Geschäfte machen in Serbien

How quickly can I set up a business?

5-20 Tage.

What is the minimum investment needed?

Die Investitionen hängen vom Umfang des Projekts ab. Das Mindestgründungskapital für die Eintragung einer privaten Gesellschaft mit beschränkter Haftung sollte 100 RSD betragen, was etwa 1 EUR entspricht.

How can I raise finance?

Es gibt interne und externe Quellen für die Finanzierung eines Unternehmens:

• Zu den internen Quellen gehören Investitionen des Unternehmenseigentümers, Erlöse aus einbehaltenen Gewinnen, Erlöse aus der Veräußerung von Vermögenswerten, Cashflow aus der betrieblichen Tätigkeit usw.
• Externe Finanzierungsquellen können Darlehen von Kreditinstituten, Darlehen von Dritten, Leasing, Factoring, Darlehen von regionalen und internationalen Investmentfonds usw. sein.

What are the legal requirements for setting up my business?

Um ein Unternehmen zu gründen, muss eine serbische juristische Person ein Dokument mit der Bezeichnung “Satzung” erstellen, das alle internen Vorschriften und Einzelheiten über das Unternehmen enthält. Unternehmen müssen bei der Agentur für Unternehmensregistrierung eingetragen werden.

Die wichtigsten Rechtsformen, die Sie in Serbien gründen können, sind: Gesellschaften mit beschränkter Haftung – privat (d.o.o.) oder öffentlich (a.d.) – und Partnerschaften – allgemein (o.d.) oder beschränkt (k.d.).

What structure should I consider?

Die Wahl der Struktur hängt von den Bedürfnissen Ihres Unternehmens ab. Nachstehend finden Sie einen kurzen Überblick über die wichtigsten Strukturen:

Gesellschaft mit beschränkter Haftung

• juristische Person, bei der alle Gesellschafter mit ihren Einlagen beschränkt haften
• die beliebteste Unternehmensstruktur in Serbien
• geeignet für kleine und mittlere Unternehmen
• das Mindestaktienkapital, das die Gründer aufbringen müssen, beträgt 100 RSD (ca. 1 EUR)

Aktiengesellschaften

• geschlossene Aktiengesellschaften (die Gründer müssen ein Stammkapital von mindestens 10.000 EUR vorweisen und dürfen nicht mehr als 100 Aktionäre haben)
• offene Aktiengesellschaft (mit einem Mindestaktienkapital von 25.000 EUR und mehr als 100 Aktionären)
• geeignet für große Unternehmen

Partnerschaften

• offene Handelsgesellschaften (alle wichtigen Entscheidungen werden von allen Gesellschaftern gleichermaßen getroffen; das persönliche Vermögen der Gesellschafter ist im Falle einer Liquidation nicht geschützt)
• Kommanditgesellschaften (es gibt Gesellschafter mit unbeschränkten Rechten und Pflichten (Komplementäre) und mindestens einen Gesellschafter mit beschränkten Rechten und Pflichten, die sich nach der Höhe seiner Einlage richten)
• keine Forderung nach einem Mindestaktienkapital für eine dieser Partnerschaften

Einzelkaufleute

• die einfachste in Serbien verfügbare Unternehmensform
• Ihre Geschäftstätigkeiten ohne die Gründung einer LLC oder anderer Strukturen aufzubauen
• können Sie sofort mit Ihren Geschäftsaktivitäten beginnen.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Lohnsummensteuer:

Der Gehaltssteuersatz beträgt 10 %.

Die gesetzliche Sozialversicherung umfasst die Renten- und Invaliditätsversicherung, die Krankenversicherung und die Arbeitslosenversicherung.

Die Grundlage für die obligatorischen Sozialversicherungsbeiträge ist das Bruttoeinkommen (netto, Einkommenssteuer und Sozialversicherungsbeiträge für eine natürliche Person), das die versicherte Person erzielt, wie z. B.: Einkommen aus

Beschäftigung, Einkünfte aus freiberuflichen Verträgen usw.

Die Gesetzgebung sieht eine maximale Bemessungsgrundlage für die obligatorischen Sozialversicherungsbeiträge in Höhe des fünffachen Durchschnittsgehalts in Serbien vor. Übersteigt das vom Versicherten erzielte Einkommen die Höchstbemessungsgrundlage, werden auf die Höchstbemessungsgrundlage Pflichtbeiträge zur Sozialversicherung gezahlt. Der Überschussbetrag unterliegt nur der jährlichen Einkommensteuer.

Bei Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit sind die obligatorischen Sozialversicherungsbeiträge sowohl für den Arbeitnehmer als auch für den Arbeitgeber zu entrichten, wobei beide vom Arbeitgeber berechnet und einbehalten werden müssen.

Wichtige Punkte zu beachten:

Die Gehälter müssen bis zum Ende des Folgemonats gezahlt werden.

Am Tag der Gehaltszahlung muss das Unternehmen die Berechnung der Gehälter mit allen relevanten Steuern und Abgaben den Steuerbehörden zur Genehmigung vorlegen. Wenn die Berechnung genehmigt wird, erhalten Sie von den Steuerbehörden einen Code, der an die zuständige Bank geschickt werden muss, damit die Gehaltszahlung ausgeführt werden kann.

Der derzeitige Mindestnettolohn in Serbien beträgt 32.372 RSD (275 EUR), während sich die Mindestgesamtkosten des Gehalts auf 50.823 RSD (430 EUR) belaufen.

Is there anything else that I should know?

Audit-Anforderungen

Alle großen und mittleren Unternehmen sowie alle anderen Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mehr als 4.400.000 EUR müssen einen Wirtschaftsprüfer bestellen und ihren Jahresfinanzbericht zusammen mit dem Bestätigungsvermerk des Wirtschaftsprüfers veröffentlichen.

Mehrwertsteuer (VAT)

• 20% – Normalsatz
• 10% – ermäßigter Satz (gilt für besonders gekennzeichnete Lieferungen)
• 0% – Export von Waren, Überholung von ausländischen Schiffen
• Steuerzeitraum: Kalendermonat (Umsatz in den vorangegangenen 12 Monaten übersteigt 50 Mio. RSD und auch für Steuerpflichtige, die ein Unternehmen gründen) oder Kalenderquartal (Umsatz in den vorangegangenen 12 Monaten liegt unter 50 Mio. RSD). Die Schwelle für die Registrierung der Mehrwertsteuer liegt bei 8 Millionen RSD Umsatz in den vorangegangenen 12 Monaten.
• Die Mehrwertsteuererklärungen müssen bei den Steuerbehörden eingereicht werden, und die in der Steuererklärung angegebene Mehrwertsteuerschuld sollte innerhalb von 15 Tagen nach Ablauf des Steuerzeitraums beglichen werden.
• Die Einfuhrumsatzsteuer ist nach den für die Zahlung von Zöllen vorgeschriebenen Bedingungen zu entrichten.
• Alle Waren, die nach Serbien eingeführt werden, unterliegen der Mehrwertsteuer, die vom serbischen Zoll während des regulären Zollabfertigungsverfahrens berechnet wird.

Einkommensteuer für Unternehmen

• Sätze: 15 % auf den in der Körperschaftssteuererklärung angegebenen steuerpflichtigen Gewinn, der auf dem Körperschaftssteuersaldo basiert.
• Im Allgemeinen ist das Steuerjahr das Kalenderjahr, es muss aber nicht mit dem Kalenderjahr übereinstimmen. Die Steuererklärung muss innerhalb von 180 Tagen nach Ablauf des Steuerjahres bei den Steuerbehörden eingereicht werden.
• Während des Jahres sollte der Steuerpflichtige monatliche Vorauszahlungen leisten, die auf der Grundlage der für das Vorjahr festgesetzten Steuerschuld berechnet werden. Die monatlichen Vorauszahlungen sind am 15. des Monats für den vorangegangenen Monat fällig.
• Das steuerpflichtige Einkommen wird auf der Grundlage des in der jährlichen Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesenen buchhalterischen Gewinns gemäß dem Gesetz über die Rechnungslegung ermittelt, das sich nicht wesentlich von den IFRS-Standards unterscheidet (die wichtigsten Unterschiede betreffen die Offenlegungsanforderungen), und in der Steuerbilanz weiter angepasst.

Verrechnungspreise

Serbien hat auch eine Verrechnungspreisvorschrift eingeführt, die für Transaktionen zwischen verbundenen Parteien gilt (Schwellenwert von 25 %). Die Einreichung der Verrechnungspreisdokumentation zusammen mit jeder jährlichen Einkommensteuererklärung ist im CIT-Gesetz vorgeschrieben.