Ведення бізнесу в Словаччина

Як швидко я можу відкрити бізнес?

Приблизно. 1 тиждень

Необхідно створити юридичну особу для ведення бізнесу:

– Статут / Акт про заснування (AoA) та інші юридичні документи, такі як зразки підписів, затвердження зареєстрованого місця знаходження тощо;

– Торговельні ліцензії на основі сфери діяльності;

– Реєстрація в комерційному реєстрі, включаючи інформацію про кінцевого бенефіціарного власника (бенефіціарів) юридичної особи.

Яка мінімальна інвестиція необхідна?

Юридичні особи, які потребують мінімального статутного капіталу:

– Товариство з обмеженою відповідальністю з мінімальним статутним капіталом 5 000 євро, мінімальний внесок кожного акціонера 750 євро;

– Акціонерне товариство з мінімальним статутним капіталом 25 000 євро;

– Просте акціонерне товариство з мінімальним статутним капіталом 1 євро;

– Кооператив з мінімальним статутним капіталом 1 250 євро;

– Командитне товариство з мінімальним статутним капіталом командитного учасника 250 євро;

– Повне товариство не вимагає мінімального статутного капіталу.

Як я можу залучити фінансування?

– Інвесторам, що приходять, або вже існуючим компаніям можуть бути надані інвестиційні стимули:

– Регіональні інвестиційні стимули;

– Супервирахування R&D 100%;

– Патентна коробка;

– Відкриті конкурси на отримання коштів ЄС.

– Інвестиції в нерухомість

– Інвестиції з нуля;

– Інвестиції в браунфілд.

Які законодавчі вимоги необхідно дотримуватися для відкриття власного бізнесу?

– Техніко-економічне обґрунтування – місце розташування, джерела (людські/матеріальні), клієнти, логістичні умови/;

– Юридичний аналіз щодо відповідної юридичної особи та структури власності;

– Податкове/фінансове дослідження інвестицій у Словаччині;

Яку структуру слід взяти до уваги?

· Структура власності з юридичної та податкової точок зору;

· Структура управління, включаючи ресурси, доступні на місцевому ринку;

· Стабільність правової системи, податкового середовища, адміністративного навантаження;

· Менталітет населення, наявність ресурсів.

Яку пораду ви можете мені дати щодо вимог до нарахування заробітної плати та оподаткування?

Мінімальна заробітна плата (брутто)

Наразі мінімальна місячна заробітна плата брутто у Словаччині становить 915 євро для працівника, який працює на повну ставку. Залежно від ступеня складності посади працівника можуть застосовуватися різні розміри мінімальної заробітної плати.

Оскільки розмір мінімальної заробітної плати зазвичай переглядається щорічно, актуальні ставки слід перевіряти на веб-сайті Міністерства праці, соціальних справ та сім’ї Словацької Республіки.

Соціальне страхування

Роботодавці та працівники зобов’язані сплачувати внески до системи соціального страхування Словаччини.

Для звичайного працівника внески на соціальне страхування, як правило, становлять 9,4 % від бази оподаткування.

Роботодавці також сплачують внески на соціальне страхування, що складаються з низки окремих страхових складових. Більшість внесків на соціальне страхування підпадають під дію максимальної бази оподаткування, яка періодично переглядається, тоді як страхування від нещасних випадків не підпадає під дію максимальної бази оподаткування.

Оскільки ліміти внесків та деякі ставки роботодавців можуть змінюватися, актуальні ставки та бази оподаткування слід уточнювати у Словацькому агентстві соціального страхування.

Медичне страхування

З 1 січня 2026 року стандартні ставки внесків на медичне страхування становлять:

· Роботодавець — 11 % від бази оподаткування;

· Працівник — 5 % від бази оподаткування.

За певних обставин застосовуються пільгові тарифи, зокрема для працівників з інвалідністю, що відповідає встановленим критеріям.

Ставки податку на доходи фізичних осіб

Словаччина застосовує прогресивні ставки податку на доходи фізичних осіб до доходів від заробітної плати та деяких інших видів доходів.

На 2026 рік ставки становлять:

· 19 % від першої групи відповідної податкової бази;

· 25 % для наступної категорії;

· 30 % у наступному діапазоні;

· 35 % від суми, що перевищує найвищий поріг.

Ці порогові значення пов’язані з сумами, встановленими законодавством, і можуть змінюватися з року в рік.

Пільгова ставка у розмірі 15 % може застосовуватися до доходів від підприємницької діяльності та інших видів самозайнятості, що відповідають вимогам, у разі, якщо оподатковувані доходи платника податків від підприємницької діяльності не перевищують 100 000 євро за відповідний податковий період.

Ставки податку на прибуток підприємств

Ставка податку на прибуток підприємств залежить від рівня оподатковуваного доходу компанії.

Наразі діють такі тарифи:

· 10 % для підприємств, оподатковуваний дохід яких не перевищує 100 000 євро;

· 21 % для підприємств, оподатковуваний дохід яких перевищує 100 000 євро, але не перевищує 5 000 000 євро;

· 24 % для підприємств, оподатковуваний дохід яких перевищує 5 000 000 євро.

До окремих видів доходів або платників податків можуть застосовуватися окремі правила та ставки.

Ставки податку на додану вартість

Наразі у Словаччині діють три ставки ПДВ:

· 23 % — стандартна ставка;

· 19 % — знижена ставка, що застосовується до певних товарів та послуг;

· 5 % — знижена ставка, що застосовується до певних товарів та послуг.

Точне застосування знижених ставок ПДВ залежить від характеру та класифікації відповідних товарів або послуг.

У Словаччині дозволено утворення груп платників ПДВ за умови дотримання відповідних законодавчих вимог.

Чи є ще щось, про що мені варто знати?

Використання податкових збитків:

– Податкові збитки можуть бути використані протягом 5 послідовних податкових періодів у розмірі до 50% податкової бази, визначеної за відповідний податковий період. Це обмеження не поширюється на мікроплатників податків;

– Податкові збитки, задекларовані до 2020 року, можуть бути використані рівномірно протягом 4 послідовних податкових періодів.