Kreston Menon
April 11, 2024
April 11, 2024
Bu kılavuz, BAE ile ticaret yapan yabancı işletmeleri nasıl etkilediğine odaklanarak BAE’nin Katma Değer Vergisi (“KDV”) sistemine genel bir bakış sunmaktadır. Doğası gereği geneldir ve senaryonuzun özelliklerini kapsaması pek olası değildir. Bu şekilde okunmalı ve tavsiye olarak yorumlanmamalıdır. İşletmenizin BAE KDV’sinden nasıl etkilendiğine ilişkin tavsiye almak için lütfen bir MMJS BAE KDV uzmanı ile iletişime geçin.
November 24, 2023
Ravishanker Vengathattil, Şubat 2023’ten bu yana Dubai’deki Kreston Menon’da Kıdemli Müdür olarak görev yapan deneyimli bir vergi uzmanıdır. On yılı aşkın deneyimi ile BSR & Co. şirketinde yönetici pozisyonlarında görev almıştır. Bengaluru’da LLP ve daha önce yaklaşık altı yıl boyunca K B Nambiar and Associates’te Ortak olarak görev yapmıştır. Finans alanındaki yolculuğu K. B. Nambiar and Associates ve Tata AIG’de Sanat Asistanı olarak başladı.
October 20, 2023
BAE’de kurumlar vergisinin yürürlüğe girmesiyle birlikte yeni transfer fiyatlandırması kuralları da uygulanmaya başlandı. Bunlar, ilişkili taraflar arasında yapılan işlemlere veya bağlantılı kişilere yapılan ödemelere belirli şartlar getirerek vergi mükelleflerinin vergiden kaçınmak için bir işletmenin karını çarpıtmasını veya azaltmasını önlemeyi amaçlamaktadır.
Genel olarak bu, yöneticilere, hissedarlara, sahiplere, kilit yönetime ve ortak hissedarlığa veya kontrole sahip diğer grup şirketlerine yapılan ödemeleri içerir. BAE transfer fiyatlandırması kuralları, bu tür herhangi bir işlem veya ödemenin ’emsallere uygun’ veya ‘açık piyasa’ değerinden yapılması gerektiğini belirtir. Bu işlemleri gerçekleştiren şirketler yeterli belgeleri muhafaza etmeli ve yıl sonunda kurumlar vergisi beyannamesi ile birlikte bir transfer fiyatlandırması açıklama formu sunmalıdır.
Kreston Menon Denetim ve Vergilendirme Kıdemli Müdürü Ravishanker Vengathattil ile konuştuk
kurallar ve bunların BAE’deki işletmeleri nasıl etkilediği hakkında daha fazla bilgi edinin.
Ravishanker, “Bu ekonomide büyük bir değişim,” diyor. “Gelişmekte olan bir vergi ortamında, transfer fiyatlandırması kendi zorluklarıyla birlikte gelir – özellikle de daha önce hiç vergi olmayan bir yerde.”
Uyum gerekliliklerinin nispeten basit olduğunu ve hatta transfer fiyatlandırmasını ele almak için halihazırda bir mekanizmaya sahip olan çok uluslu şirketler için oldukça basit gelebileceğini de sözlerine ekliyor. Ancak BAE merkezli işletmeler için Ravishanker, daha resmi olarak yapılandırılmış bir iş ortamına geçerken bazı zorluklar öngörüyor.
“Genel uygulamaları oldukça gayri resmi olan pek çok işletmeyle konuşuyoruz. Örneğin, paylaşım
kaynakların paylaşımı grup şirketleri arasında yaygın bir uygulamadır. Bu düzenleme bazen ileride gerekeceği kadar dikkat çekmemekte veya resmi olarak belgelenmemektedir.”
Yeni kurallara göre, bu işletmelerin her bir şirketi ve her bir sahibini ayrı bir varlık olarak ele alması gerekiyor – özellikle denetimlerin zorunlu olmadığı işletmeler için BAE’deki mevcut paradigmadan bir değişim. Örneğin, 2018 yılında uygulamaya konulan KDV rejimi, kurumlar vergisi kapsamında öngörülen vergi gruplandırma mekanizmasından farklı olarak, şirketlerin ortak bir hissedara sahip olmaları halinde KDV beyannamesi verirken tek bir grup olarak muamele görmelerine olanak tanımaktadır. Artık işletmeler, farklı tüzel kişilikler arasındaki ayrımları resmi olarak tanımalı ve aralarındaki her türlü işlemle ilgili uygun kayıtları tutmalıdır.
Bir bütün olarak kurumlar vergisi açısından Ravishanker, BAE işletmelerinin odaklanması gereken iki ana alan olduğunu öne sürüyor: transfer fiyatlandırması ve dokümantasyon.
Transfer fiyatlandırması da dahil olmak üzere kurumlar vergisi kuralları, 1 Haziran 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali yıllar için geçerlidir. Kurallara uymayan şirketler, diğer özel cezaların yanı sıra aşağıdaki genel cezalara maruz kalma riskiyle karşı karşıyadır:
– Her bir kayıt tutma ihlali ve kanunda belirtilen diğer bilgiler için 10.000 AED (24 ay içinde tekrarlanan her ihlal durumunda 20.000 AED).
– Uzlaşma bekleyen bir vergi olması durumunda aylık olarak tahsil edilen yıllık %14 ceza.
– Bir serbest bölge şirketi için %0 vergi teşvikinin kaybı
– Bu sadece şirketin uyumsuz olduğu vergi yılı için değil, toplamda beş yıl için geçerlidir.
Ravishanker, son altı aydır BAE şirketleriyle birlikte çalışarak kurumlar vergisi kurallarını anlamaya ve soruları ya da zorlukları erkenden tespit etmeye çalışıyor. Mevzuatta açıkça belirtilmeyen sorunların ortaya çıkması halinde, müşterilerini, durumlarını Federal Vergi Dairesine sunmak için özel açıklama sürecini kullanmaya teşvik etmektedir.
“Bu seçenek mevcutken yorum yapmamıza veya aşırı vergi pozisyonları almamıza gerek yok” diye açıklıyor. “Bu zaman alır, ancak büyük miktarlar söz konusu olduğunda, herhangi bir riske yer bırakmamamız gerektiğini düşünüyorum.”
İşletmelerin yeni kurallara uymak için ihtiyaç duydukları destek türü, büyüklüklerine ve konumlarına bağlıdır. Genellikle şirket içi ekiplere sahip olan daha büyük çok uluslu şirketlerin, mevcut transfer fiyatlandırması mekanizmalarını BAE kurallarına uyacak şekilde uyarlamaları gerekmektedir. BAE merkezli işletmelerin ise esasen sıfırdan başlamaları gerekiyor.
“Şu anda daha büyük BAE işletmeleri için yapmaya çalıştığımız şey, doğru insanları işe alabilmeleri, doğru politikaları oluşturabilmeleri ve transfer fiyatlandırma anlaşmaları da dahil olmak üzere belgeleri hazırlayabilmeleri için gerekli yapıyı oluşturmak. Ekip eğitildikten sonra yıllık uygunluk takip edecektir.
Çoğu küçük ve orta ölçekli işletme, işlemlerini düzenli olarak gözden geçirmek için bir avans veya belki üç aylık danışmanlık hizmeti aramaktadır. Kurum içi bir ekibe sahip olmakta fayda görmeyebilirler ve bazen de buna gerek olmayabilir.”
İşletmeler, transfer fiyatlandırması analizi için gereken büyük miktarda veriyi toplamak ve işlemek için doğru muhasebe yazılımını kullanmaktan da faydalanabilir. Yapay zekanın bu verilerin analizinde bir rol oynama potansiyeli bile var ve bu alandaki çözümler hızla gelişiyor.
Averyx grubundan Jadd Shalak ile daha önce yaptığımız röportajda da belirttiğimiz gibi, birçok şirket değişikliklerin bir sonucu olarak vergi ve idari yüklerini azaltmak için yapılarını yeniden gözden geçiriyor.
Ravishanker, “Yeniden yapılandırma hakkındaki konuşmalar, özellikle transfer fiyatlandırması açısından çok geçerli,” diyor. “Daha önce de belirttiğim gibi, BAE’deki işletmelerin birçoğu çok gayri resmi bir şekilde yapılandırılmış durumda. Birden fazla şirketi elinde tutan bir hissedarları var; bu bir holding ve iştirak ilişkisi değil. Kurumlar vergisi rejimi kapsamında, birden fazla şirketten oluşan işletmeler, bu kuruluşlar arasındaki her işlem için ayrı transfer fiyatlandırması değerlendirmelerine tabidir.
Ayrıca ayrı kayıtlar tutmaları ve dosyalama yapmaları gerekir. Sonuç olarak, birçok işletme bir holding şirketi ve bağlı ortaklık yapısı kurmayı, kuruluşları konsolide etmeyi ve grup içindeki işlemler için transfer fiyatlandırması analizi ihtiyacını etkin bir şekilde ortadan kaldırmayı düşünmektedir.
Her işletmenin bu kararı dikkatle değerlendirmesi gerekecektir. Tek bir vergi grubu oluşturmanın en büyük dezavantajı, kurumlar vergisi eşiğinin (şu anda 375.000 AED) her bir şirket için ayrı ayrı değil, tüm grubun karları için geçerli olmasıdır. Öte yandan, çok daha basit bir yönetim ve daha az idari gereksinim sağlar.
Yeni bir kanun olan transfer fiyatlandırması, BAE işletmeleri ve vergi acenteleri için bazı özel pratik zorluklar ortaya koymaktadır. Ravishanker, bunlardan birinin karşılaştırılabilir verilerin mevcudiyeti olduğunu belirtiyor:
“Hindistan’daki önceki deneyimlerimle karşılaştırmak gerekirse, karşılaştırılabilirlik için her zaman bir veri tabanım vardı. Diyelim ki bir otomobil üreticisi için transfer fiyatlandırması çalışması yapıyorsam, Hindistan’daki en büyük otomobil üreticilerinden çok ilgili ve karşılaştırılabilir veriler elde edebiliyordum çünkü veri tabanını harmanlayan hizmet sağlayıcılar vardı. BAE’de veya genel olarak Körfez İşbirliği Konseyi’nde henüz buna sahip değiliz. Şu anda Asya Pasifik, Avrupa ve dünyanın diğer bölgelerindeki benzer şirketler için mevcut olan verilerden yararlanmamız gerekiyor.”
Yasa’nın küresel veri tabanlarının kullanımını kısıtlamadığını, ancak bunu emretmediğini de belirtiyor. OECD, bölgeye özgü karşılaştırılabilir verilerin mevcut olmadığı durumlarda da bu uygulamaya izin vermektedir. Şu ana kadar BAE, çeyrekler arası aralık veya diğer yüzdelik dilimlerin kullanılması gibi kabul edilebilir bir kol uzunluğu aralığına ulaşmak için belirli kriterler de belirlememiştir.
Benzer şekilde, şirketlerin transfer fiyatlandırması çalışmalarında çok yıllı verileri mi yoksa tek yıllı verileri mi kullanabileceği sorusu da cevapsız kalmaktadır. Ancak genel olarak BAE hükümeti, şirketlerin OECD ilkelerini takip edebileceğini belirtmiştir.
Kuralların ayrıntılarına ilişkin bu soruların yanı sıra, transfer fiyatlandırması kurallarının diğer ülkelerde uygulanma şeklinden farklı olan birkaç alan vardır. Örneğin, birçok yargı alanı vergiden muaf şirketleri (yani her biri için aynı verginin geçerli olduğu) transfer fiyatlandırmasının dışında tutarken, BAE’de durum böyle değildir.
Ayrıca, transfer fiyatlandırması kurallarının uygulanacağı işlem tutarlarına ilişkin herhangi bir iç eşik de bulunmamaktadır. Küçük işletmelere tanınan tek muafiyet, cirosu 200 milyon AED’nin altında olan ve bir Çok Uluslu İşletme grubunun (konsolide cirosu 3,15 milyar AED’yi aşan bir grup) parçası olmayanların bir ana dosya ve yerel dosya tutmak zorunda olmaması nedeniyle belgeleme gerekliliğinin azaltılmasıdır.
Bunun yanı sıra, transfer fiyatlandırması kuralları ve temel belgelendirme gereklilikleri hem küçük hem de büyük işletmeler için geçerlidir – ancak bunun gelecekte nasıl değişebileceği henüz belli değildir.
“Geçtiğimiz on ay içinde pek çok şey değişti. Bu gelişmekte olan bir yasa, dolayısıyla ileride daha fazla değişiklik olabilir,” diyor Ravishanker. “Şu anki haliyle kurallar tüm işletmeler için geçerlidir. Dolayısıyla, yeterli kurum içi kaynağa sahip olmayan küçük işletmelerin uyumluluğu sağlamak için zamanında yardım almaları önemlidir.”
Yeni transfer fiyatlandırması düzenlemelerinin etkileri geniş kapsamlı ve karmaşık olup, daha önce vergilendirme yükü olmayan bir ekonomiye uyum ve kayıt tutma katmanları eklemektedir. BAE merkezli işletmeler için bu, mevcut çalışma uygulamalarından önemli bir sapmadır ve yasa geliştikçe uyanık ve uyarlanabilir kalmaları gerekecektir. Transfer fiyatlandırması konusunda deneyimi olan çok uluslu şirketlerin de mevcut sistemlerini yeni normlara uygun hale getirmeleri gerekecektir.
Ocak 2024’te başlayacak mali yıl ufukta göründüğüne göre zaman daralıyor. Şirketler, riskleri azaltmak ve maliyetli cezalardan kaçınmak ve BAE’nin hızla gelişen ekonomik ortamında konumlarını güvence altına almak için yeni transfer fiyatlandırması düzenlemelerine tam olarak uymak için şimdi harekete geçmelidir.
BAE’de iş yapmakla ilgileniyorsanız, lütfen iletişime geçin veya doğrudan Kreston Menon ile irtibata geçin.
Averyx Group’un seçkin bir ortağı ve Kreston Awni Farsak’ın danışmanı olan Jadd Shalak, Vergi, Muhasebe, Finans ve Yönetim Danışmanlığı alanlarında deneyimli bir profesyoneldir. Hem Avustralya hem de BAE’de Kayıtlı Vergi Temsilcisi ve Sertifikalı Suistimal İnceleme Uzmanı olan Jadd, masaya zengin bir uzmanlık getiriyor. Hem ulusal hem de uluslararası ölçekte müşterileri için en iyi uygulamaları savunmasıyla ünlüdür. Jadd’ın Müşteri Lider Ortağı olarak üstlendiği rol, benzersiz hizmet ve içgörü sunma konusundaki kararlılığının altını çiziyor.
October 19, 2023
BAE’de kurumlar vergisi oranı 2023 yılında uygulanmaya başlanmıştır. BAE, on yıllardır bölgede faaliyet gösteren şirketler için sınırlı gerekliliklere sahip, düşük vergili bir yetki alanı olarak varlığını sürdürmektedir. Ancak, Haziran 2023’te federal kurumlar vergisinin yürürlüğe girmesiyle birlikte, bu alandaki işletmeler ve yatırımcılar için manzara değişiyor.
BAE’de türünün ilk örneği olan kurumlar vergisi, işletmeler ve ticari faaliyetler için standart %9 oranında uygulanmaktadır. Serbest ticaret bölgelerinde faaliyet gösterenler de dahil olmak üzere belirli durumlarda muafiyetler bulunmaktadır.
Bu dönüşüm, BAE için bir başka vergi dönüm noktası olan KDV’nin 2018’de yürürlüğe girmesini takip ediyor.
Averyx Group’un ortağı ve bölgedeki Kreston Global firması Kreston Awni Farsakh & Co‘nun danışmanı Jadd Shalak ile konuştuk. Shalak, BAE’de ve Avustralya ve İrlanda da dahil olmak üzere diğer birçok yargı alanında vergi danışmanlığı deneyimi sayesinde değişiklikler konusunda benzersiz bir bakış açısına sahip.
Jadd, “BAE’de muhasebenin nasıl değiştiğini görmek gerçekten ilginç,” diyor. “Önceden çok dinamik ama çok da yapılandırılmamış bir laissez-faire iş ortamınız vardı.
“Ardından şirketlerin muhasebe kayıtlarını tutmalarını, standartları takip etmelerini ve üç ayda bir raporlama yapmalarını gerektiren KDV’yi getirdiler. Kurumlar vergisinin getirilmesiyle birlikte şirketlerin faaliyetlerini giderek daha fazla yeniden yapılandırdığını görüyoruz.”
Jadd, daha önce bir kişinin birden fazla şirket aracılığıyla iş yapabildiği yerlerde, işletmelerin artık yeni vergi rejimi altında dayanacak en uygun vergi ve organizasyon yapısını kurmaya çalıştığını açıklıyor.
Kurumlar vergisi kanunu ayrıca, işletmelerin aşağıdakileri sağlaması gereken yeni transfer fiyatlandırması kurallarını da içermektedir
ilişkili taraflar veya bağlantılı kişiler arasındaki işlemler ’emsallerine uygun’ olarak yapılır
veya ‘açık piyasa’ değeri. Bu nedenle Averyx Group, kurumsal yeniden yapılanmalarının bir parçası olarak değerlemeye ihtiyaç duyan işletmelerin sayısının arttığını görmüştür.
Bu da tavsiyeye olan talebin artması anlamına geliyor: ve bu tavsiyenin doğru, kapsamlı ve güvenilir olması gerekiyor.
Jadd, “Şirketler artık sadece en ucuz tavsiyeyi aramıyor” diyor. “Yüksek kalitede çalışma gerektiriyorlar. İspat yükümlülüğü vergi mükellefinin üzerindedir, bu nedenle işletme sahiplerinin korunmaları ve vergi dairesine bildirdiklerinin doğru olduğunu göstermek için yeterli kanıta sahip olmaları çok önemlidir.
doğru.”
BAE şirketlerinin bir yandan vergi perspektifinden etkin bir şekilde faaliyet gösterirken bir yandan da yasalarla uyumlu kalmaları ve farklı vergiye tabi kuruluşlar, muafiyetler ve daha fazlası dahil olmak üzere kapsamını anlamaları gerekecektir.
Kurumlar vergisinin ilk kez uygulanması bir başka kilit soruyu ortaya çıkarıyor: BAE, işletmeler ve yatırımcılar için şimdiye kadar olduğu gibi cazip kalmaya devam edecek mi? Daha önce şirketlerin çeşitli bölgelerden elde ettikleri gelirleri konsolide edip Dubai’de tutmaları yaygınken, bu para artık vergiye tabi olacak. Bununla birlikte, Jadd’ın da belirttiği gibi, %9’luk oran Avrupa’daki diğer yargı bölgelerine göre hala rekabetçidir:
“İnsanların bu etkilere baktığını görüyoruz. Ancak, ‘Tamam, %9 o kadar da yüksek değil’ diye düşünen çok sayıda şirket olduğunu da fark ediyoruz. Hepimiz İrlanda ve Kıbrıs’ı vergi avantajı olan yerler olarak görüyoruz ve bu ülkelerdeki vergi oranı %12,5’tir.
“Yani insanlar bunu kabul ediyor ama bunu hesaba katıyor. Hala rekabetçi bir vergi oranı var ve yaşam tarzı, vergi oranları ve operasyonlar açısından şirketler için BAE’ye taşınmak hala çok kazançlı.”
BAE’nin yeni kurumlar vergisi kuralları, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü’nün (OECD) vergi şeffaflığını artırmaya ve dijitalleşen ekonominin zorluklarını ele almaya yönelik küresel girişimleriyle birlikte yürütülmektedir. Örgüt 2015 yılında, kârlarını düşük vergili ya da vergisiz yerlere kaydırmak üzere yapılandıran çok uluslu işletmelerin çifte vergilendirilmemesiyle mücadele etmek üzere Baz Erozyonu ve Kâr Paylaşımı (BEPS) eylem planlarını yayınlamıştır.
Bu da iki sütunlu bir çözümün önerilmesine yol açmıştır. Birinci Sütun, en büyük ve en karlı çok uluslu şirketler için kar paylaşımı kurallarını uyarlamayı amaçlarken, İkinci Sütun %15’lik bir küresel asgari vergi oranı getirmeyi tasarlamaktadır.
Birinci Yapısal Blok’un teknik detayları halen nihai hale getirilirken, dünya çapında birçok ülke halihazırda taslak mevzuat yayınlamış veya İkinci Yapısal Blok’u uygulamaya koymuştur.
BAE’de ise kurallar halen inceleme aşamasında ve 2024 yılında uygulamaya konulması beklenmiyor.
Jadd, “İkinci Sütunun kesinlikle bir etkisi olacağını öngörüyoruz, ancak bu çok büyük bir etki olmayacak” diyor.
“Ayrıca vergi kredileri de var. BAE’den daha yüksek vergi oranına sahip bir ülkede vergi ödüyorsanız, çifte vergi anlaşmanız olması koşuluyla vergi kredisi alabilirsiniz ki bugünlerde ülkelerin çoğunda böyle bir anlaşma var.”
Kurumlar vergisinin uygulamaya konulması BAE için dönüm noktası niteliğinde bir değişiklik olup, vergi kanunlarını uluslararası standartlarla uyumlu hale getirirken iş yapmak için rekabetçi bir yer olma konumunu da korumaktadır. Bu aynı zamanda vergi düzenlemelerinin ve muhasebe standartlarının küreselleşmesinde bir değişime işaret ediyor – şirketlerin ve profesyonel vergi danışmanlarının uyum sağlaması gereken bir değişim. Jadd, “Dünya çok küçük bir yer haline geldi,” diyor. “Eskiden sadece
uluslararası vergi danışmanlığına ihtiyaç duyan çok uluslu şirketler. Şimdi aynı rehberliğe ihtiyaç duyan, çeşitli yetki alanlarında faaliyet gösteren KOBİ müşterilerimiz var.
“Halihazırda faaliyet gösteren veya BAE’ye açılmak isteyen işletmeler, küresel vergi uygulamalarını anladıklarından ve gelişen düzenlemeleri takip ettiklerinden emin olmalıdır. Verimli ve etkili tavsiyelerde bulunmak için yerel bir danışman kullanmak, gelişmelerin bir adım önünde olmalarına yardımcı olacaktır.”
BAE’de iş yapmakla ilgileniyorsanız, lütfen iletişime geçin.
October 13, 2023
Surandar Jesrani, Dubai’deki MMJS Consulting’in CEO’sudur ve 2017’den beri BAE ve GCC’de işletmeleri başarılı KDV uygulamasına yönlendirmektedir. MMJS’den önce, üst düzey bir Özel Sermaye Grubu’nda finans ve vergi yönetimi yapmış ve Infosys ve General Motors’da uluslararası vergilendirme becerilerini geliştirmiştir. Hindistan Yeminli Mali Müşavirler Enstitüsü mezunu olan Surandar, Muhasebe, Finans ve Uluslararası Vergilendirme alanlarında uzmanlaşmıştır.
August 10, 2023
Dubai’deki MMJS danışmanlık şirketinden Surandar Jesrani, BAE’nin kurumlar vergisi güncellemesinin etkileri hakkındaki düşüncelerini eprivateclient dergisi ile paylaştı. Makalenin tamamını buradan ya da özetini aşağıdan okuyabilirsiniz.
Birleşik Arap Emirlikleri (BAE), özellikle Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü’nün (OECD) bir üyesi olarak, uluslararası vergi şeffaflığı standartlarına olan bağlılığını uzun zamandır göstermektedir. İşte BAE’nin vergi senaryosundaki son gelişmelere bir bakış.
OECD’nin 2015 tarihli Matrah Aşındırma ve Kâr Paylaşımı (BEPS) Eylem Planları, Çok Uluslu Şirketlerin (ÇUŞ) yetki alanları arasında vergi yükümlülüklerini azaltmaya yönelik stratejiler uygulamalarını önlemeyi amaçlamaktadır. Bununla birlikte, ilk BEPS stratejileri dijital ekonominin zorluklarına tam olarak uygun olmadığından, OECD 2021 yılında Kapsayıcı Çerçeve’yi (IF) uygulamaya koymuştur. Bu iki sütunlu model, çok uluslu şirketlerin her yargı alanında asgari %15 kurumlar vergisi ödemesini önermektedir.
BAE, bu küresel vergi çerçevesi girişimini onaylayarak diğer 139 ülke ile birlikte fikir birliğine varmıştır. OECD yükümlülükleri ve kendisini önde gelen bir küresel iş merkezi olarak konumlandırma vizyonu ile uyumlu olarak BAE, 2022 yılında ticari kârlar için federal bir kurumlar vergisi ilan etti.
BAE’nin kurumlar vergisi rejimi, evrensel olarak kabul edilen ilkelere bağlı kalmaktadır:
1 Haziran 2023 tarihinden itibaren geçerli olacak BAE kurumlar vergisi kanunu, kapsam, uygulama ve uyum kurallarını detaylandıran 20 bölüm ve 70 maddeden oluşmaktadır. Gerçek veya tüzel kişiler tarafından üstlenilen tüm iş ve ticari faaliyetler, mukim ve mukim olmayanlar olarak ikiye ayrılan bu vergi rejiminin kapsamına girmektedir.
Ayrıca, ticari faaliyette bulunan tüm gerçek ve tüzel kişilerin BAE kurumlar vergisi kanunu kapsamında kayıt yaptırmaları gerekecektir.
BAE devlet kuruluşları, kamu yararına çalışan nitelikli kuruluşlar, nitelikli yatırım fonları ve Bakan tarafından belirlenen bazı özel kuruluşlar gibi belirli kuruluşlar vergi muafiyetlerinden yararlanabilmektedir.
İşletmenin büyüklüğüne ve türüne bağlı olarak BAE kurumlar vergisi oranları değişiklik göstermektedir:
ÇUŞ’lar, BAE tarafından İkinci Sütun kurallarının tam olarak benimsenmesine kadar, bu normal kurumlar vergisi oranları kapsamında vergilendirilecektir.
Tüzel kişilerin vergi beyannamelerini vergi yılının kapanışını takip eden dokuz ay içinde vermeleri gerekmektedir. Belirli yurt içi ve yurt dışı ödemeler için stopaj vergisi hükümleri bulunmakla birlikte, şu anda bu oran yüzde sıfırdır.
BAE’nin kurumlar vergisini uygulamaya koyması, özellikle BEPS Pillar Two tarafından önerilen küresel asgari vergi ile ilgili olarak, OECD IF üyesi olarak yolculuğunda stratejik bir hamledir. 9 vergi oranıyla BAE, diğer vergi yetki alanlarıyla karşılaştırıldığında cazip bir teklif olmaya devam etmektedir. Ayrıca, BAE vergi yasasının uluslararası alanda uygulanan ilkelere dayanması, başka yerlerdeki benzer yasalara alışkın işletmeler için kolaylaştırılmış bir geçiş sağlar. Sonuç olarak, birçok işletme bu yeni rejim kapsamında gerçek vergi avantajlarını en üst düzeye çıkarmak için kurumsal yapılarını yeniden değerlendirebilir.
BAE vergi uzmanlarımızdan biriyle görüşmek isterseniz, lütfen iletişime geçin.
Ganesh, özellikle özel sektöre ait büyük gruplara uzman vergi hizmetleri sağlama konusunda 30 yılı aşkın bir deneyime sahiptir ve özellikle emlak, perakende, sağlık ve konaklama sektörlerinde güçlüdür. Çeşitli kuruluşlara vergi etkin yapılar ve yeniden yapılandırmalar, Hindistan’a giden ve gelen yatırımlar, birleşmeler, devralmalar ve elden çıkarmalarla ilgili sınır ötesi işlemler konusunda uzman tavsiyesiyle destek vermiştir. Ganesh ayrıca Orta Doğu, Asya ve Singapur’daki büyük aile şirketlerinin vergi durum tespiti, vergi konsolidasyonu ve yeniden yapılandırılması gibi çözümler sunmak için işletmelerdeki paydaşlarla birlikte çalışmıştır.
Surandar Jesrani, MMJS Consulting’in CEO’su ve Yönetici Ortağıdır. Nitelikli bir muhasebeci ve doğası gereği girişimci olan Surandar, MMJS’yi kurmadan önce HSBC Private Equity, Infosys, L&T ve GM’de önemli görevlerde bulunmuştur.
Sürandar bir düşünce lideri ve bölgenin önde gelen gazeteleri sık sık onun görüşlerine başvuruyor. Çeşitli uluslararası forumlarda konuşmacı olarak yer alan Surandar, üç yıl üst üste ‘Yılın Kurumsal İkonu’ seçilmiştir.
December 5, 2022
The Accountant Magazine kısa bir süre önce, BEPS ‘in GCC (Körfez İşbirliği Konseyi) ülkeleri üzerindeki etkisini kontrol etmek için OECD’nin iki sütunlu çözümünün etkisini vurguladı. Kreston Global’den iki vergi uzmanı, Ganesh Ramaswamy, Şirket Ortağı Hindistan’daki K Rangamani and Associates LLP ve Kreston Menon ‘dan Surandar Jesrani, bölgenin yeni çerçeveyi benimsemeye hazır olup olmadığı konusundaki düşüncelerini The Accountant ile paylaştı.
Küresel ekonomi giderek daha fazla dijitalleşirken OECD, baz erozyonu ve kar paylaşımı ile ilgili çerçeveyi güncelleme kararı aldı. Birinci sütun, 20 milyardan fazla ciroya ve %10’un üzerinde vergi öncesi kâra sahip çok uluslu şirketleri (ÇUŞ) etkilemektedir. İkinci sütun, en az %15’lik bir küresel vergi oranı aramaktadır.
Bölgenin bazı kısımları, ikinci sütun çerçevesini nispeten kolaylıkla benimseyebilecek bir konumda olmuştur. KİK içindeki birçok ülke %15’lik vergi oranını benimseyebilecek konumdadır ve Umman zaten bu konumdadır. Kuveyt’te KİK üyesi olmayan şirketler için %15’lik bir kurumlar vergisi oranı mevcutken Suudi Arabistan %20 ile beklentileri aşmış durumda. Bahreyn ve BAE’nin şu anda kurumlar vergisi yapısı yoktur ve bunu nasıl uygulayacaklarını düşünmektedirler.
BAE, Haziran 2023’te kurumlar vergisini uygulamaya koyarak yükümlülüklerini yerine getirecektir. Bu, ülke için bir adım niteliğindedir, ancak bunun ülkedeki işletmeleri nasıl etkileyebileceğine ilişkin ayrıntılar henüz yayınlanmamıştır. Bahreyn henüz tam bir açıklama yapmadı, ancak ikinci sütun ilkelerini benimseme konusunda BAE’yi takip etmesi bekleniyor.
Suudi Arabistan, Zekat vergisinin kaldırılmasını, Katar ve Kuveyt ise KİK ve KİK dışı kuruluşlar için kurumlar vergisini benimsemeyi düşünerek değişiklikler yapmaya çalışmaktadır. KİK bölgesindeki BEP’leri kontrol etmek amacıyla, bölgedeki altı ülkeden beşi OECD’nin BEPs 2021 çerçeve güncellemesini benimseyecektir. Kuveyt henüz katılımı teyit etmedi.
November 16, 2021
September 30, 2021
July 10, 2021
Sector: Yaşam Bilimleri ve Sağlık Hizmetleri
Küresel bir ilaç şirketi olan Wockhardt Bio AG, farmasötik ve biyofarmasötik formülasyonların geliştirilmesi, üretimi ve pazarlanması ile ilgilenmektedir. İlaç sektöründeki küresel erişimini daha da genişletmek isteyen Wockhardt, tıbbi ürünlerinin üretimi ve paketlenmesi için Dubai’de bir tesis kurmayı düşünüyordu.
Wockhardt, 2011 yılında bu stratejik öneme sahip görev için Kreston Global’in BAE’deki üye firması Kreston Menon’a başvurdu. Kreston Menon Kurumsal Hizmetler, şirket kurma hizmeti sektöründe pazar lideridir ve son 27 yılda 7.000’den fazla büyük yatırımcıya BAE’deki işletmelerini kurmaları için rehberlik etmiştir.
Kurumsal Hizmetler ekibi, tesis için uygun bir yer seçimiyle başlayan bir iş kurma çözümü geliştirdi. Dubai’de Dubai Sağlık Şehri ve Jebel Ali Serbest Bölgesi (JAFZA) olmak üzere iki önemli serbest bölge önerdiler. Detaylı bir analizin ardından Kreston Menon, Dubai Kalkınma Otoritesi’ne bağlı Dubai Bilim Parkı’na bir şube şirketi kaydettirilmesini ve Terapötikler segmentine ait ‘ithalat/ihracat, pazarlama ve satış promosyonu ve destek hizmetleri’ faaliyetleri ile ticari lisans alınmasını tavsiye etti.
Kuruluş sonrası devam eden destek hizmetleri Kreston Menon tarafından sağlanmış olup, bu hizmetler arasında dış onayların alınması, işgücü için vize işlemleri, lisans yenilemeleri, ofis donanımı için onaylar ve işletmenin çalışması için gerekli tüm uyumluluklar yer almaktadır.
2015 yılında Wockhardt, ilaç (antibiyotik) üretim ve paketleme tesisini JAFZA’da kurmaya karar verdi ve yine Kreston Menon tarafından yönlendirildi. JAFZA 54 ülkeden 306 sağlık ve ilaç şirketine ev sahipliği yaptığı için bu stratejik bir hamleydi.
Tesis şu anda 10.000 metrekareye yayılmış tam otomatik üretim ekipmanlarıyla donatılmıştır. metre alan, üretim operasyonları, depolama, ürün stabilitesi ve testleri için kendi kendine yeterli. BAE’nin ilaç ve sağlık hizmetleri pazarının 2019’dan 2021’e kadar 12,45 milyar Dh (3,4 milyar $) daha artması bekleniyor.
Wockhardt Genel Müdürü Murtaza Khorakiwala şunları söyledi: “Kreston Menon, büyük bir başarı elde eden BAE operasyonumuzu kurarken Wockhardt için önemli bir iş danışmanı oldu. Başlangıçtaki yerinde tavsiyelerden devam eden genişleme desteğine kadar, yerel gereklilikler konusunda bize rehberlik ettiler ve gayrimenkul ve mevzuat fırsatlarından yararlanmamıza yardımcı oldular.”
July 8, 2021
July 2, 2021
Sector: İmalat ve Otomotiv, Teknoloji, Medya ve Telekom
SENER, 1956 yılında kurulmuş özel bir mühendislik ve teknoloji grubudur. Müşterilerine en gelişmiş teknolojik çözümleri sunmayı amaçlayan şirket, yenilikçiliğe olan bağlılığı, kalitesi ve bağımsızlığı ile uluslararası tanınırlığa sahiptir.
SENER’in Cezayir, Arjantin, Brezilya, Güney Kore, Kanada, Kolombiya, Şili, Çin, Birleşik Arap Emirlikleri, İspanya, ABD, Fas, Meksika, Polonya, Portekiz, Birleşik Krallık ve Güney Afrika’daki merkezlerinde yaklaşık 2.500 profesyonel çalışmaktadır. Havacılık ve Uzay ile Mühendislik ve İnşaat faaliyetlerini gerçekleştirmekte olup, Enerji ve Çevre alanında çalışan şirketlerde endüstriyel iştirakleri bulunmaktadır.
SENER Group, 2013 yılında Çinli müşterilerine yüksek kaliteli hizmetler sunmak amacıyla SENER (Shanghai) Systems Company Limited şirketini kurmuştur. SENER’in (Şangay) gelişimini desteklemek için finans ve vergi danışmanlığı, muhasebe ve personel hizmetlerine ihtiyacı vardı. Bu hizmetleri sağlaması için 2016 yılında Brighture ile anlaşmıştır.
Brighture, SENER’e yönetim hesapları, vergi uyumluluğu ve raporlamasının yanı sıra vergi yükümlülüklerini azaltmaya yardımcı olmak için vergi danışmanlığı ve planlama hizmetleri sunmaktadır.
“Müşterilerimizin ihtiyaçlarını anladığımızdan emin olmaya odaklanıyoruz, böylece tavsiye ve çözümlerle duyarlı ve proaktif olabiliriz. Bizim işimiz müşterilerimizin verimliliğini artırmaya yardımcı olmak ve işlerini büyütmelerini sağlamak.”
“Brighture hizmetiyle ilgili görüşlerimize gelince, Brighture tarafından sağlanan hizmetten fazlasıyla memnunuz. Brighture ile çok kolay bir iletişimimiz var. Brighture tarafından hazırlanan tüm raporlar iyi organize edilmiş ve zamanında gönderilmiş. Verilerin hepsi doğru vs. Tek kelimeyle, Brighture ile çalışmaktan çok memnunuz.”
Bay Guangwu Liu
SENER (Shanghai) Systems Company Limited’de GM
June 22, 2021
June 10, 2021