Jadd Shelak
Averyx Group Ortağı ve Kreston Awni Farsak Danışmanı
Averyx Group’un seçkin bir ortağı ve Kreston Awni Farsak’ın danışmanı olan Jadd Shalak, Vergi, Muhasebe, Finans ve Yönetim Danışmanlığı alanlarında deneyimli bir profesyoneldir. Hem Avustralya hem de BAE’de Kayıtlı Vergi Temsilcisi ve Sertifikalı Suistimal İnceleme Uzmanı olan Jadd, masaya zengin bir uzmanlık getiriyor. Hem ulusal hem de uluslararası ölçekte müşterileri için en iyi uygulamaları savunmasıyla ünlüdür. Jadd’ın Müşteri Lider Ortağı olarak üstlendiği rol, benzersiz hizmet ve içgörü sunma konusundaki kararlılığının altını çiziyor.
BAE’deki kurumlar vergisi oranı iş dünyasını nasıl etkiliyor?
October 19, 2023
BAE’de kurumlar vergisi oranı 2023 yılında uygulanmaya başlanmıştır. BAE, on yıllardır bölgede faaliyet gösteren şirketler için sınırlı gerekliliklere sahip, düşük vergili bir yetki alanı olarak varlığını sürdürmektedir. Ancak, Haziran 2023’te federal kurumlar vergisinin yürürlüğe girmesiyle birlikte, bu alandaki işletmeler ve yatırımcılar için manzara değişiyor.
BAE’de türünün ilk örneği olan kurumlar vergisi, işletmeler ve ticari faaliyetler için standart %9 oranında uygulanmaktadır. Serbest ticaret bölgelerinde faaliyet gösterenler de dahil olmak üzere belirli durumlarda muafiyetler bulunmaktadır.
Bu dönüşüm, BAE için bir başka vergi dönüm noktası olan KDV’nin 2018’de yürürlüğe girmesini takip ediyor.
Averyx Group’un ortağı ve bölgedeki Kreston Global firması Kreston Awni Farsakh & Co‘nun danışmanı Jadd Shalak ile konuştuk. Shalak, BAE’de ve Avustralya ve İrlanda da dahil olmak üzere diğer birçok yargı alanında vergi danışmanlığı deneyimi sayesinde değişiklikler konusunda benzersiz bir bakış açısına sahip.
Yeni vergi rejimi için yeniden yapılandırma
Jadd, “BAE’de muhasebenin nasıl değiştiğini görmek gerçekten ilginç,” diyor. “Önceden çok dinamik ama çok da yapılandırılmamış bir laissez-faire iş ortamınız vardı.
“Ardından şirketlerin muhasebe kayıtlarını tutmalarını, standartları takip etmelerini ve üç ayda bir raporlama yapmalarını gerektiren KDV’yi getirdiler. Kurumlar vergisinin getirilmesiyle birlikte şirketlerin faaliyetlerini giderek daha fazla yeniden yapılandırdığını görüyoruz.”
Jadd, daha önce bir kişinin birden fazla şirket aracılığıyla iş yapabildiği yerlerde, işletmelerin artık yeni vergi rejimi altında dayanacak en uygun vergi ve organizasyon yapısını kurmaya çalıştığını açıklıyor.
Kurumlar vergisi kanunu ayrıca, işletmelerin aşağıdakileri sağlaması gereken yeni transfer fiyatlandırması kurallarını da içermektedir
ilişkili taraflar veya bağlantılı kişiler arasındaki işlemler ’emsallerine uygun’ olarak yapılır
veya ‘açık piyasa’ değeri. Bu nedenle Averyx Group, kurumsal yeniden yapılanmalarının bir parçası olarak değerlemeye ihtiyaç duyan işletmelerin sayısının arttığını görmüştür.
Bu da tavsiyeye olan talebin artması anlamına geliyor: ve bu tavsiyenin doğru, kapsamlı ve güvenilir olması gerekiyor.
Jadd, “Şirketler artık sadece en ucuz tavsiyeyi aramıyor” diyor. “Yüksek kalitede çalışma gerektiriyorlar. İspat yükümlülüğü vergi mükellefinin üzerindedir, bu nedenle işletme sahiplerinin korunmaları ve vergi dairesine bildirdiklerinin doğru olduğunu göstermek için yeterli kanıta sahip olmaları çok önemlidir.
doğru.”
BAE şirketlerinin bir yandan vergi perspektifinden etkin bir şekilde faaliyet gösterirken bir yandan da yasalarla uyumlu kalmaları ve farklı vergiye tabi kuruluşlar, muafiyetler ve daha fazlası dahil olmak üzere kapsamını anlamaları gerekecektir.
Yatırım üzerindeki etkiler
Kurumlar vergisinin ilk kez uygulanması bir başka kilit soruyu ortaya çıkarıyor: BAE, işletmeler ve yatırımcılar için şimdiye kadar olduğu gibi cazip kalmaya devam edecek mi? Daha önce şirketlerin çeşitli bölgelerden elde ettikleri gelirleri konsolide edip Dubai’de tutmaları yaygınken, bu para artık vergiye tabi olacak. Bununla birlikte, Jadd’ın da belirttiği gibi, %9’luk oran Avrupa’daki diğer yargı bölgelerine göre hala rekabetçidir:
“İnsanların bu etkilere baktığını görüyoruz. Ancak, ‘Tamam, %9 o kadar da yüksek değil’ diye düşünen çok sayıda şirket olduğunu da fark ediyoruz. Hepimiz İrlanda ve Kıbrıs’ı vergi avantajı olan yerler olarak görüyoruz ve bu ülkelerdeki vergi oranı %12,5’tir.
“Yani insanlar bunu kabul ediyor ama bunu hesaba katıyor. Hala rekabetçi bir vergi oranı var ve yaşam tarzı, vergi oranları ve operasyonlar açısından şirketler için BAE’ye taşınmak hala çok kazançlı.”
Yaklaşan değişiklikler ve OECD İkinci Yapısal Blok
BAE’nin yeni kurumlar vergisi kuralları, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü’nün (OECD) vergi şeffaflığını artırmaya ve dijitalleşen ekonominin zorluklarını ele almaya yönelik küresel girişimleriyle birlikte yürütülmektedir. Örgüt 2015 yılında, kârlarını düşük vergili ya da vergisiz yerlere kaydırmak üzere yapılandıran çok uluslu işletmelerin çifte vergilendirilmemesiyle mücadele etmek üzere Baz Erozyonu ve Kâr Paylaşımı (BEPS) eylem planlarını yayınlamıştır.
Bu da iki sütunlu bir çözümün önerilmesine yol açmıştır. Birinci Sütun, en büyük ve en karlı çok uluslu şirketler için kar paylaşımı kurallarını uyarlamayı amaçlarken, İkinci Sütun %15’lik bir küresel asgari vergi oranı getirmeyi tasarlamaktadır.
Birinci Yapısal Blok’un teknik detayları halen nihai hale getirilirken, dünya çapında birçok ülke halihazırda taslak mevzuat yayınlamış veya İkinci Yapısal Blok’u uygulamaya koymuştur.
BAE’de ise kurallar halen inceleme aşamasında ve 2024 yılında uygulamaya konulması beklenmiyor.
Jadd, “İkinci Sütunun kesinlikle bir etkisi olacağını öngörüyoruz, ancak bu çok büyük bir etki olmayacak” diyor.
“Ayrıca vergi kredileri de var. BAE’den daha yüksek vergi oranına sahip bir ülkede vergi ödüyorsanız, çifte vergi anlaşmanız olması koşuluyla vergi kredisi alabilirsiniz ki bugünlerde ülkelerin çoğunda böyle bir anlaşma var.”
Kurumlar vergisinde yeni bir dönem
Kurumlar vergisinin uygulamaya konulması BAE için dönüm noktası niteliğinde bir değişiklik olup, vergi kanunlarını uluslararası standartlarla uyumlu hale getirirken iş yapmak için rekabetçi bir yer olma konumunu da korumaktadır. Bu aynı zamanda vergi düzenlemelerinin ve muhasebe standartlarının küreselleşmesinde bir değişime işaret ediyor – şirketlerin ve profesyonel vergi danışmanlarının uyum sağlaması gereken bir değişim. Jadd, “Dünya çok küçük bir yer haline geldi,” diyor. “Eskiden sadece
uluslararası vergi danışmanlığına ihtiyaç duyan çok uluslu şirketler. Şimdi aynı rehberliğe ihtiyaç duyan, çeşitli yetki alanlarında faaliyet gösteren KOBİ müşterilerimiz var.
“Halihazırda faaliyet gösteren veya BAE’ye açılmak isteyen işletmeler, küresel vergi uygulamalarını anladıklarından ve gelişen düzenlemeleri takip ettiklerinden emin olmalıdır. Verimli ve etkili tavsiyelerde bulunmak için yerel bir danışman kullanmak, gelişmelerin bir adım önünde olmalarına yardımcı olacaktır.”
BAE’de iş yapmakla ilgileniyorsanız, lütfen iletişime geçin.
