Agriculture et production alimentaire, Europe occidentale
October 31, 2024
Une entreprise agricole laitière renommée et multigénérationnelle d’Europe de l’Ouest a demandé un rapport d’évaluation à Kreston Lentink pour l’aider dans le cadre d’éventuels transferts d’actions en interne. L’évaluation visait à soutenir la croissance à long terme de la famille et la planification de la succession dans un contexte de marché en pleine évolution.
Expertise pour les entreprises agricoles
L’entreprise agricole a dû faire face à des défis sectoriels, notamment la volatilité des prix et la récente sous-performance. Malgré les récents changements de direction, la rentabilité à long terme reste incertaine et des désaccords entre actionnaires sont apparus concernant la politique de dividendes et le réinvestissement dans des pratiques durables.
Kreston Lentink est intervenu pour élaborer un rapport d’évaluation solide, présentant trois scénarios pour rétablir les niveaux historiques de l’excédent brut d’exploitation (EBITDA) à différentes échéances. Ils ont créé un modèle financier sur quatre ans, soutenu par un outil de budgétisation pour la planification future, qui tient compte des données du marché externe et des facteurs de valeur spécifiques. Une évaluation des multiples du marché a permis de vérifier l’équité de l’évaluation, en l’alignant sur les innovations brevetées et la solide réputation de l’entreprise.
Permettre une planification à long terme
L’évaluation complète fournie par Kreston Lentink a été bien accueillie par tous les actionnaires, offrant un cadre clair pour d’éventuels transferts internes d’actions et soutenant la planification financière à long terme pour la croissance durable de l’entreprise agricole.
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Entreprise technologique, Suisse et Pays-Bas
Le client, une société de technologie, était étroitement associé à un actionnaire important d’une société cotée en Suisse. Lorsque cet actionnaire a décidé de vendre ses actions pour des raisons personnelles, Kreston Lentink a été sollicité en tant que conseiller pour faciliter la transaction. L’acheteur stratégique, qui cherchait à entrer dans l’industrie des semi-conducteurs, a vu une valeur significative dans l’acquisition de ces actions, qui promettaient des synergies et une entrée sur le marché.
Choisir Kreston Lentink
L’entreprise technologique était confrontée à plusieurs défis. Elle était notamment très dépendante d’un seul client dans le secteur néerlandais des semi-conducteurs et avait récemment mis en place un nouveau système ERP, ce qui avait créé des complexités logistiques. Ces problèmes nécessitaient une approche transparente et stratégique pour s’assurer que l’acheteur était pleinement informé et se sentait à l’aise pour acheter.
Kreston Lentink a travaillé en étroite collaboration avec le client, préparant un mémorandum d’information (IM) complet qui détaillait les projections financières et les défis uniques de l’entreprise. Leur approche a mis l’accent sur la transparence, permettant à l’acheteur de prendre une décision en connaissance de cause et sans surprise.
Solution pour une entreprise technologique
Grâce à ses conseils et à sa préparation méticuleuse de l’IM, Kreston Lentink a permis une transaction sans faille. L’acheteur était confiant dans son offre, sachant que les problèmes liés à l’ERP étaient réglés et que la due diligence ne révélait pas d’autres ajustements à la transaction. La transaction s’est déroulée sans problème et Kreston Lentink a été félicité pour son expertise et son engagement en faveur d’un processus efficace et transparent.
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Fabrication de denrées alimentaires, Pays-Bas
October 29, 2024
Dans le secteur de l’industrie alimentaire, une boulangerie familiale située aux Pays-Bas est au service de sa communauté depuis des générations. Les propriétaires d’origine – deux frères âgés – ont cherché à transférer la propriété, dans le but de conserver l’entreprise au sein de la famille. Cependant, les relations personnelles complexes entre les frères ont posé des problèmes lors du processus de négociation.
Naviguer dans la dynamique familiale dans l’industrie alimentaire
Au départ, l’un des frères hésitait à vendre ses parts à son neveu, le fils de son frère et copropriétaire. De longues discussions ont finalement abouti à la signature d’une lettre d’intention, ce qui a permis de faire avancer le transfert de propriété. Malheureusement, l’un des frères est décédé peu de temps après l’accord, ce qui a compliqué la transition. Des problèmes de maintenance en souffrance, le départ du personnel et des désaccords sur l’évaluation de l’entreprise sont venus s’ajouter à ces difficultés – des considérations essentielles dans le secteur de la fabrication de produits alimentaires où la continuité opérationnelle est cruciale.
Une solution équilibrée
Kreston Lentink est intervenu pour gérer la transaction, en reconnaissant les besoins uniques d’une boulangerie familiale. Kreston Lentink a négocié une réduction de 15 % du prix de la transaction afin de favoriser une transition équitable et de compenser les investissements nécessaires après la transaction. Lorsque l’actionnaire restant a hésité, les conseillers de Kreston Lentinkont fourni une médiation experte pour ramener les deux parties à la table des négociations, assurant ainsi un résultat stable pour cette entreprise familiale.
Un avenir axé sur la croissance
La transaction a été menée à bien, ce qui a permis à la boulangerie de se positionner en vue d’une croissance future dans le secteur de la fabrication de produits alimentaires. Désormais dirigée par le neveu, la boulangerie a récemment réalisé une acquisition stratégique et prospère sous sa nouvelle direction. Le vendeur et l’acheteur sont tous deux satisfaits du résultat et enthousiastes quant à l’avenir de l’entreprise dans le secteur de la fabrication de produits alimentaires.
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Qmx Laboratories, PEMCF, Royaume-Uni
Qmx Laboratories Ltd (Qmx) a fait appel à PEM Corporate Finance(PEMCF) pour fournir des conseils spécialisés à ses actionnaires tout au long du processus de vente. Fondé en 2013, Calibre Scientific – unfournisseur mondial de réactifs, d’outils et de consommables pour les sciences de la vie – est apparu comme l’acheteur. La portée et les capacités étendues de Calibre Scientific lui permettent de répondre à un large éventail de besoins des clients dans le monde entier.
Qmx choisissant PEMCF
Qmx, dont le siège se trouve à Thaxted, dans l’Essex, est un fournisseur de premier plan de produits chimiques spécialisés et de produits de laboratoire pour les secteurs de l’environnement, de la chimie, des sciences de la vie, de la médecine et de l’enseignement. Reconnu pour ses normes élevées, Qmx fournit des normes et des matériaux de référence, offrant des solutions scientifiques fiables et de haute qualité.
Commentaires de Qmx
Glyn Banks, directeur général et fondateur de Qmx, a déclaré : “La PEMCF a fourni des conseils précieux tout au long du processus, ce qui a permis d’aboutir à un résultat positif. Philip et son équipe ont été accessibles, professionnels et c’était un plaisir de travailler avec eux. Ce partenariat avec Calibre Scientific soutiendra la croissance continue de Qmx tout en maintenant nos normes élevées en matière de service à la clientèle et d’expertise technique.
Le rôle de la PEMCF dans la transaction
Philip Olagunju et Darren Hagan de PEMCF ont mené les négociations, l’analyse du fonds de roulement net, la diligence raisonnable et l’appui global à la transaction, avec l’aide d’Angus Wood de PEM pour le conseil fiscal.
Philip Olagunju, associé et responsable de PEM Corporate Finance, a déclaré : “Cette transaction a été excellente du début à la fin. Travailler à nouveau avec Calibre Scientific a été un plaisir, et du côté de la vente, PEM a fourni des conseils complets et coordonnés en matière de conformité, de fiscalité et de soutien à la transaction. Félicitations au Dr. Banks et à toutes les personnes impliquées – nous souhaitons à Qmx et à Calibre Scientific le meilleur pour l’avenir.
Équipes de conseillers juridiques
Les conseils juridiques de Qmx ont été fournis par Alastair Gunn et Martino Barzaghi de Buckles Law, tandis que Jayne McGlynn de DWF Law a apporté son soutien juridique à l’acheteur.
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AxFlow, Kreston Reeves, Royaume-Uni
October 28, 2024
Kreston Reeves a conseillé AxFlow UK dans le cadre de l’acquisition de Moody Direct. AxFlow est l’un des principaux fournisseurs britanniques de pompes, de vannes, de mélangeurs et d’échangeurs de chaleur dans le secteur de la manutention des fluides et fait partie du groupe Axel Johnson AB, présent dans 26 pays européens. Moody Direct est l’un des principaux fournisseurs nationaux de solutions d’emballage pour les industries laitières, alimentaires et des boissons, ainsi que pour les industries chimiques et pharmaceutiques.
Craig Dallender a déclaré : “Ce fut un privilège de travailler avec Diane et l’équipe d’AxFlow sur cette acquisition : “Ce fut un privilège de travailler avec Diane et l’équipe d’AxFlow sur cette acquisition. Kreston Reeves a mis en place une solide équipe de financement d’entreprise, aidant les entreprises à se développer par le biais d’acquisitions stratégiques. Nous sommes ravis d’avoir joué un rôle dans la croissance continue d’AxFlow”.
Neil Langdown, directeur général d’AxFlow UK, a déclaré : “Nous sommes ravis d’accueillir Moody au sein de la famille AxFlow. Son expertise en matière de vente et d’entretien de produits hygiéniques et sa réputation de service à la clientèle de premier ordre renforceront la position actuelle d’AxFlow au Royaume-Uni. De plus, cela améliorera notre capacité de service sur site et nous permettra d’offrir à nos clients une gamme complète de services pour les homogénéisateurs, les séparateurs et les échangeurs de chaleur à plaques. “
Diane Booth, directrice des finances et des opérations chez AxFlow, a déclaré : “Je remercie l’équipe de Kreston Reeves : “Je voudrais remercier l’équipe de Kreston Reeves. Leurs conseils ont été opportuns, perspicaces et essentiels pour mener à bien cette transaction.”
Ken Wildm, directeur de Moody, a déclaré : “Le succès de Moody repose sur son expertise technique et son engagement à satisfaire ses clients. En joignant nos forces à celles d’AxFlow UK, nous renforçons non seulement notre capacité à servir nos clients dans nos segments de base que sont la restauration et les produits laitiers, mais nous ouvrons également de nouvelles voies de croissance, en particulier dans les industries de transformation.”
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Maessen Tentsupply, Voorhout, Pays-Bas
Actif depuis 1998, Maessen Tentsupply est un fournisseur de tentes néerlandais avec une équipe engagée de 30 employés, dont l’objectif est de devenir le fournisseur de tentes le plus solide et le plus convivial des Pays-Bas. L’entreprise a récemment fusionné avec le groupe Veldeman, spécialiste des structures de tentes et de l’infrastructure modulaire. Ce partenariat renforce la portée géographique de Veldeman et soutient la croissance future de Maessen Tentsupply. Le groupe Veldeman, soutenu par IK Partners, a plus de 50 ans d’expérience et une solide réputation internationale.
Maessen Tentsupply cherchait à accroître ses capacités professionnelles et à accélérer sa croissance, tandis que Veldeman Group cherchait à renforcer sa présence sur le marché néerlandais. Qwintess, avec Julian Jonker comme conseiller principal, a soutenu Maessen Tentsupply en tant que conseiller M&A du côté de la vente. Dans la nouvelle structure, Qwintess aide également à intégrer le reporting de Maessen Tentsupply dans les procédures consolidées de Veldeman.
Intégration et croissance efficaces
La collaboration comprend la mise en place d’un système d’administration de projet avec des calculs préliminaires et finaux afin d’assurer une intégration harmonieuse. Récemment, Maessen Tentsupply a augmenté sa capacité de stockage, ce qui lui permet de livrer efficacement sa gamme de produits sur le marché néerlandais. Le groupe Veldeman a renforcé sa position sur le marché néerlandais et est bien préparé à relever les défis à venir.
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The Spire, Pilgrim Street
October 2, 2024
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Les voies de la réussite pour les PME dans le monde – Rapport Interpreneur
September 24, 2024
Le rapport 2024 Interpreneur de Kreston Global a révélé des informations essentielles sur la manière dont les petites et moyennes entreprises (PME) peuvent réussir à l’échelle mondiale, en mettant l’accent sur le Royaume-Uni en tant que centre d’affaires.
Dans un récent article publié dans l’International Accounting Bulletin, Liza Robbins, directrice générale de Kreston Global, a souligné que le nouveau gouvernement travailliste dirigé par Keir Starmer a lancé plusieurs initiatives visant à stimuler la croissance.
Toutefois, l’incertitude persiste quant à l’impact de ces initiatives sur les perspectives des entreprises internationales. Lisez l’article complet ici, ou lisez un résumé ci-dessous.
Les changements législatifs façonnent la stratégie des entreprises
L’objectif central du gouvernement est de stimuler la croissance économique en attirant les investissements au Royaume-Uni et en rendant le pays plus favorable aux entreprises.
Des textes législatifs clés, tels que le projet de loi sur la réforme de l’audit et la gouvernance d’entreprise, influenceront les entreprises en mettant l’accent sur la transformation numérique et la gestion des données, même s’ils s’adressent principalement aux grandes entreprises.
Une autre proposition importante, le projet de loi sur les droits en matière d’emploi, vise à renforcer les droits des travailleurs, à introduire un nouveau salaire de subsistance national et à imposer des restrictions sur les licenciements et l’externalisation, ce qui incitera les entreprises à réévaluer leurs stratégies de gestion des coûts.
Rôle croissant de l’IA
M. Robbins souligne le rôle croissant de l’intelligence artificielle (IA) dans le monde des affaires et la manière dont le gouvernement britannique envisage de s’attaquer à son développement.
Bien qu’il n’y ait pas eu d’introduction immédiate d’un projet de loi sur l’IA, l’anticipation d’une future législation dans ce domaine appelle les entreprises à se préparer à des changements potentiels.
Cette future législation devrait réglementer l’IA, ce qui aura un impact supplémentaire sur les entreprises, et les PME devraient être prêtes à s’adapter.
La politique fiscale est un autre sujet de préoccupation, car les projections de croissance du Royaume-Uni suggèrent que le gouvernement pourrait être amené à augmenter l’impôt sur les sociétés.
Pour l’instant, le gouvernement Starmer a évité d’augmenter l’impôt sur le revenu, l’assurance nationale ou la TVA.
Néanmoins, le besoin de recettes conduira probablement à de futurs ajustements fiscaux qui pourraient affecter les décisions d’investissement étranger.
Opportunités dans un contexte de volatilité économique
Selon le rapport Interpreneur, l’Europe occidentale reste une région clé pour l’expansion des entreprises, le Royaume-Uni continuant d’attirer les investisseurs internationaux, malgré ses divergences croissantes avec ses voisins européens.
Cette divergence pourrait toutefois présenter des opportunités de croissance uniques pour les entrepreneurs, qui privilégient les opportunités de croissance par rapport à d’autres facteurs tels que les incitations gouvernementales ou la sécurité des réseaux.
Cette dynamique constitue un défi pour le gouvernement britannique, qui cherche à équilibrer les ambitions de croissance et le besoin de stabilité économique.
Le rapport souligne que la volatilité économique, exacerbée par des événements mondiaux tels que la pandémie de COVID-19, le Brexit et l’inflation, reste une préoccupation majeure pour les chefs d’entreprise qui cherchent à se développer au Royaume-Uni.
Robbins souligne que les PME doivent naviguer dans ces incertitudes, en particulier l’impact du Brexit sur les chaînes d’approvisionnement, qui continue d’affecter le commerce avec l’UE.
Renforcer la confiance pour la croissance des entreprises
Les efforts déployés par le gouvernement pour atténuer les craintes d’instabilité et renforcer les liens avec l’UE, comme en témoignent des événements tels que le sommet de la Communauté politique européenne, visent à stimuler la confiance internationale.
Ces efforts démontrent l’engagement du Royaume-Uni à maintenir des relations internationales fortes, ce qui est crucial pour la croissance des entreprises.
Toutefois, M. Robbins conclut que le véritable test viendra avec le premier budget, où la stratégie économique du gouvernement deviendra plus claire et où les investisseurs potentiels pourront mieux évaluer comment le Royaume-Uni prévoit d’attirer et de soutenir la croissance des entreprises.
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Floor 3, Marlborough House, 298 Regents Park Rd
September 17, 2024
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Pays-Bas
September 11, 2024
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Anna Kupprion
Consultant fiscal chez Kreston Bansbach
Anna Kupprion est conseillère fiscale chez Kreston Bansbach (Allemagne).
Elle commence sa carrière dans un cabinet comptable du Big Four et rejoint Kreston Bansbach en 2017. Elle fournit des conseils d’expert sur les questions de fiscalité internationale (en particulier les prix de transfert) et travaille également sur des questions de fiscalité internationale telles que les conventions de double imposition et les retenues à la source, et peut vous aider de la meilleure façon possible.”
Andreas Katz
Conseiller fiscal et expert-comptable, Kreston Bansbach
Andreas a étudié l’économie à l’université de Hohenheim (Stuttgart) et a obtenu un diplôme d’économie (Diplom-Ökonom). Il a rejoint Kreston Bansbach en 2010, où il a commencé à travailler dans le domaine de l’audit. Après avoir passé les examens de conseiller fiscal et d’expert-comptable, il a rejoint le département fiscal de Kreston Bansbach en 2015 et se concentre depuis sur la fiscalité internationale, en particulier les prix de transfert, pour une grande variété de clients issus de différents secteurs d’activité. Ses principaux domaines d’activité sont la planification des prix de transfert, la documentation des prix de transfert, l’assistance aux clients dans le cadre de contrôles fiscaux et la supervision des procédures d’accord amiable. Outre les prix de transfert, il travaille également sur d’autres questions de fiscalité internationale, par exemple en ce qui concerne les accords de double imposition et les retenues à la source, les questions de fiscalité nationale en Allemagne, ainsi que la diligence raisonnable et les fusions et acquisitions.
Prix de transfert en Allemagne : Se préparer aux contrôles fiscaux
August 22, 2024
Les récentes modifications apportées aux prix de transfert en Allemagne ont entraîné des changements importants dans le droit procédural du pays, en particulier en ce qui concerne les exigences en matière de documentation des prix de transfert.
Ces nouveaux règlements entreront en vigueur :
Pour toutes les périodes fiscales commençant après le 31 décembre 2024 et
Pour tous les contrôles fiscaux engagés après le 1er janvier 2025
Étant donné que les périodes fiscales antérieures, y compris celles qui remontent à 2018, peuvent encore faire l’objet de contrôles fiscaux en 2025, ces nouvelles réglementations ont un large champ d’application et il est donc impératif que les contribuables soient pleinement informés et préparés.
Principaux changements en matière de prix de transfert en Allemagne
Documentation sur les prix de transfert à la demande
Auparavant, la documentation sur les prix de transfert n’était généralement demandée que lors des contrôles fiscaux, avec un délai de 60 jours (ou 30 jours pour les transactions extraordinaires) suivant la demande d’un contrôleur fiscal.
La nouvelle réglementation permet aux autorités fiscales de demander une documentation sur les prix de transfert à tout moment, même en dehors d’un contrôle fiscal formel et sans motif particulier.
Les entreprises allemandes qui effectuent des transactions transfrontalières doivent désormais être prêtes à fournir une documentation sur les prix de transfert à tout moment.
Réduction des délais de soumission
Le délai actuel de 60 jours (30 jours pour les transactions extraordinaires) pour soumettre la documentation demandée sur les prix de transfert sera réduit à 30 jours en vertu des nouvelles règles.
Soumission obligatoire lors des contrôles fiscaux
Lors d’un contrôle fiscal, les contribuables ne recevront plus de demande distincte de documentation sur les prix de transfert.
Au lieu de cela, ils devront soumettre la documentation dans les 30 jours suivant l’annonce du contrôle fiscal, ce qui pourrait se produire bien avant que l’auditeur ne commence effectivement son examen.
Ce changement implique que les contribuables préparent leur documentation à l’avance, car il est peu probable que le délai de 30 jours permette une préparation adéquate.
Des prolongations ne seront accordées que dans des cas exceptionnels.
Des sanctions plus sévères en cas de non-conformité
La nouvelle réglementation prévoit des sanctions plus sévères en cas de retard ou de manquement dans la présentation de la documentation relative aux prix de transfert.
Auparavant, les majorations étaient rarement appliquées en raison du pouvoir discrétionnaire des auditeurs.
Toutefois, en vertu des nouvelles règles, ce pouvoir discrétionnaire est considérablement réduit.
Si la documentation n’est pas soumise ou est jugée inutilisable, des majorations de 5 à %-10% % du revenu supplémentaire (avec un minimum de 5 000 euros) peuvent s’appliquer.
Les soumissions tardives peuvent entraîner des majorations allant jusqu’à 1 million d’euros, avec un minimum de 100 euros par jour de dépassement du délai.
En outre, si la documentation n’est pas fournie ou si elle est inutilisable, les autorités fiscales pourraient estimer la base d’imposition, ce qui pourrait entraîner des obligations fiscales supplémentaires substantielles.
Recommandation
Nous vous conseillons vivement de revoir les seuils applicables en Allemagne pour la préparation de la documentation sur les prix de transfert (y compris les fichiers principaux et locaux) si vos entités allemandes effectuent des transactions transfrontalières avec des sociétés liées, en particulier pour les années qui n’ont pas encore fait l’objet d’un audit.
Si ces seuils sont dépassés, il est prudent de préparer à l’avance la documentation nécessaire pour garantir le respect du délai de soumission de 30 jours lorsqu’une ordonnance d’audit est émise après le 31 décembre 2024.
Fichier maître
Fichier local
Seuils allemands
Chiffre d’affaires individuel de l’entreprise allemande > 100 millions d’euros
Contrepartie totale pour livraisons> 6 millions d’euros et/ou Total des rémunérations pour autres services (par exemple, services, relations de prêt, licences, intérêts, etc.) > 0,6 million d’euros
Veuillez noter que les livraisons/services reçus et ceux fournis doivent être additionnés.
Seules les transactions transfrontalières avec des parties liées doivent être incluses dans les seuils.
Les transactions entre les membres nationaux d’un groupe ne sont pas prises en compte.
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Kreston Revicom
July 4, 2024
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Via Pirelli Giovanni Battista 30
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Dernières transactions de Kreston Reeves Corporate Finance
July 1, 2024
Londres: L’équipe Corporate Finance de Kreston Reeves a récemment joué un rôle central dans deux développements financiers importants pour des sociétés majeures d’infrastructure et de technologies propres.
L’équipe Corporate Finance du cabinet a conseillé avec succès un fournisseur mondial de services d’infrastructure pour l’obtention d’une facilité de financement de 5 millions de livres sterling auprès de HSBC. Cette facilité est la première du genre offerte par HSBC au Royaume-Uni. Cette société d’infrastructure basée à Londres est connue pour sa croissance rapide et sa participation à certains des plus grands projets de construction au monde, notamment des centres de données, des services publics et des projets d’aviation dans toute l’Europe.
L’équipe de conseillers était dirigée par Craig Dallender, directeur du financement des entreprises, Sakshi Gupta, responsable du financement des entreprises, et Mark Cheung et Victoria Sunley, responsables adjoints du financement des entreprises. Mohammed Mujtaba, Senior Manager en fiscalité des entreprises, a fourni des conseils fiscaux.
Craig Dallender a déclaré : ” Nous sommes ravis de travailler aux côtés de cette société de services d’infrastructure et de HSBC sur cette facilité de financement innovante. Elle contribuera à la croissance et au développement de ce développeur d’infrastructures leader sur le marché. Kreston Reeves dispose d’une solide équipe de Corporate Finance qui peut proposer des facilités de financement nouvelles et innovantes aux entreprises britanniques.”
Le directeur financier de la société d’infrastructure a ajouté : “En tant qu’entreprise, nous ne restons jamais immobiles. Nous embrassons le changement et nous nous épanouissons dans de nouveaux défis, en cherchant constamment à pénétrer de nouveaux secteurs, de nouveaux pays et de nouvelles opportunités. Cette facilité de financement de HSBC nous aidera à y parvenir, et nous remercions Craig et l’équipe de Kreston Reeves pour leur soutien dans l’obtention de cette nouvelle facilité”.
Dans un autre domaine important, Kreston Reeves a agi en tant que comptable rapporteur pour Time To ACT plc lors de son admission à l’Aquis Stock Exchange (AQSE). Time To ACT plc, qui a été admise le 29 mai 2024, est la première admission de l’année. L’entreprise, basée à Middlesbrough, se concentre sur les technologies propres, les énergies renouvelables et les opportunités de transition énergétique, avec deux divisions opérationnelles principales : Diffusion Alloys et GreenSpur.
Diffusion Alloys fournit des revêtements de diffusion qui protègent les composants métalliques dans des environnements à haute température et corrosifs, tels que la production d’hydrogène et d’énergie nucléaire. GreenSpur a mis au point des générateurs électriques innovants pour l’industrie éolienne qui éliminent le besoin d’aimants en terres rares et de bobines de cuivre sans aucune perte de performance.
L’équipe de Kreston Reeves, dirigée par Craig Dallender, Sakshi Gupta et Jeremy Marshall, Senior Manager, a guidé Time To ACT plc tout au long du processus de cotation.
Craig Dallender a exprimé son enthousiasme en déclarant : “Nous sommes ravis d’avoir travaillé avec l’équipe de TTA sur son admission à la Bourse d’Aquis. Il s’agit d’une étape passionnante dans son parcours de croissance continue. Kreston Reeves jouit d’une solide réputation et d’une grande expérience en tant que Comptables déclarants pour les sociétés souhaitant s’inscrire à la bourse Aquis, ce qui montre les atouts dont nous disposons pour aider les entreprises à se développer par le biais d’inscriptions, de levées de fonds, de fusions et d’acquisitions”.
Chris Heminway, président exécutif de Time To ACT plc, a déclaré : “La cotation sur le marché de croissance de l’AQSE marque une étape importante pour la société, et je voudrais remercier l’équipe de Kreston Reeves pour l’aide qu’elle nous a apportée afin que cette journée devienne une réalité. Time To ACT s’engage à encourager l’innovation dans ce secteur et à développer des solutions d’ingénierie pour un monde plus propre et plus vert. La cotation sur le marché de croissance de l’AQSE jouera un rôle important en nous aidant à tenir cet engagement.
Ces réalisations soulignent l’expertise et le dévouement de Kreston Reeves à soutenir les entreprises par le biais de solutions de financement innovantes et de listes de marché stratégiques.
Si vous souhaitez vous entretenir avec l’un de nos experts en financement des entreprises, n’hésitez pas à nous contacter.
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Ayvens Croatia Ltd, Croatie
June 19, 2024
Contexte
Ayvens Croatia Ltd. (ex ALD Automotive), filiale du groupe Société Générale en Croatie, est spécialisée dans la location longue durée de véhicules. Opérant dans un environnement multinational complexe, l’entreprise est confrontée à des exigences strictes en matière de conformité aux réglementations sur les prix de transfert, en particulier pour les transactions financières telles que les prêts interentreprises.
Défi
Le principal défi consistait à préparer une documentation complète sur les prix de transfert pour les transactions financières d’Ayvens avec des entités liées. Ces transactions ont nécessité une analyse comparative détaillée afin de garantir la conformité avec les lois fiscales locales et internationales, qui varient considérablement d’une juridiction à l’autre. L’entreprise devait gérer et exécuter cette tâche efficacement dans un cadre de coopération régionale et internationale.
Solution
Pour relever ce défi, Ayvens a fait appel à l’expertise de Kreston Serbie et de Kreston Croatie. Kreston Serbia a pris en charge les aspects techniques, y compris l’analyse comparative des transactions financières pour s’assurer qu’elles respectaient les normes de pleine concurrence. Cela a impliqué une analyse détaillée des conditions et des taux des prêts entre Ayvens et ses parties liées par rapport aux conditions du marché et l’utilisation d’outils de comparaison appropriés fournis par Moody’s Analytics.
Simultanément, Kreston Croatia a géré l’organisation, la gestion des clients et la préparation de la documentation locale finale sur les prix de transfert. Leur rôle a été crucial pour coordonner les efforts entre les différentes branches et s’assurer que toute la documentation répondait aux exigences spécifiques des autorités fiscales croates.
Résultats
Les efforts conjoints de Kreston Serbie et de Kreston Croatie ont abouti à une documentation solide sur les prix de transfert, en totale conformité avec les réglementations fiscales locales et internationales. Ce projet a non seulement témoigné de l’efficacité de la coopération régionale, mais aussi de la capacité à servir des clients internationaux par le biais d’un réseau bien coordonné.
Témoignage d’un client
Marela Barac, directrice financière chez Ayvens Croatia Ltd, a exprimé sa satisfaction quant aux services fournis : “Je suis reconnaissante pour l’assistance et le dévouement fournis. Ce fut un plaisir de travailler avec vous.
Conclusion
La préparation réussie de la documentation sur les prix de transfert pour Ayvens Croatia Ltd. démontre l’efficacité du réseau de Kreston à tirer parti de l’expertise régionale pour répondre aux besoins des clients internationaux. Ce projet a non seulement assuré la conformité avec des exigences réglementaires complexes, mais a également créé un précédent pour les collaborations futures au sein du réseau Kreston.
Aurore Calvi est le directeur général d’OmniTrust. Forte d’une brillante carrière de plus de 25 ans au sein d’un cabinet comptable Big Four et de diverses organisations fiduciaires, elle a occupé le poste de CFO chez Capita Assets Services/Link à partir de 2009 et est devenue administratrice agréée par la CSSF en 2015, fonction qu’elle a exercée jusqu’à son départ fin 2018. En 2019, elle a fondé OmniGroup. Depuis 2022, elle est membre du conseil de l’Ordre des experts-comptables du Luxembourg, représentant les petites et moyennes entreprises au sein de la profession au niveau du conseil d’administration.
La nouvelle loi luxembourgeoise sur l’immobilier vise à revitaliser le marché du logement
June 17, 2024
Une nouvelle loi luxembourgeoise sur l’immobilier, promulguée en mai 2024, vise à revigorer le marché du logement, qui a récemment été confronté à des défis en raison de la hausse des taux d’intérêt et des coûts de construction. Cette législation introduit plusieurs mesures destinées à encourager les transactions immobilières, à stimuler l’investissement et à soutenir le logement social. Voici un aperçu des principales dispositions de cette nouvelle loi :
Changements dans la nouvelle loi luxembourgeoise sur la propriété
Plus-values sur les ventes de biens immobiliers
Pour l’année 2024, les plus-values de cessions immobilières bénéficieront d’un taux d’imposition réduit à 10,5 % pour les biens détenus depuis plus de deux ans. Il s’agit d’une réduction significative par rapport au taux normal qui vise à stimuler les transactions immobilières. Toutefois, à partir du 1er janvier 2025, ce traitement fiscal favorable ne s’appliquera qu’aux biens immobiliers détenus depuis plus de cinq ans. Les propriétés vendues dans les cinq ans suivant leur achat seront soumises aux taux d’imposition progressifs habituels.
Revenus locatifs des biens immobiliers
Afin d’encourager le marché locatif, la loi augmente l’exonération fiscale sur les revenus locatifs des organismes de gestion locative sociale à 90 %, contre 75 % en 2023. De plus, pour les biens immobiliers achetés en état futur d’achèvement et destinés à la location entre le 1er janvier et le 31 décembre 2024, une déduction spéciale pour construction de 4 % est introduite. Cette déduction est plafonnée à 250 000 euros.
Financement de la résidence principale
Le plafond de déduction des intérêts hypothécaires liés au financement d’une résidence principale est relevé. Pour les cinq premières années, le plafond est fixé à 4 000 euros par personne. Ce montant est ramené à 3 000 euros pour les cinq années suivantes et à 2 000 euros par la suite, ce qui rend le financement du logement plus abordable.
Nouvelle allocation de logement
Pour soutenir les jeunes employés, une nouvelle allocation de logement a été introduite. À partir du 1er juin 2024, les employeurs pourront offrir aux employés de moins de 30 ans une allocation de logement avec une exonération fiscale de 25 %, plafonnée à 1 000 euros par mois. Cette mesure vise à alléger les coûts de logement pour les jeunes travailleurs.
Crédit d’impôt locatif
Les investisseurs qui achètent des biens locatifs bénéficieront d’un crédit d’impôt pouvant atteindre 20 000 euros, documenté par un acte notarié entre le 1er janvier et le 31 décembre 2024. Ce crédit est destiné à réduire les coûts d’acquisition et à stimuler les investissements dans l’immobilier locatif.
Réactivation des plus-values différées
La loi réactive le régime permettant le report de l’impôt sur les plus-values en cas de réinvestissement dans un bien immobilier neuf destiné à la gestion locative sociale ou atteignant une performance énergétique A+. Les investisseurs peuvent reporter l’impôt sur les plus-values jusqu’à la vente du nouveau bien, à condition que le réinvestissement ait lieu avant la fin de l’année 2026.
Exemptions pour les ventes aux entités publiques
L’exonération des plus-values résultant de la vente de biens immobiliers à l’État, aux municipalités et aux syndicats municipaux a été étendue aux ventes au Fonds du logement. Cette mesure vise à encourager les transactions avec les entités publiques, en promouvant les projets de logement social.
Conclusion
Ces réformes fiscales et législatives offrent des opportunités substantielles aux investisseurs et aux résidents, favorisant la revitalisation du marché immobilier luxembourgeois. Pour plus de détails ou d’assistance concernant ces mesures et leur application à vos projets immobiliers, notre équipe est prête à vous aider.
Si vous souhaitez parler à un expert de l’achat d’une propriété au Luxembourg, n’hésitez pas à nous contacter.
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Kreston Reeves soutient une opération biopharmaceutique en fournissant des services de conseil en transactions
June 14, 2024
Kreston Reeves a fourni avec succès des services de conseil en transaction à A4P Consulting sur sa vente à LabConnect, un leader basé aux Etats-Unis dans les services de laboratoires centraux mondiaux et les solutions de fournisseurs de services fonctionnels (FSP) axés sur la science.
Double localisation : A4P Consulting
A4P Consulting, dont le siège est situé à Discovery Park, Sandwich, Kent, et qui possède une filiale à Appenzell, en Suisse, est spécialisée dans la bioanalyse et la génomique réglementées, la stratégie des biomarqueurs, les soins de santé personnalisés, l’exploitation des échantillons biologiques et les solutions logistiques sur mesure. A4P sert une clientèle variée dans divers domaines thérapeutiques, en partenariat avec des sociétés pharmaceutiques et biotechnologiques, des organismes de recherche sous contrat et des fondations/organisations non gouvernementales.
Les capacités croissantes de LabConnect
LabConnect, réputé pour ses services de laboratoire central innovants et ses solutions scientifiques de PSF, soutient des essais cliniques de toutes tailles et de toutes complexités dans le monde entier. Les exigences des essais cliniques et du développement de médicaments ayant augmenté, LabConnect relève ces défis en fournissant une expertise scientifique et technique complète, des conseils stratégiques en matière de collecte de données de laboratoire et des solutions analytiques et logistiques de bout en bout adaptées à chaque essai.
Avantages de l’acquisition
L’acquisition d’A4P Consulting par LabConnect renforce considérablement la position de leader de LabConnect dans le secteur. Ce mouvement stratégique ouvre des perspectives intéressantes pour les deux entreprises, qui pourront ainsi élargir leur couverture géographique et améliorer leurs offres de services. Ian James, PhD, cofondateur et PDG d’A4P, a exprimé son enthousiasme pour l’avenir :
“Je suis enthousiaste pour l’avenir, tant pour nos clients que pour notre personnel, et je suis reconnaissant à l’équipe de Kreston Reeves d’avoir apporté son expérience et sa perspicacité pour mener à bien cet accord”.
Les principaux conseillers en transactions de Kreston Reeves
L’équipe de services de conseil en transactions de Kreston Reeves, dirigée par Scott Mile, associé, et Jak Hill, responsable du conseil aux entreprises, ainsi que les conseils fiscaux de Michael Haig, directeur, ont joué un rôle essentiel dans la réalisation de cette transaction. Leur expertise et leur perspicacité ont été déterminantes dans la gestion des complexités de la transaction, garantissant un résultat positif pour toutes les parties impliquées. Cela met en évidence les capacités exceptionnelles de Kreston Reeves en matière de services de conseil en transactions.
Perspectives d’avenir pour LabConnect et A4P Consulting
Dawn Sherman, PDG de LabConnect, a souligné l’expérience et l’expertise complémentaires apportées par A4P. Les forces combinées des deux entreprises offrent aux clients un accès sans précédent à des solutions scientifiques de pointe, contribuant ainsi à la mission de créer des communautés plus saines et d’améliorer la vie des patients en accélérant le développement de médicaments.
Si vous souhaitez parler à l’un de nos experts des services de conseil en transactions de Kreston Global, n’hésitez pas à nous contacter.
Aurore Calvi est le directeur général d’OmniTrust. Forte d’une brillante carrière de plus de 25 ans au sein d’un cabinet comptable Big Four et de diverses organisations fiduciaires, elle a occupé le poste de CFO chez Capita Assets Services/Link à partir de 2009 et est devenue administratrice agréée par la CSSF en 2015, fonction qu’elle a exercée jusqu’à son départ fin 2018. En 2019, elle a fondé OmniGroup. Depuis 2022, elle est membre du conseil de l’Ordre des experts-comptables du Luxembourg, représentant les petites et moyennes entreprises au sein de la profession au niveau du conseil d’administration.
L’impôt luxembourgeois sur la fortune jugé inconstitutionnel
June 12, 2024
L’impôt luxembourgeois sur la fortune a été jugé inconstitutionnel dans un arrêt de principe rendu le 10 novembre 2023. La Cour constitutionnelle du Luxembourg a jugé inconstitutionnel le point 2 a) de l’alinéa 8 de la loi modifiée du 16 octobre 1934, qui fait partie de la législation sur l’impôt sur la fortune connue sous le nom de “Vermögensteuergesetz” (VStG). Cette disposition, modifiée le 23 décembre 2016, est la pierre angulaire du cadre fiscal luxembourgeois en matière d’impôt sur la fortune.
Le paragraphe 8 de la VStG précise :
Taux d’imposition standard:
Actifs ≤ 500 millions d’euros: Taux d’imposition de 0,5 %.
Actifs > 500 millions d’euros: 2,5 millions d’euros plus 0,05% sur le montant excédant 500 millions d’euros.
Dispositions particulières:
Impôt minimum de 4.815 euros si les actifs financiers dépassent 90% du total du bilan et 350.000 euros.
Impôts minimaux progressifs basés sur le total du bilan, allant de 535 euros pour les bilans ≤ 350 000 euros à 32 100 euros pour les bilans supérieurs à 30 millions d’euros.
Points clés de la décision de la Cour
L’arrêt de la Cour constitutionnelle se fonde sur deux principes constitutionnels essentiels :
L’égalité devant la loi: L’article 15 de la Constitution révisée prévoit l’égalité de tous les citoyens.
Capacité de paiement du contribuable : Les impôts doivent refléter la capacité financière du contribuable.
La Cour a estimé que le seuil de 350 000 euros pour les actifs financiers prévu au point 2 a) n’avait pas de justification rationnelle et qu’il était donc contraire à ces principes. Par conséquent, cette disposition a été déclarée inconstitutionnelle avec effet au 1er juillet 2023.
Impact sur les entreprises concernées au Luxembourg
Cette décision affecte de manière significative les entreprises dont le total du bilan se situe entre 350 000 euros et 2 millions d’euros et dont les actifs financiers représentent plus de 90 % du total. Pour ces sociétés, l’impôt minimum sur la fortune net applicable devrait désormais être de 1 605 euros au lieu de 4 815 euros, ce qui est conforme au point 2 b) du paragraphe 8.
Mesures provisoires et implications futures
Dans l’attente d’une nouvelle législation, la Cour recommande d’appliquer la disposition la plus favorable du point 2(b) chaque fois qu’elle bénéficie davantage au contribuable que le point 2(a). Cet arrêt souligne la nécessité d’établir des seuils d’imposition rationnels et équitables, garantissant un traitement équitable de tous les contribuables.
Cette décision entraîne une révision de la législation luxembourgeoise en matière d’impôt sur la fortune afin de mieux l’aligner sur les principes constitutionnels et d’assurer la clarté et l’équité du système fiscal. Les entreprises et les professionnels de la finance au Luxembourg doivent se tenir informés des mises à jour législatives afin de garantir la conformité et d’optimiser leur stratégie fiscale.
Pourquoi cette décision est importante pour la fiscalité internationale
Cette décision est importante pour plusieurs raisons :
Création d’un précédent: La décision du Luxembourg crée un précédent pour d’autres juridictions ayant des structures d’impôt sur la fortune similaires. Les pays qui observent l’approche du Luxembourg peuvent réévaluer leurs propres lois fiscales pour s’assurer qu’elles respectent les normes constitutionnelles et qu’elles n’imposent pas une charge disproportionnée aux contribuables.
Impact sur les sociétés multinationales: De nombreuses sociétés multinationales utilisent le Luxembourg comme base pour leurs opérations européennes en raison de son régime fiscal favorable. Les modifications de la loi sur l’impôt sur la fortune pourraient influencer les stratégies financières de ces entreprises, notamment la manière dont elles répartissent et déclarent leurs actifs.
Planification et conformité fiscales: Les entreprises ayant des activités importantes au Luxembourg doivent réévaluer leurs stratégies de planification et de conformité fiscales. Il sera essentiel de comprendre les nuances du nouveau paysage juridique pour optimiser les obligations fiscales et garantir le respect de la loi.
Confiance des investisseurs: La sécurité juridique et un système fiscal équitable sont essentiels pour maintenir la confiance des investisseurs. Cette décision, qui vise à aligner les lois fiscales sur les principes constitutionnels, cherche à maintenir la réputation du Luxembourg en tant que destination stable et attrayante pour les investissements.
Implications plus larges pour la politique fiscale: L’arrêt souligne l’importance d’aligner la politique fiscale sur les principes constitutionnels, ce qui pourrait inspirer des discussions plus larges sur la justice fiscale et l’équité dans les forums internationaux de politique fiscale.
Si vous souhaitez parler à un expert de la fiscalité au Luxembourg, n’hésitez pas à nous contacter.
Directeur général expérimenté possédant une solide expérience en matière de développement commercial, de stratégie et de leadership. Auditeur et comptable agréé, expert judiciaire agréé, expert en économie et en finance. Membre de nombreux conseils et comités, dont le conseil de surveillance de la banque Unicredit en Serbie et le conseil fiscal et financier de l’AmCham. Auteur publié dans des publications commerciales réputées. Il est titulaire d’un master en finance quantitative et d’une licence en économie. Vous parlez couramment le serbe et l’anglais et vous avez une connaissance limitée de l’espagnol. Vous vous engagez à stimuler la croissance, à obtenir des résultats et à favoriser les alliances stratégiques. Jelena est diplômée de l’East China University of Science and Technology et de l’Université de Belgrade, Faculté d’économie et de commerce.
Serbie et Chine : L’accord de libre-échange (ALE)
June 4, 2024
L’accord de libre-échange entre la Serbie et la Chine, signé le 17 octobre 2023, représente une étape importante pour les deux nations et dans le contexte plus large de la politique internationale, en particulier la dynamique entre l’Europe et la Chine. Cet accord est remarquable pour plusieurs raisons :
1. L’accord de libre-échange Serbie-Chine est le premier accord de libre-échange en Europe centrale et orientale.
Cet accord de libre-échange est le premier de ce type entre la Chine et un pays d’Europe centrale et orientale, ce qui fait de la Serbie un pionnier dans cette nouvelle phase des relations économiques avec la Chine. Il s’écarte des précédents accords de libre-échange européens conclus par la Chine avec des pays comme la Suisse, l’Islande et la Géorgie, et étend son champ d’action à une région où de tels accords n’existaient pas jusqu’à présent.
2. Impacts économiques et commerciaux
L’accord promet de renforcer le commerce et la coopération dans les secteurs de l’automobile, de la technologie, de l’agriculture et des matières premières. En 2022, le commerce bilatéral entre la Chine et la Serbie était évalué à environ 3,55 milliards de dollars, la Serbie exportant principalement des minerais, des scories et des cendres, du cuivre et des équipements électriques vers la Chine. À l’inverse, les exportations chinoises vers la Serbie comprenaient des machines, des équipements électroniques et des véhicules. Cet accord de libre-échange vise à accroître ce volume d’échanges en éliminant les droits de douane sur une grande partie des marchandises, créant ainsi des opportunités pour les deux pays.
3. Implications stratégiques et initiative “la Ceinture et la Route
La participation active de la Serbie à l’initiative chinoise “la Ceinture et la Route” (BRI) signifie un approfondissement des liens stratégiques. La Chine s’est fortement impliquée dans des projets d’infrastructure en Serbie, notamment la construction d’autoroutes et de centrales électriques, ce qui témoigne d’un partenariat économique croissant dans le cadre de l’Initiative de coopération pour le développement (BRI).
4. Divergence par rapport à la trajectoire de l’UE
L’accord de libre-échange représente une divergence notable par rapport à la voie que la Serbie était censée suivre dans sa quête d’adhésion à l’UE. L’Union européenne, qui s’est montrée prudente dans ses relations commerciales avec la Chine et n’a pas conclu d’accord de libre-échange avec Pékin, pourrait considérer cet accord comme un écart important par rapport à l’alignement attendu de la Serbie sur les politiques et les normes de l’UE.
5. Réponse aux retards d’adhésion à l’UE
La lenteur des négociations d’adhésion de la Serbie à l’UE a créé un vide que la Chine semble vouloir combler. Cet accord de libre-échange peut être considéré comme un moyen pour la Serbie de diversifier ses alliances économiques et de réduire sa dépendance à l’égard des marchés européens, en réponse au long processus d’intégration de l’UE.
6. Implications pour l’Union européenne
Cette évolution pose un défi à l’UE, soulignant la nécessité d’une approche nuancée à l’égard des pays candidats et de leurs accords internationaux. L’UE pourrait devoir se pencher sur les implications de la présence économique croissante de la Chine dans les régions traditionnellement sous l’influence de l’UE, en particulier dans les pays en attente d’adhésion à l’UE.
En résumé, l’accord de libre-échange entre la Serbie et la Chine est un événement marquant qui met en évidence les changements dans la dynamique du commerce mondial et l’évolution des relations entre l’Europe et la Chine. Elle reflète la navigation stratégique de la Serbie dans les relations internationales, alors que l’adhésion à l’UE est retardée et que l’influence de la Chine s’accroît dans des régions cruciales pour les intérêts européens.
Si vous souhaitez parler à l’un de nos spécialistes en Serbie, n’hésitez pas à nous contacter.
Aurore Calvi est le directeur général d’OmniTrust. Forte d’une brillante carrière de plus de 25 ans au sein d’un cabinet comptable Big Four et de diverses organisations fiduciaires, elle a occupé le poste de CFO chez Capita Assets Services/Link à partir de 2009 et est devenue administratrice agréée par la CSSF en 2015, fonction qu’elle a exercée jusqu’à son départ fin 2018. En 2019, elle a fondé OmniGroup. Depuis 2022, elle est membre du conseil de l’Ordre des experts-comptables du Luxembourg, représentant les petites et moyennes entreprises au sein de la profession au niveau du conseil d’administration.
Remboursements d’impôts sur les investissements au Luxembourg en 2024
June 1, 2024
Le projet de loi n° 8276 adopté récemment par la Chambre des députés prévoit d’importants changements en ce qui concerne les réductions d’impôt sur les investissements pour 2024 au Luxembourg. Ce projet de loi vise à réformer l’article 152 bis de la loi relative à l’impôt sur le revenu (LIR), en mettant l’accent sur les dégrèvements fiscaux pour les investissements. Le nouveau régime, effectif à partir de l’année fiscale 2024, introduit des avantages substantiels pour les entreprises qui investissent dans des projets de transformation numérique et de transition écologique et énergétique.
Rappel du régime fiscal luxembourgeois de l’investissement 2023
En vertu de l’article 152a LIR, les entreprises commerciales, industrielles, minières ou artisanales établies au Luxembourg peuvent demander un crédit d’impôt à l’investissement. Cette incitation comprend deux parties :
Crédit d’investissement complémentaire
Offre un crédit d’impôt de 13 % sur les investissements supplémentaires dans des actifs corporels amortissables, à l’exclusion des bâtiments, du bétail agricole et des gisements de minerais.
La valeur d’investissement supplémentaire est calculée en déduisant la valeur de référence (une moyenne des valeurs immobilières des cinq dernières années) de la valeur immobilière de l’année en cours.
Certains actifs, tels que ceux amortissables sur moins de trois ans, les biens d’occasion et certains véhicules à moteur, sont exclus.
Crédit d’investissement global
Accorde un crédit d’impôt de 8 % sur les 150 000 premiers euros d’investissements éligibles et un crédit de 2 % sur les montants supérieurs à 150 000 euros.
Les investissements éligibles sont les actifs corporels amortissables, les installations sanitaires et de chauffage dans les hôtels et les investissements dans les bâtiments sociaux.
Pour les acquisitions de logiciels, le crédit est de 8 % pour les investissements jusqu’à 150 000 € et de 2 % pour les montants supérieurs à ce seuil, plafonné à 10 % de l’impôt dû.
Nouveau régime à partir de 2024
La réforme de 2024 supprime la réduction d’impôt pour investissement supplémentaire et ajuste le crédit d’impôt pour investissement global comme suit :
Crédit d’investissement mondial
Le taux de base du crédit d’impôt pour les investissements globaux en actifs corporels amortissables passe de 8 à 12 %.
La condition relative à la tranche d’investissement de 150 000 euros est supprimée.
Pour les investissements éligibles à l’amortissement spécial en vertu de l’article 32bis LIR, le taux de crédit passe à 14%.
Projets de transformation numérique et de transition écologique
Les investissements et dépenses liés à des projets de transformation numérique ou de transition écologique et énergétique ouvrent droit à un crédit d’impôt de 18 %.
Les investissements dans des actifs corporels amortissables dans le cadre de ces projets bénéficient d’un crédit supplémentaire de 6 %, soit un rabais total de 18 %.
Définitions
Transformation numérique : Mise en œuvre de méthodes de production ou de distribution nouvelles ou sensiblement améliorées à l’aide de technologies numériques.
Innovation de procédé : Changements significatifs dans les méthodes de production ou de distribution, à l’exclusion des améliorations mineures ou des augmentations de capacité.
Innovation organisationnelle : Mise en œuvre de nouvelles méthodes d’organisation ou amélioration des relations au sein de l’entreprise, à l’exclusion des changements mineurs de procédure.
Économie circulaire : Maximiser la valeur et l’utilisation des ressources pour réduire l’impact environnemental et les déchets.
Transition écologique et énergétique : Changements techniques significatifs réduisant l’impact environnemental de la production d’énergie et de l’utilisation des ressources.
Conditions et procédures
Les investissements et les dépenses éligibles sont les suivants
Actifs corporels amortissables (à l’exclusion des bâtiments, du bétail et des gisements de minéraux).
Logiciels et brevets (à l’exclusion de ceux des entreprises liées).
Services de conseil, de diagnostic et d’assistance technique.
Frais de personnel et de formation directement liés aux transitions numériques ou écologiques.
Pour bénéficier de ces réductions, il faut obtenir des certificats d’éligibilité et de conformité auprès du ministre de l’économie, et vérifier les investissements et les dépenses réalisés.
Remboursements de la taxe d’investissement au Luxembourg en 2024 – conclusion
Cette réforme vise à inciter les entreprises luxembourgeoises à investir dans des projets numériques et écologiques innovants en leur accordant des abattements fiscaux substantiels. En encourageant ces investissements, le Luxembourg se positionne comme un leader de la transformation numérique et du développement durable.
Pour des informations plus détaillées sur les critères d’éligibilité et la procédure de demande, consultez le texte intégral du projet de loi n° 8276 ou contactez les autorités fiscales luxembourgeoises.
Si vous souhaitez parler à un expert au Luxembourg, n’hésitez pas à nous contacter.
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