Geschäfte machen in Das Vereinigte Königreich

Wie schnell kann ich ein Unternehmen gründen?

Ein Unternehmen im Vereinigten Königreich lässt sich in der Regel innerhalb relativ kurzer Zeit gründen, wobei der Zeitaufwand von der gewählten Unternehmensform abhängt.

Wenn Sie eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung gründen, muss diese beim Companies House eingetragen werden. Ein Online-Antrag wird in der Regel innerhalb von 24 Stunden bearbeitet, wobei zusätzliche Prüfungen zu einer längeren Bearbeitungszeit führen können. Nach der Eintragung erhält das Unternehmen eine Gründungsurkunde, die seine rechtliche Existenz bestätigt.

Auch Limited Liability Partnerships (LLPs) müssen beim Companies House registriert werden.

Das Companies House hat Anforderungen zur Identitätsprüfung für Geschäftsführer und andere relevante Personen eingeführt. Diese Anforderungen sollten bei der Gründung eines Unternehmens berücksichtigt werden, insbesondere wenn Geschäftsführer oder Eigentümer im Ausland ansässig sind.

Die Eröffnung eines Bankkontos in Großbritannien ist ein eigenständiger Vorgang und kann erheblich länger dauern als die Gründung eines Unternehmens. Banken und andere Finanzinstitute führen ihre eigenen Prüfungen zur Bekämpfung der Geldwäsche sowie im Rahmen der „Know Your Customer“-Richtlinie (KYC) durch.

Wenn ein ausländisches Unternehmen eine physische Betriebsstätte oder Niederlassung im Vereinigten Königreich errichtet, muss es in der Regel eine britische Betriebsstätte beim Companies House registrieren lassen. Für die Registrierung sind Angaben zum ausländischen Unternehmen sowie – je nach den Umständen – Kopien der Gründungsunterlagen und des Jahresabschlusses erforderlich. Der Antrag auf Registrierung muss in der Regel innerhalb eines Monats nach Eröffnung der britischen Betriebsstätte eingereicht werden.

Ein Einzelunternehmer oder eine herkömmliche Personengesellschaft kann in der Regel ohne Eintragung beim Companies House seine bzw. ihre Geschäftstätigkeit aufnehmen. Das Unternehmen und seine Inhaber können jedoch gegenüber der britischen Steuerbehörde HM Revenue & Customs (HMRC) Melde- und Berichtspflichten haben, einschließlich der Registrierung für die Selbstveranlagung, sofern dies erforderlich ist.

Wie hoch ist die erforderliche Mindestinvestition?

Eine britische Aktiengesellschaft (Private Company Limited by Shares) kann bereits mit einem sehr geringen Aktienkapital gegründet werden. Es besteht keine allgemeine gesetzliche Verpflichtung, einen erheblichen Mindestbetrag einzubringen.

In der Praxis hängt die angemessene Kapitalausstattung von den wirtschaftlichen Erfordernissen des Unternehmens ab. Banken, Investoren, Aufsichtsbehörden, Lieferanten oder andere Interessengruppen erwarten unter Umständen, dass das Unternehmen über eine höhere Finanz- oder Kapitalausstattung verfügt.

Für ein gewöhnliches Einzelunternehmen oder eine herkömmliche Personengesellschaft besteht in der Regel keine gesetzliche Mindestkapitalanforderung. Kreditgeber können jedoch bei der Gewährung von Finanzmitteln Sicherheiten oder persönliche Bürgschaften verlangen.

Unternehmen, die in regulierten Branchen tätig sind, können gesonderten Mindestkapital- oder Finanzierungsanforderungen unterliegen.

Wie kann ich Finanzmittel beschaffen?

Für die meisten ausländischen Unternehmen, die sich im Vereinigten Königreich niederlassen, ist es von Vorteil, über ein britisches Bankkonto zu verfügen. Auch wenn dies im Allgemeinen keine gesetzliche Voraussetzung für die Ausübung einer Geschäftstätigkeit im Vereinigten Königreich ist, ist es aus praktischen geschäftlichen Gründen oft wichtig.

Die Eröffnung eines Kontos kann einige Zeit in Anspruch nehmen, insbesondere bei Unternehmen in ausländischem Besitz, da Banken und Finanzinstitute verpflichtet sind, Maßnahmen zur Bekämpfung der Geldwäsche sowie Identitäts- und „Know-Your-Customer“-Prüfungen durchzuführen.

Unternehmen in Großbritannien stehen zahlreiche Finanzierungsmöglichkeiten offen. Die geeignete Finanzierungsform hängt von der Größe, der finanziellen Lage und den Anforderungen des jeweiligen Unternehmens ab. Zu den Möglichkeiten zählen unter anderem:

Betriebskapital – Finanzierungsinstrumente wie Kontokorrentkredite, revolvierende Kredite und Rechnungsfinanzierung können zur Deckung des laufenden Betriebskapitalbedarfs eines Unternehmens genutzt werden. Die Rechnungsfinanzierung ermöglicht unter Umständen die Vorfinanzierung von qualifizierten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen.

Anlagenfinanzierung – Ratenkauf, Leasing und andere anlagenbasierte Finanzierungsformen ermöglichen es Unternehmen, Fahrzeuge, Anlagen und Ausrüstung zu erwerben und die Kosten dabei über einen vereinbarten Zeitraum zu verteilen.

Gewerbeimmobilienkredite – Für Unternehmen, die Gewerbeimmobilien erwerben, stehen möglicherweise Finanzierungsmöglichkeiten zur Verfügung. Die Höhe des verfügbaren Betrags und die Laufzeit hängen von der Immobilie sowie von den Kriterien des Kreditnehmers und des Kreditgebers ab.

Handelsfinanzierung – Eine Reihe von Finanzierungsinstrumenten kann den inländischen und internationalen Handel unterstützen, darunter Akkreditive, Bürgschaften und andere Formen der Import- und Exportfinanzierung.

Eigenkapitalfinanzierung – Unternehmen können je nach Größe, Branche und Entwicklungsstand auch Kapital von Aktionären, privaten Investoren, Risikokapitalgebern oder Private-Equity-Gesellschaften beschaffen.

Die Verfügbarkeit, die Kosten und die Finanzierungsbedingungen hängen von den Umständen des Unternehmens und den aktuellen Marktbedingungen ab.

Welche rechtlichen Voraussetzungen gelten für die Gründung meines Unternehmens?

Unternehmen, die in den britischen Markt eintreten, sollten eine geeignete Rechts- und Handelsstruktur wählen.

Zu den gängigen Strukturen gehören:

• Einzelunternehmen
• klassische Personengesellschaft
• Kommanditgesellschaft
• Limited Liability Partnership (LLP)
• Gesellschaft mit beschränkter Haftung
• Aktiengesellschaft
• Niederlassung oder Zweigstelle eines ausländischen Unternehmens im Vereinigten Königreich

Es stehen verschiedene Formen von Personengesellschaften zur Verfügung, darunter herkömmliche Personengesellschaften, Kommanditgesellschaften, schottische Kommanditgesellschaften und LLPs.

Unternehmen können auf Aktien oder eine Gewährleistung beschränkt sein und unter bestimmten Umständen unbeschränkt haften. Aktiengesellschaften unterliegen zusätzlichen rechtlichen und kapitalbezogenen Anforderungen.

Unternehmen können ihre Geschäftstätigkeit auch über Joint Ventures, Unternehmensgruppen und Kombinationen verschiedener Strukturen ausüben.

Die geeignete Struktur hängt unter anderem von Faktoren wie Eigentumsverhältnissen, Finanzierung, wirtschaftlichem Risiko, steuerlichen Aspekten, regulatorischen Vorgaben, Berichtspflichten sowie Plänen für zukünftiges Wachstum oder einen Ausstieg ab.

Welche Struktur sollte ich in Betracht ziehen?

Ein ausländisches Unternehmen, das eine Geschäftstätigkeit in Großbritannien aufbauen möchte, wird in der Regel abwägen, ob es eine britische Tochtergesellschaft gründen oder über eine britische Zweigniederlassung bzw. eine Betriebsstätte des ausländischen Unternehmens tätig werden soll.

Zwischen diesen Ansätzen können erhebliche rechtliche, wirtschaftliche, buchhalterische und steuerliche Unterschiede bestehen.

Eine Tochtergesellschaft ist eine eigenständige juristische Person und kann dazu beitragen, die Aktivitäten und Verbindlichkeiten der britischen Niederlassung abzugrenzen. Eine Zweigniederlassung ist Teil des ausländischen Unternehmens und keine eigenständige juristische Person.

Unternehmen sollten Faktoren wie Geschäftsbeziehungen, Finanzierung, Gewinnrückführung, regulatorische Anforderungen, Besteuerung, Verrechnungspreise, rechtliche Haftung und zukünftige Pläne für das Unternehmen berücksichtigen.

Die steuerliche Behandlung hängt zudem vom Zusammenspiel zwischen den britischen Rechtsvorschriften und den Rechtsvorschriften des ausländischen Staates sowie von etwaigen geltenden Doppelbesteuerungsabkommen ab.

Daher sollten Sie sich vor der Wahl der Struktur fachkundig beraten lassen.

Welche Ratschläge können Sie mir hinsichtlich der Anforderungen in den Bereichen Lohnabrechnung und Steuern geben?

Das Vereinigte Königreich verfügt über ein gut etabliertes Unternehmens- und internationales Steuersystem und bietet eine Reihe von Anreizen für Unternehmen, die im Vereinigten Königreich investieren.

Körperschaftsteuer

• Im Vereinigten Königreich ansässige Unternehmen unterliegen grundsätzlich der britischen Körperschaftsteuer auf ihre weltweiten Gewinne, vorbehaltlich geltender Befreiungen und Ermäßigungen. Ausländische Unternehmen können der britischen Körperschaftsteuer auf Gewinne unterliegen, die einer Betriebsstätte im Vereinigten Königreich zuzurechnen sind, sowie unter bestimmten anderen Umständen.

• Der Hauptsteuersatz der Körperschaftsteuer beträgt derzeit 25 %. Für Unternehmen mit geringeren Gewinnen kann ein Steuersatz von 19 % für geringe Gewinne gelten, wobei zwischen den Schwellenwerten für geringe Gewinne und dem Hauptsteuersatz möglicherweise eine marginale Steuerentlastung gewährt werden kann. Die entsprechenden Gewinnschwellen können herabgesetzt werden, wenn ein Unternehmen verbundene Unternehmen hat oder einen verkürzten Bilanzzeitraum aufweist.

• Die aktuellen Körperschaftsteuersätze und -freibeträge finden Sie auf der Website der britischen Regierung: www.gov.uk/corporation-tax-rates

• Das Vereinigte Königreich gewährt im Rahmen der Abschreibungsregelung erhebliche Steuererleichterungen für förderfähige Investitionsausgaben. Je nach Art der Ausgaben und den geschäftlichen Gegebenheiten kann dies eine sofortige Steuererleichterung für förderfähige Investitionen beinhalten.

• Für förderfähige Forschungs- und Entwicklungsausgaben stehen zudem steuerliche Anreize zur Verfügung. Die genaue Höhe der gewährten Steuerentlastung hängt von der jeweils geltenden F&E-Regelung und den Umständen des Antragstellers ab.

• Im Rahmen der „Patent Box“ kann ein effektiver Körperschaftsteuersatz von 10 % auf qualifizierte Gewinne gewährt werden, die auf qualifizierte Patente und bestimmte andere Rechte an geistigem Eigentum zurückzuführen sind.

• Eine Körperschaftsteuererklärung ist in der Regel für jeden Abrechnungszeitraum erforderlich und muss im Allgemeinen innerhalb von 12 Monaten nach Ablauf dieses Abrechnungszeitraums eingereicht werden.

• Die Körperschaftsteuer ist in der Regel neun Monate und einen Tag nach Ablauf des Geschäftsjahres fällig. Große und sehr große Unternehmen können verpflichtet werden, die Körperschaftsteuer in Raten zu früheren Terminen zu entrichten.

Internationale Angelegenheiten

• Das Vereinigte Königreich verfügt über ein umfangreiches Netz von Doppelbesteuerungsabkommen.

• Das Vereinigte Königreich kann ein attraktiver Standort für internationale Holdinggesellschaften sein. Die meisten Dividenden, die britische Unternehmen erhalten, sind unter bestimmten Voraussetzungen von der Körperschaftsteuer befreit.

• Die Befreiung für wesentliche Beteiligungen kann zu qualifizierten Gewinnen führen, die Unternehmen bei der Veräußerung wesentlicher Beteiligungen erzielen, sofern die entsprechenden gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind.

• Im Vereinigten Königreich wird auf Dividenden, die von britischen Unternehmen ausgeschüttet werden, in der Regel keine Quellensteuer erhoben.

• Auf bestimmte Zins- und Lizenzgebühren können britische Quellensteuern anfallen. Inländische Steuerbefreiungen oder ein anwendbares Doppelbesteuerungsabkommen können die Steuer je nach den Umständen mindern oder ganz beseitigen.

• Die britischen Verrechnungspreisvorschriften basieren im Wesentlichen auf dem OECD-Grundsatz der Fremdvergleichsgrundsätze. Für bestimmte kleine und mittlere Unternehmen können Ausnahmen gelten; es gibt jedoch Ausnahmen, und Unternehmen, die grenzüberschreitende Transaktionen mit verbundenen Unternehmen durchführen, sollten die Vorschriften sorgfältig prüfen.

Mehrwertsteuer (VAT)

• Im Vereinigten Königreich gilt ein Mehrwertsteuersystem. Der Standard-Mehrwertsteuersatz beträgt derzeit 20 %, wobei für bestimmte Waren und Dienstleistungen ermäßigte Sätze und Nullsätze gelten.

• In Großbritannien ansässige Unternehmen sind in der Regel verpflichtet, sich für die Umsatzsteuer anzumelden, sobald ihr steuerpflichtiger Umsatz den geltenden Schwellenwert für die Umsatzsteueranmeldung überschreitet. Da sich dieser Schwellenwert ändern kann, finden Sie den aktuellen Betrag auf der Website der britischen Regierung: www.gov.uk/vat-registration

• Für Unternehmen, die nicht im Vereinigten Königreich ansässig sind, können andere Registrierungsvorschriften gelten. Insbesondere kann ein ausländisches Unternehmen, das im Vereinigten Königreich steuerpflichtige Lieferungen und Leistungen erbringt, unabhängig von der üblichen Registrierungsschwelle zur Umsatzsteuerregistrierung verpflichtet sein.

• Mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen berechnen und verbuchen in der Regel die Mehrwertsteuer auf ihre steuerpflichtigen Lieferungen und Leistungen und können die auf berechtigte Geschäftsausgaben entfallende Mehrwertsteuer vorbehaltlich der Vorschriften zur Mehrwertsteuerrückerstattung in der Regel zurückfordern.

• Umsatzsteuererklärungen werden in der Regel elektronisch eingereicht, meist vierteljährlich, wobei jedoch auch andere Regelungen gelten können. Umsatzsteuerpflichtige Unternehmen sind grundsätzlich verpflichtet, die Anforderungen im Rahmen von „Making Tax Digital“ zu erfüllen.

Zölle

• Waren, die ins Vereinigte Königreich eingeführt werden, können der Zollpflicht und der Einfuhrumsatzsteuer unterliegen.

• Nach dem Austritt des Vereinigten Königreichs aus der Europäischen Union wendet Großbritannien einen eigenen Zolltarif an. Für den Warenverkehr zwischen Nordirland, Großbritannien und der EU können unterschiedliche Regelungen gelten.

• Die Höhe der zu entrichtenden Zollabgaben hängt unter anderem von der Einreihung, dem Wert und dem Ursprung der Waren ab.

• Im Rahmen der Handelsabkommen des Vereinigten Königreichs können Präferenzzölle oder Zollbefreiungen gewährt werden, sofern die entsprechenden Voraussetzungen, einschließlich der Ursprungsregeln, erfüllt sind.

• Unternehmen, die Waren importieren oder exportieren, sollten sich vor Aufnahme des Handels über die für sie geltenden Anforderungen hinsichtlich Zollregistrierung, Meldepflichten und Einhaltung der Vorschriften informieren.

Steuern für Arbeitnehmer

• Die Sozialversicherungsabgabe im Vereinigten Königreich wird als „National Insurance“ bezeichnet. Arbeitnehmer können verpflichtet sein, Arbeitnehmerbeiträge zur Sozialversicherung (NICs) auf ihr Einkommen zu entrichten, während Arbeitgeber möglicherweise einer gesonderten Beitragspflicht als Arbeitgeber unterliegen.

• Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, die Sozialversicherungsbeiträge der Arbeitnehmer sowie die Lohnsteuer im Rahmen der Lohnabrechnung einzubehalten und diese Beträge zusammen mit den gegebenenfalls anfallenden Arbeitgeber-Sozialversicherungsbeiträgen an die britische Steuerbehörde (HM Revenue & Customs, HMRC) abzuführen.

• Die Sozialversicherungsbeiträge und -freibeträge können sich ändern; die aktuellen Arbeitgeber- und Arbeitnehmerbeiträge finden Sie auf der Website der britischen Regierung: www.gov.uk/national-insurance-rates-letters

• Einige Arbeitgeber haben möglicherweise auch Anspruch auf die Beschäftigungszulage („Employment Allowance“), durch die sich ihre Sozialversicherungsbeiträge als Arbeitgeber verringern können. Die Anspruchsvoraussetzungen und die Höhe der Zulage können sich ändern; aktuelle Informationen finden Sie auf der Website der britischen Regierung: www.gov.uk/claim-employment-allowance

• Wenn ein Unternehmen Mitarbeiter aus dem Ausland nach Großbritannien entsendet, können besondere Sozialversicherungsvorschriften gelten. Je nach den Umständen des Mitarbeiters, dem betreffenden Land und etwaigen geltenden internationalen Abkommen kann ein Mitarbeiter unter Umständen für einen bestimmten Zeitraum im Sozialversicherungssystem seines Heimatlandes verbleiben.

• International mobile Mitarbeiter können zusätzliche Verpflichtungen hinsichtlich der Lohnsteuer (PAYE), der Sozialversicherung und der Meldepflichten mit sich bringen; daher sollte vor Aufnahme der Tätigkeit der Mitarbeiter im Vereinigten Königreich fachlicher Rat eingeholt werden.

Steuern für Privatpersonen

• Die Einkommensteuer im Vereinigten Königreich wird nach gestaffelten Sätzen erhoben, wobei mit steigendem steuerpflichtigen Einkommen höhere Steuersätze gelten. Möglicherweise steht zudem ein steuerfreier Freibetrag zur Verfügung, der sich jedoch bei Personen mit höherem Einkommen verringern kann.

• In England, Wales und Nordirland gelten im Allgemeinen dieselben Hauptsteuersätze und Steuerklassen für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit sowie für sonstige Einkünfte, die weder aus Ersparnissen noch aus Dividenden stammen. In Schottland gelten für bestimmte Einkommensarten gesonderte Steuersätze und Steuerklassen.

• Für Dividendeneinkünfte und bestimmte andere Einkommensarten gelten unterschiedliche Steuersätze.

• Die Einkommensteuersätze, Freibeträge und Steuerklassen können sich von Steuerjahr zu Steuerjahr ändern. Die aktuellen Sätze finden Sie auf der Website der britischen Regierung: www.gov.uk/income-tax-rates

• Eine Kapitalertragsteuer (CGT) kann anfallen, wenn eine natürliche Person einen Vermögenswert mit Gewinn veräußert. Der zu zahlende Steuersatz hängt von den persönlichen Umständen der betroffenen Person und der Art des Gewinns ab.

• Bestimmte Veräußerungen von Unternehmensvermögen können unter die Steuererleichterung bei der Veräußerung von Unternehmensvermögen fallen, die bei Erfüllung der entsprechenden Voraussetzungen einen Vorzugssatz bei der Kapitalertragsteuer vorsieht. Je nach den Umständen können auch andere Kapitalertragsteuererleichterungen in Anspruch genommen werden.

• Die aktuellen Steuersätze und Freibeträge für Veräußerungsgewinne finden Sie auf der Website der britischen Regierung: www.gov.uk/capital-gains-tax/rates

• Die Steueransässigkeit im Vereinigten Königreich wird anhand des „Statutory Residence Test“ (gesetzlicher Ansässigkeitstest) bestimmt. Im Vereinigten Königreich ansässige natürliche Personen unterliegen grundsätzlich der britischen Steuer auf ihr weltweites Einkommen und ihre weltweiten Gewinne, vorbehaltlich geltender Ausnahmen und Erleichterungen sowie der Bestimmungen etwaiger einschlägiger Doppelbesteuerungsabkommen.

• Die bisherige Regelung auf der Grundlage der Überweisungsbasis für im Vereinigten Königreich ansässige Personen ohne Domizil wurde zum 6. April 2025 abgeschafft und durch eine auf dem Wohnsitz basierende Regelung ersetzt.

• Für berechtigte Personen, die ihren Wohnsitz neu im Vereinigten Königreich begründen, steht eine vierjährige Regelung für ausländische Einkünfte und Gewinne (FIG) zur Verfügung. Grundsätzlich kann eine Person, die nach einem ausreichend langen Zeitraum des Aufenthalts außerhalb des Vereinigten Königreichs ihren Wohnsitz dort begründet, möglicherweise eine Entlastung in Bezug auf berechtigte ausländische Einkünfte und Gewinne geltend machen, die während ihrer ersten vier Steuerjahre mit Wohnsitz im Vereinigten Königreich anfallen.

Die steuerliche Behandlung von Unternehmen und international mobilen Personen im Vereinigten Königreich kann komplex sein und hängt von den jeweiligen Umständen ab. Daher sollten Sie vor der Gründung eines Unternehmens oder der Entsendung von Mitarbeitern ins Vereinigte Königreich fachkundigen Rat einholen.

Gibt es noch etwas, das ich wissen sollte?

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