Faire des affaires en Slovaquie

En combien de temps puis-je créer une entreprise ?

Approx. 1 semaine

La création d’une entité juridique est nécessaire :

– Articles d’association / acte de fondation (AoA) et autres documents juridiques, tels que spécimen de signature, approbation du siège social, etc ;

– Les licences commerciales sont basées sur l’étendue des activités commerciales ;

– Inscription au registre du commerce, y compris les informations sur le(s) bénéficiaire(s) effectif(s) ultime(s) de l’entité juridique.

Quel est l'investissement minimum requis ?

Les personnes morales, qui doivent disposer d’un capital social minimum :

– Société à responsabilité limitée avec un capital social minimum de 5 000 EUR, contribution minimum de chaque actionnaire de 750 EUR ;

– Société anonyme avec un capital social minimum de 25 000 EUR ;

– Société anonyme simple avec un capital social minimum de 1 EUR ;

– Coopérative avec un capital social minimum de 1 250 EUR ;

– Société en commandite avec un capital social minimum de 250 EUR ;

– La société en nom collectif n’exige pas de capital social minimum.

Comment puis-je obtenir un financement ?

– Les nouveaux investisseurs ou les entreprises établies peuvent bénéficier d’incitations à l’investissement :

– Incitations régionales à l’investissement ;

– Superdéduction pour la recherche et le développement : 100 % ;

– Boîte à brevets ;

– Appels d’offres ouverts pour les fonds de l’UE.

– Investissements immobiliers

– Investissements de type “Greenfield” ;

– Investissements dans les friches industrielles.

Quelles sont les obligations légales pour créer mon entreprise ?

– Étude de faisabilité – emplacement, sources (humaines/matérielles), clients, conditions logistiques/ ;

– Analyse juridique d’une entité juridique et d’une structure de propriété appropriées ;

– Étude fiscale/financière de l’investissement en Slovaquie ;

Quelle structure dois-je envisager ?

– Structure de la propriété d’un point de vue juridique et fiscal ;

– Structure de gestion, y compris les ressources disponibles sur le marché local ;

– Stabilité du système juridique, environnement fiscal, charge administrative ;

– Mentalité humaine, disponibilité des sources.

Quels conseils pouvez-vous me donner en ce qui concerne les exigences en matière de paie et de fiscalité ?

Salaire brut minimum

Le salaire brut mensuel minimum en Slovaquie s’élève actuellement à 915 € pour un salarié travaillant à temps plein. Différents niveaux de salaire minimum peuvent s’appliquer en fonction du degré de difficulté du poste occupé par le salarié.

Le salaire minimum étant généralement révisé chaque année, il convient de vérifier les montants en vigueur sur le site Internet du ministère du Travail, des Affaires sociales et de la Famille de la République slovaque.

Assurance sociale

Les employeurs et les salariés sont tenus de verser les cotisations d’assurance sociale slovaques.

Pour un salarié ordinaire, les cotisations sociales s’élèvent généralement à 9,4 % de l’assiette de cotisation.

Les employeurs versent également des cotisations sociales qui comprennent plusieurs branches d’assurance distinctes. La plupart des cotisations sociales sont soumises à une assiette maximale, qui est révisée périodiquement, tandis que l’assurance accidents n’est pas soumise à cette assiette maximale.

Étant donné que les plafonds de cotisation et certains taux patronaux sont susceptibles de changer, il convient de vérifier les taux et les assiettes de cotisation en vigueur auprès de l’Agence slovaque de sécurité sociale.

Assurance maladie

À compter du 1er janvier 2026, les taux de cotisation standard à l’assurance maladie sont les suivants :

· Employeur – 11 % de l’assiette d’imposition ;

· Salarié – 5 % de l’assiette d’imposition.

Des tarifs réduits s’appliquent dans certaines circonstances, notamment pour les salariés présentant un handicap éligible.

Taux d’imposition sur le revenu des particuliers

La Slovaquie applique des taux progressifs d’impôt sur le revenu des personnes physiques aux revenus du travail et à certains autres revenus.

Pour 2026, les taux sont les suivants :

· 19 % sur la première tranche de l’assiette fiscale concernée ;

· 25 % sur la tranche suivante ;

· 30 % sur la tranche suivante ;

· 35 % sur la partie dépassant le seuil le plus élevé.

Ces seuils sont liés à des montants légaux et peuvent varier d’une année à l’autre.

Un taux préférentiel de 15 % peut s’appliquer aux revenus éligibles provenant d’activités commerciales et d’autres activités exercées à titre indépendant lorsque le chiffre d’affaires imposable du contribuable ne dépasse pas 100 000 € pour la période d’imposition concernée.

Taux d’imposition des sociétés

Le taux de l’impôt sur les sociétés dépend du montant du chiffre d’affaires imposable de l’entreprise.

Les tarifs actuels sont les suivants :

· 10 % pour les entreprises dont le chiffre d’affaires imposable ne dépasse pas 100 000 € ;

· 21 % pour les entreprises dont le chiffre d’affaires imposable est supérieur à 100 000 € et inférieur ou égal à 5 000 000 € ;

· 24 % pour les entreprises dont le chiffre d’affaires imposable est supérieur à 5 000 000 €.

Des règles et des taux distincts peuvent s’appliquer à certains types de revenus ou de contribuables.

Taux de la taxe sur la valeur ajoutée

La Slovaquie applique actuellement trois taux de TVA :

· 23 % – taux normal ;

· 19 % – taux réduit applicable à certains biens et services ;

· 5 % – taux réduit applicable à certains biens et services.

L’application précise des taux réduits de TVA dépend de la nature et de la classification des biens ou des services concernés.

Le regroupement TVA est autorisé en Slovaquie, sous réserve du respect des conditions légales applicables.

Y a-t-il autre chose que je devrais savoir ?

Utilisation des pertes fiscales :

– Les pertes fiscales peuvent être utilisées pendant cinq périodes imposables consécutives, à concurrence de 50 % de la base imposable déclarée pour la période imposable concernée. Cette restriction ne s’applique pas aux micro-contribuables ;

– Les pertes fiscales déclarées avant 2020 peuvent être utilisées de manière égale sur 4 périodes imposables consécutives.