Podnikanie v Slovensko

Ako rýchlo môžem založiť firmu?

Približne. 1 týždeň

Založenie obchodnej právnickej osoby si vyžaduje:

– Stanovy / Zakladateľská listina (ZL) a ďalšie právne dokumenty, ako sú podpisové vzory, schválenie sídla atď;

– Živnostenské oprávnenia na základe rozsahu obchodných činností;

– Zápis do obchodného registra vrátane informácií o konečnom(-ých) skutočnom(-ých) vlastníkovi(-och) právnickej osoby.

Aká je minimálna potrebná investícia?

Právnické osoby, ktoré vyžadujú minimálny základný kapitál:

– Spoločnosť s ručením obmedzeným s minimálnym základným imaním 5 000 EUR, minimálny vklad každého spoločníka 750 EUR;

– Akciová spoločnosť s minimálnym základným imaním 25 000 EUR;

– Jednoduchá akciová spoločnosť s minimálnym základným imaním 1 EUR;

– Družstvo s minimálnym základným imaním 1 250 EUR;

– Komanditná spoločnosť s minimálnym základným imaním komanditistu vo výške 250 EUR;

– Všeobecné partnerstvo je bez požiadavky na minimálny základný kapitál.

Ako môžem získať financovanie?

– Prichádzajúci investori alebo etablované spoločnosti môžu byť podporené investičnými stimulmi:

– Regionálne investičné stimuly;

– Superodpočet na výskum a vývoj 100 %;

– Patentová schránka;

– Otvorené výzvy na čerpanie finančných prostriedkov EÚ.

– Investície do nehnuteľností

– Investície na zelenej lúke;

– Investície do hnedých polí.

Aké sú zákonné požiadavky na založenie mojej firmy?

– Štúdia uskutočniteľnosti – miesto, zdroje (ľudské/materiálové), zákazníci, logistické podmienky/;

– Právna analýza vhodného právneho subjektu a vlastníckej štruktúry;

– Daňová/finančná štúdia investície na Slovensku;

Aká štruktúra by som mal zvážiť?

– vlastnícka štruktúra z právneho a daňového hľadiska;

– štruktúra riadenia vrátane zdrojov dostupných na miestnom trhu;

– stabilita právneho systému, daňové prostredie, administratívne zaťaženie;

– ľudská mentalita, dostupnosť zdrojov.

Akú radu mi môžete dať, pokiaľ ide o mzdy a daňové povinnosti?

Minimálny hrubý plat

Minimálny mesačný hrubý plat na Slovensku je v súčasnosti 915 € pre zamestnanca pracujúceho na plný úväzok. V závislosti od náročnosti pracovnej pozície zamestnanca môžu platiť rôzne nároky na minimálnu mzdu.

Keďže minimálna mzda sa zvyčajne aktualizuje raz ročne, aktuálne sadzby je potrebné overiť na webovej stránke Ministerstva práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky.

Sociálne poistenie

Zamestnávatelia a zamestnanci sú povinní platiť príspevky na slovenské sociálne poistenie.

V prípade bežného zamestnanca predstavujú príspevky na sociálne poistenie spravidla 9,4 % z základu na výpočet príspevkov.

Zamestnávatelia tiež platia príspevky na sociálne poistenie, ktoré sa skladajú z viacerých samostatných poistných zložiek. Na väčšinu príspevkov na sociálne poistenie sa vzťahuje maximálny základ pre výpočet príspevkov, ktorý sa pravidelne upravuje, zatiaľ čo na úrazové poistenie sa tento maximálny základ nevzťahuje.

Keďže sa môžu meniť limity príspevkov a niektoré sadzby zamestnávateľov, aktuálne sadzby a základy pre výpočet príspevkov je potrebné overiť u Slovenskej správy sociálneho poistenia.

Zdravotné poistenie

Od 1. januára 2026 budú štandardné sadzby príspevkov na zdravotné poistenie nasledovné:

· Zamestnávateľ – 11 % základu pre výpočet príspevku;

· Zamestnanec – 5 % zo základu dane.

Za určitých okolností platia znížené sadzby, a to aj pre zamestnancov so zdravotným postihnutím, ktoré spĺňa stanovené kritériá.

Sadzby dane z príjmov fyzických osôb

Slovensko uplatňuje progresívne sadzby dane z príjmov fyzických osôb na príjmy zo zamestnania a na niektoré ďalšie príjmy.

Pre rok 2026 sú sadzby nasledovné:

· 19 % z prvého pásma príslušného daňového základu;

· 25 % v nasledujúcom pásme;

· 30 % v nasledujúcom pásme;

· 35 % z časti presahujúcej najvyšší limit.

Tieto prahové hodnoty sú viazané na zákonné sumy a môžu sa z roka na rok meniť.

Na príjmy z podnikania a iných činností vykonávaných na vlastný účet, ktoré spĺňajú podmienky, sa môže uplatniť zvýhodnená sadzba vo výške 15 %, ak zdaniteľné príjmy daňovníka z podnikania nepresiahnu 100 000 € za príslušné daňové obdobie.

Sadzby dane z príjmov právnických osôb

Sadzba dane z príjmov právnických osôb závisí od výšky zdaniteľných príjmov spoločnosti.

Aktuálne sadzby sú:

· 10 % pre spoločnosti s zdaniteľnými príjmami nepresahujúcimi 100 000 EUR;

· 21 % pre spoločnosti s zdaniteľnými príjmami presahujúcimi 100 000 EUR a nepresahujúcimi 5 000 000 EUR;

· 24 % pre spoločnosti s zdaniteľnými príjmami presahujúcimi 5 000 000 €.

Na určité druhy príjmov alebo daňovníkov sa môžu vzťahovať osobitné pravidlá a sadzby.

Sadzby dane z pridanej hodnoty

Slovensko v súčasnosti uplatňuje tri sadzby DPH:

· 23 % – štandardná sadzba;

· 19 % – znížená sadzba uplatňovaná na určité tovary a služby;

· 5 % – znížená sadzba, ktorá sa vzťahuje na určité tovary a služby.

Presné uplatňovanie znížených sadzieb DPH závisí od povahy a klasifikácie príslušného tovaru alebo služieb.

Na Slovensku je povolené zoskupenie pre účely DPH, a to za splnenia príslušných zákonných podmienok.

Je ešte niečo, čo by som mal vedieť?

Využitie daňových strát:

– Daňovú stratu možno uplatniť počas 5 po sebe nasledujúcich zdaňovacích období, a to až do výšky 50 % základu dane vykázaného za príslušné zdaňovacie obdobie. Toto obmedzenie sa nevzťahuje na mikroplatiteľov;

– Daňové straty vykázané pred rokom 2020 možno využiť rovnomerne počas 4 po sebe nasledujúcich zdaňovacích období.