Kanada’da iş yapmak – GST’ye kaydolmanız gerekiyor mu?

July 7, 2026

Mal ve Hizmet Vergisi (GST) nedir?

Kanada’daki GST, tedarik zincirinin her aşamasında çoğu mal ve hizmete uygulanan, ancak nihai olarak son tüketici tarafından karşılanan bir Katma Değer Vergisi’dir (KDV). GST’ye kayıtlı işletmeler, giderler ve mal alımları üzerinden ödenen GST’yi Girdi Vergi Kredisi (ITC) olarak talep edebilir. ITC olarak talep edilebilecek giderlere yaygın bir örnek, malların ithalatı sırasında tahsil edilen GST’dir.

GST, çoğu mal ve hizmet için %5 oranında uygulanır. Bazı mal ve hizmetler “sıfır oranlı” veya “muaf” (vergi uygulanmaz) olabilir. Birçok eyaletin kendi eyalet satış vergisi oranları vardır – Britanya Kolombiyası, Saskatchewan, Manitoba ve Quebec, eyalet satış vergilerini federal hükümetten ayrı olarak yönetmektedir. Ontario, New Brunswick, Nova Scotia, Prince Edward Adası ve Newfoundland gibi diğer eyaletler ise eyalet satış vergisi uygulamalarını federal hükümetle uyumlu hale getirmiştir; bu eyaletler adına satış vergisinin eyalet payı, federal hükümet (Kanada Gelir İdaresi veya CRA) tarafından tahsil edilmektedir. Uyumlaştırılmış satış vergisi oranları %13-15 arasındadır ve eyalete göre değişiklik gösterir.

Alberta ve bölgeler (Yukon, Kuzeybatı Toprakları ve Nunavut) eyalet satış vergisi uygulamamaktadır.

Kanada’da bir işletme mi işletiyorsunuz?

Bir işletmenin GST açısından “Kanada’da ticari faaliyet gösterip göstermediği” bir olgusal sorundur. Bir işletme, Kanada’da kalıcı bir işyeri bulunmasa bile Kanada’da ticari faaliyet gösterdiği kabul edilebilir. Tek başına belirleyici olan bir faktör yoktur. Bir ticari faaliyetin Kanada’da yürütülüp yürütülmediğinin belirlenmesinde aşağıdaki faktörler dikkate alınır:

• Çalışanların bulunduğu yerler
• Varlıkların veya stokların bulunduğu yer
• İşlemlerin talep edildiği yer
• Sözleşmelerin imzalandığı yer
• Bir banka hesabının bulunduğu yer
• Hizmetin verildiği yer
• Üretim yeri

Yukarıdaki faktörlere göre, Kanada’da yürütülen bir ticari faaliyetin muhtemelen GST’ye kaydolması gerekecektir.

Gönüllü kayıt

GST’ye kayıt yaptırması zorunlu olmayan bir işletme, bunu gönüllü olarak yapabilir. GST kayıtlı işletme olmanın getirdiği uyum yükümlülükleri (GST beyannameleri, vergilendirilebilir satış hacmine bağlı olarak aylık/üç aylık/yıllık olarak sunulmalıdır) olsa da, birçok işletme, giderler ve ithalat için ödenen GST’yi ITC şeklinde geri alabilme mekanizması nedeniyle kayıt olmanın avantajlı olduğunu düşünmektedir.

Kanada’daki GST ile ilgili, GST kaydı için gerekli şartlar ve süreç dahil olmak üzere herhangi bir sorunuz varsa, lütfen Kreston GTA ile iletişime geçmekten çekinmeyin: [email protected]