Umsatzsteuer und Gebrauchssteuer
February 22, 2025
Die Umsatzsteuer ähnelt der Mehrwertsteuer/GST insofern, als sie ebenfalls auf die Lieferung von Waren und Dienstleistungen erhoben wird, aber es handelt sich um eine verbrauchsabhängige Steuer, die beim Verkauf an den Endverbraucher und nicht über die gesamte Lieferkette erhoben wird. Sie gilt z. B. in den Vereinigten Staaten (US”), aber nicht in jedem Bundesstaat. Es gibt etwa 45 Staaten, die eine Verkaufssteuer erheben. Die Bundesstaaten und die lokalen Gerichtsbarkeiten sind befugt, über die lokale Besteuerung und die anwendbaren Steuersätze zu entscheiden; daher gibt es eine große Anzahl von Variationen in der Art und Weise, wie die Umsatzsteuer angewendet wird, je nach dem spezifischen Ort des Verkaufs, der Art des verkauften Produkts oder der verkauften Dienstleistung, den Bedingungen des Verkaufs und verschiedenen anderen Faktoren.
Unabhängig davon, ob ein Unternehmen in den USA oder in Übersee ansässig ist, ist ein weiterer Aspekt, den Unternehmen berücksichtigen müssen, der Nexus. Der Nexus, d. h. die Verbindungen, die man mit dem Staat hat, gibt dem Staat die Möglichkeit, einem Unternehmen oder einer Firma die Erhebung der Umsatzsteuer aufzuerlegen. Da jeder US-Bundesstaat seine eigenen Vorschriften erlässt und verwaltet, muss jeder Staat unabhängig von den anderen beurteilt werden, um festzustellen, ob Anforderungen an die Erhebung der Umsatzsteuer bestehen. Diese Beurteilung des Nexus auf der Basis der einzelnen Bundesstaaten kann ziemlich komplex sein, da die Bestimmungen der einzelnen Staaten sehr unterschiedlich sind. Die Inanspruchnahme eines Experten für indirekte Steuern von Kreston kann diese komplizierte Nexus-Übung vereinfachen.
Ergänzend zur Umsatzsteuer kann ein Unternehmen, das Gegenstände verbraucht (die nicht weiterverkauft werden), eine gesonderte Steuer, die so genannte “Use Tax”, fällig werden, wenn der Verkäufer keine Umsatzsteuer berechnet hat. Unternehmen, die mit diesem Bereich der Besteuerung nicht vertraut sind, sollten in Erwägung ziehen, einen Spezialisten für Umsatz- und Nutzungssteuer von Kreston zu konsultieren, um festzustellen, ob bestimmte Produkte oder Dienstleistungen der Nutzungssteuer unterliegen, welcher Steuersatz anzuwenden ist und an welche Gerichtsbarkeit die Nutzungssteuer zu überweisen ist.
Wir haben Spezialisten für indirekte Steuern in unserem Kreston Global Netzwerk von Firmen, die in 110 Ländern auf der ganzen Welt vertreten sind. Wir würden uns freuen, mit Ihnen über Ihre geschäftlichen Probleme und Anforderungen zu sprechen.
Wichtige Kontakte
Eduard Pavel
Mitglied des Europäischen Komitees, Kreston Global Indirect Tax European Leader, und Partner bei Kreston Rumänien
Dr. Manuel Vogel
Kreston Global Indirect Tax Business Development Director und CEO, Kreston A&O, Schweiz
Enrique Pastor
Kreston Global Indirect Tax Mexico Leader, und Managing Partner bei Kreston FLS, Mexiko
Weitere Lektüre
Sales tax and use tax
Sales Tax is similar to VAT/GST in that it is also charged on supplies of goods and services, but it is a consumption-based tax, charged on the sale to the end consumer rather than throughout the supply chain.
United States Sales Tax and Use Tax
Each state and many local jurisdictions have authority to impose a sales and use tax, subject to U.S. constitutional restrictions.
