Geschäfte machen in Vietnam

Wie schnell kann ich ein Unternehmen gründen?

Das Genehmigungsverfahren für die Gründung eines Unternehmens in Vietnam dauert etwa 15 bis 45 Tage nach Einreichung aller erforderlichen Antragsunterlagen, je nach dem geplanten Aufbau und dem Umfang der Geschäftstätigkeit des Antragstellers.

Wie hoch ist die erforderliche Mindestinvestition?

Im Allgemeinen gibt es keine Mindestkapitalanforderungen, außer für einige wenige Geschäftsarten (wie Immobilien, Banken usw.).

100 % ausländisches Eigentum ist bei den meisten Unternehmen erlaubt. In bestimmten geschützten Sektoren (z. B. Logistik, Infrastruktur, Erdöl, Bergbau usw.) ist jedoch nach wie vor ein gewisser Prozentsatz an lokalem Eigentum erforderlich.

Gefördert werden Unternehmen aus den Bereichen Landwirtschaft, Lebensmittelverarbeitung, verarbeitendes Gewerbe, Pharmazie, Gesundheit und Bildung usw.

Zu den besonders geförderten Unternehmen gehören die wissenschaftliche Forschung, Hightech- oder Biotech-Entwicklungen, Infrastrukturprojekte, erneuerbare Energien usw.

Wie kann ich Finanzmittel beschaffen?

Das Kapital eines Unternehmens kann durch Eigenkapital oder Darlehen finanziert werden. Das Eigenkapital muss von dem/den Aktionär(en) (in Form von Bargeld oder Vermögenswerten) innerhalb von 90 Tagen nach Gründung des Unternehmens eingebracht werden. Fremdkapital kann durch ein Onshore- oder Offshore-Darlehen (einschließlich eines Gesellschafterdarlehens) finanziert werden.

Welche rechtlichen Voraussetzungen gelten für die Gründung meines Unternehmens?

In der Regel kann ein ausländisches Unternehmen in Vietnam in Form von folgenden Unternehmen tätig werden (i) einen ausländischen Vertragspartner, (ii) ein Repräsentanzbüro oder (iii) eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (mit 100 % ausländischer Beteiligung durch einen oder mehrere Anteilseigner oder eine Joint-Venture-/Gesellschaft mit einem vietnamesischen Anteilseigner. In einigen Sektoren (z. B. Banken, ausländische Anwaltskanzleien usw.) ist auch eine Zweigstelle zulässig. Andere Strukturen sind Verträge über Unternehmenskooperation (BCC”), Build-Operate-Transfer (BOT”), Build-Transfer (BT”), Build-Transfer-Operate (BTO”) und öffentlich-private Partnerschaften (PPP”).

Generell sind alle ausländischen Direktinvestitionen in Vietnam willkommen, sofern sie nicht ausdrücklich gesetzlich verboten sind. In einigen Sektoren sind ausländische Direktinvestitionen an bestimmte Bedingungen oder Beschränkungen geknüpft.

Um eine legale Geschäftsniederlassung in Vietnam zu gründen, muss ein ausländischer Investor zunächst die entsprechende Lizenz, Genehmigung oder Bescheinigung erhalten, die von der Rechtsform des Unternehmens abhängt. Um ein Unternehmen zu gründen, muss ein ausländischer Investor zunächst zwei Bescheinigungen beantragen, nämlich eine Investitionsbescheinigung (Certificate of Investment Registration, CIR) und eine Unternehmensbescheinigung (Certificate of Enterprise Registration, CER), indem er einen Antrag bei der zuständigen örtlichen Genehmigungsbehörde stellt, die gesetzlich verpflichtet ist, den Antrag innerhalb von 15 bis 45 Tagen zu bearbeiten, in der Praxis kann es jedoch länger dauern.

Welche Struktur sollte ich in Betracht ziehen?

Gängige Rechtsformen für eine Geschäftstätigkeit in Vietnam sind:

– Ausländischer Auftragnehmer – wenn keine legale Präsenz in Vietnam erforderlich ist. Eine Geschäftslizenz ist nicht erforderlich.

– Representative Office (“RO”) – wenn nur eine rechtliche und administrative Präsenz erforderlich ist und alle geschäftlichen Transaktionen in Vietnam von der Offshore-Zentrale durchgeführt werden. Ein RO darf sich in Vietnam nicht direkt an einkommensschaffenden Maßnahmen beteiligen.

– Gesellschaft mit beschränkter Haftung – wenn eine vollständige rechtliche und wirtschaftliche Präsenz in Vietnam erforderlich ist.

Welche Ratschläge können Sie mir hinsichtlich der Anforderungen in den Bereichen Lohnabrechnung und Steuern geben?

Standort

Ausländische Direktinvestitionen sind in ganz Vietnam zu finden.

Die wichtigsten Handelszentren sind Ho-Chi-Minh-Stadt im Süden und Hanoi im Norden, wobei Da Nang ein bedeutendes Handelszentrum in Zentralvietnam darstellt. Auch in den umliegenden Provinzen und Industriegebieten werden erhebliche Investitionen in das verarbeitende Gewerbe und die Industrie getätigt.

Die Wahl des geeigneten Standorts hängt von verschiedenen Faktoren ab, darunter die Art des Unternehmens, die Infrastruktur, die Verfügbarkeit und die Kosten von Arbeitskräften, die Nähe zu Kunden und Lieferanten, logistische Aspekte sowie das Vorhandensein von Investitionsanreizen.

Gehaltsabrechnung und HR-Anforderungen

Ein Unternehmen mit ausländischer Beteiligung in Vietnam darf sowohl vietnamesische als auch ausländische Mitarbeiter beschäftigen.

Die Beschäftigung ausländischer Staatsangehöriger unterliegt den vietnamesischen Einwanderungs- und Arbeitsvorschriften. Je nach den Umständen benötigen ausländische Arbeitnehmer möglicherweise ein entsprechendes Visum und eine Arbeitserlaubnis oder eine Bestätigung, dass sie die Voraussetzungen für eine Befreiung erfüllen.

Arbeitgeber sind grundsätzlich dafür verantwortlich, die Einkommensteuer („PIT“) ihrer Arbeitnehmer einzubehalten und die anfallenden gesetzlichen Sozialversicherungsbeiträge abzuführen.

In Vietnam bestehen gesetzliche Sozial-, Kranken- und Arbeitslosenversicherungssysteme. Die für Arbeitgeber und Arbeitnehmer geltenden Beiträge sowie die Regelung für ausländische Arbeitnehmer richten sich nach den einschlägigen gesetzlichen Bestimmungen und den individuellen Umständen.

Da sich Beitragssätze, Schwellenwerte und Anforderungen ändern können, sollten Unternehmen sich bei der Einrichtung oder Überprüfung ihrer vietnamesischen Gehaltsabrechnung über die aktuellen Anforderungen informieren.

Körperschaftssteuer

Der reguläre Körperschaftsteuersatz („CIT“) in Vietnam beträgt 20 %.

Für bestimmte, die Voraussetzungen erfüllende kleinere Unternehmen können ermäßigte Körperschaftsteuersätze gelten. Für bestimmte Branchen und Tätigkeiten können ebenfalls unterschiedliche Sätze gelten.

Vietnam bietet eine Reihe von steuerlichen Anreizen, die darauf abzielen, Investitionen in bestimmte Branchen, Tätigkeitsbereiche und geografische Standorte zu fördern.

Je nach Art, Umfang und Standort der Investition können förderfähige Projekte von folgenden Vorteilen profitieren:

• Vorzugssätze bei der Körperschaftsteuer
• Zeiträume der Befreiung von der Körperschaftsteuer
• anschließende Zeiträume mit ermäßigter Körperschaftsteuer
• Anreize für förderfähige Forschungs-, Entwicklungs- und Technologieaktivitäten
• Befreiungen von bestimmten Einfuhrzöllen
• weitere Investitionsanreize, die nach vietnamesischem Recht zur Verfügung stehen

Zu den Aktivitäten, die für Fördermaßnahmen in Frage kommen können, zählen bestimmte Hochtechnologieaktivitäten, wissenschaftliche Forschung und Entwicklung, digitale Technologien, Umweltschutz, erneuerbare Energien, Infrastruktur sowie weitere Sektoren, die gemäß den vietnamesischen Investitionsgesetzen gefördert werden.

Für bestimmte groß angelegte Investitions- sowie Forschungs- und Entwicklungsprojekte können zudem besondere Anreize gewährt werden.

Die Verfügbarkeit und die Laufzeit von Fördermaßnahmen unterliegen detaillierten Bedingungen und können sich im Zuge der Weiterentwicklung der vietnamesischen Investitions- und Steuerpolitik ändern. Investoren sollten daher vor einer Investitionsentscheidung prüfen, welche Fördermaßnahmen für ein bestimmtes Projekt zur Verfügung stehen.

Steuerliche Verluste können unter Einhaltung der entsprechenden Voraussetzungen in der Regel bis zu fünf aufeinanderfolgende Jahre vorgetragen werden.

Steuer für ausländische Auftragnehmer

Ausländische Organisationen, die in Vietnam geschäftlich tätig sind oder Einkünfte aus Vietnam erzielen, ohne eine vietnamesische juristische Person zu gründen, können der Steuer für ausländische Auftragnehmer („FCT“) unterliegen.

Die FCT setzt sich in der Regel aus einer Körperschaftsteuerkomponente und, sofern zutreffend, einer Mehrwertsteuerkomponente zusammen.

Die geltenden Steuersätze und die Art der Besteuerung hängen von der Art der gelieferten Waren oder erbrachten Dienstleistungen sowie von der Art und Weise ab, in der der ausländische Auftragnehmer besteuert wird.

Für verschiedene Tätigkeiten, darunter die Lieferung von Waren, die Erbringung von Dienstleistungen, Bauleistungen, Beförderungsleistungen sowie Zinsen und Lizenzgebühren, können unterschiedliche fiktive Steuersätze gelten.

Unternehmen, die Verträge zwischen vietnamesischen und ausländischen Unternehmen abschließen, sollten bei der Aushandlung der geschäftlichen Bedingungen die Auswirkungen der FCT berücksichtigen, einschließlich der Frage, ob die vertraglichen Beträge brutto oder nach Abzug der Steuern angegeben werden.

Mehrwertsteuer

In Vietnam gilt ein Mehrwertsteuersystem („MwSt.“).

Der reguläre Mehrwertsteuersatz beträgt 10 %, wobei für bestimmte Waren und Dienstleistungen ein ermäßigter Satz von 5 % gilt. Bestimmte Lieferungen und Leistungen können zudem mehrwertsteuerfrei sein oder von der Mehrwertsteuer befreit werden.

Im Rahmen staatlicher Konjunkturmaßnahmen können für bestimmte Kategorien von Waren und Dienstleistungen vorübergehende Mehrwertsteuersenkungen gelten. Unternehmen sollten daher den zum Zeitpunkt des Geschäftsvorfalls geltenden Mehrwertsteuersatz überprüfen.

Die umsatzsteuerliche Behandlung kann auch bei grenzüberschreitenden Lieferungen, Einfuhren sowie digitalen Dienstleistungen oder E-Commerce-Dienstleistungen, die von ausländischen Unternehmen erbracht werden, unterschiedlich sein.

Quellensteuern

Vietnam erhebt in der Regel keine Quellensteuer auf Dividenden, die von einem vietnamesischen Unternehmen an einen ausländischen Gesellschafter gezahlt werden.

Zins- und Lizenzgebühren an Empfänger im Ausland können der Steuer für ausländische Auftragnehmer unterliegen. Nach den üblichen inländischen Vorschriften beträgt der Körperschaftsteuersatz in der Regel 5 % für Zinsen und 10 % für Lizenzgebühren, wobei die genaue Behandlung von der Art der Zahlung und den jeweiligen Umständen abhängt.

Eine Entlastung kann im Rahmen eines geltenden Doppelbesteuerungsabkommens gewährt werden, sofern die entsprechenden Voraussetzungen erfüllt und die vorgeschriebenen Verfahren eingehalten werden.

Doppelbesteuerungsabkommen

Vietnam verfügt über ein umfangreiches und stetig wachsendes Netz von Doppelbesteuerungsabkommen mit Ländern auf der ganzen Welt.

Diese Abkommen können eine Entlastung von der Doppelbesteuerung bieten und Auswirkungen auf die Besteuerung grenzüberschreitender Unternehmensgewinne, Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, Zinsen, Lizenzgebühren, Veräußerungsgewinne und sonstige Einkünfte haben.

Ansprüche und Erleichterungen im Rahmen von Abkommen unterliegen den Bestimmungen des jeweiligen Abkommens sowie den innerstaatlichen Vorschriften Vietnams; daher sollte die Sachlage von Fall zu Fall geprüft werden.

Verrechnungspreise

Vietnam verfügt über umfassende Verrechnungspreisvorschriften, die sich im Wesentlichen auf den Fremdvergleichsgrundsatz und internationale Konzepte zur Verrechnungspreisgestaltung stützen.

Unternehmen, die Geschäfte mit verbundenen Parteien tätigen, unterliegen möglicherweise Offenlegungs-, Dokumentations- und Compliance-Anforderungen im Bereich der Verrechnungspreise.

Die vietnamesischen Steuerbehörden widmen den Verrechnungspreisen und Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen, insbesondere innerhalb multinationaler Konzerne, weiterhin große Aufmerksamkeit.

Unternehmen sollten daher sicherstellen, dass geeignete Verrechnungspreisrichtlinien, Belege und konzerninterne Vereinbarungen festgelegt und gepflegt werden.

Gibt es noch etwas, das ich wissen sollte?

Vietnam hat sich zu einem der bedeutendsten Standorte Südostasiens für ausländische Direktinvestitionen entwickelt, was durch den wachsenden Binnenmarkt, die Produktionsbasis des Landes und die zunehmende Einbindung in internationale Lieferketten unterstützt wird.

Seine Lage in Südostasien, die ausgedehnte Küstenlinie und die Nähe zu den wichtigsten asiatischen Märkten haben dazu beigetragen, dass sich Vietnam zu einem bedeutenden Produktions- und Exportstandort entwickelt hat.

Vietnam verfügt zudem über ein umfangreiches Netzwerk von Freihandelsabkommen. Dazu zählen Abkommen mit wichtigen Handelspartnern sowie die Teilnahme an regionalen Abkommen wie dem Umfassenden und Fortschrittlichen Abkommen zur Transpazifischen Partnerschaft („CPTPP“) und der Regionalen Umfassenden Wirtschaftspartnerschaft („RCEP“) sowie das Freihandelsabkommen mit der Europäischen Union.