışma saatlerini, ücretlendirme esaslarını, tatil sürelerini, ihbar süresini, varsa deneme süresini ve ek yasal yardımları içeren iş sözleşmesi (belirli süreli veya açık uçlu)
– Şirketin faaliyet gösterdiği sektör için geçerli olan toplu sözleşmeler
Normal (ve azami) çalışma süresi günde 8 saat ve haftada 40 saattir. Fazla mesai günde 2 saati ve ayda en fazla 10 saati geçemez. Birbirini izleyen 44 saatlik haftalık dinlenme süresi sağlanmalıdır. Çalışanların ücretleri, vasıfsız işçiler için sosyal asgari ücretten (SMW) ve vasıflı işçiler için SMW’nin %120’sinden az olamaz.
15’ten fazla çalışanı olan şirketlerin, üyeleri her beş yılda bir sosyal seçimlerle seçilen bir personel delegasyonuna sahip olması zorunludur.