Podnikanie v Ukrajina

How quickly can I set up a business?

Do 7 dní.

What is the minimum investment needed?

Investície závisia od rozsahu projektu.

V prípade spoločnosti s ručením obmedzeným (LLC), ktorá je najobľúbenejšou formou pre stredné a veľké podniky, sa nevyžaduje minimálny základný kapitál.

How can I raise finance?

Financie môžete získať prostredníctvom bankových úverov – priemerná sadzba je 16-22 % v miestnej mene (UAH, hrivna) – alebo od súkromných investorov vrátane zahraničných. Pre zahraničných investorov je potrebné potrebné povolenie (osvedčenie o registrácii Národnej banky Ukrajiny).

What are the legal requirements for setting up my business?

LLC – je najobľúbenejšia a najoptimálnejšia forma.

Existujú však aj iné možnosti právnych štruktúr, ktoré možno otvoriť:

– zastúpenie vašej zahraničnej spoločnosti
– akciová spoločnosť – JSC (verejná alebo súkromná – závisí od veľkosti kapitálu)

K dispozícii je aj forma podnikania známa ako dohoda o spoločnej činnosti, pri ktorej sa dva alebo viac subjektov spojí, ale bez založenia novej spoločnosti.

Všetky majú svoje výhody a nevýhody, výber závisí od konkrétnych podmienok a potrieb vášho podnikania.

Na nastavenie by ste mali:

– vyberte názov a formulár z vyššie uvedených možností.
– vybrať si osobu, ktorá bude zakladateľom (fyzickú alebo právnickú osobu, vrátane osôb bez trvalého pobytu).
– výber riaditeľa (len fyzická osoba, pre cudzincov je potrebné pracovné povolenie).
– predložte formulár štátnemu matričnému úradníkovi / súkromnému notárovi.
– riaditeľ by mal navštíviť banku a otvoriť si účet.

What structure should I consider?

prevádzkareň (pobočka vašej zahraničnej firmy):

– Nie je to samostatný právny subjekt, ale rozšírenie materskej spoločnosti v zahraničí.
– Môže vykonávať všetky alebo časť funkcií materskej spoločnosti vrátane (ale nielen) zastupovania.
– Vzhľadom na široký rozsah svojich právomocí sa pobočky na daňové účely považujú za subjekty vykonávajúce obchodné činnosti, a preto podliehajú zdaneniu.
– Musí podať výročnú správu o činnosti zahraničného subjektu, ako aj daňové priznanie.

Spoločnosť s ručením obmedzeným – LLC:

– Minimálne základné imanie nie je stanovené.
– Veľkosť základného imania spoločnosti sa skladá z nominálnej hodnoty podielov jej členov.
– Vkladom spoločníka môžu byť peniaze, cenné papiere a iný majetok.
– Účastníci splatia základné imanie do šiestich mesiacov odo dňa štátnej registrácie spoločnosti (táto lehota sa môže v stanovách zmeniť).
– Počet členov spoločnosti nie je obmedzený.
– Členovia majú obmedzenú zodpovednosť (v rámci svojich príspevkov / v rámci hodnoty zaplatenej časti príspevku každého účastníka).
– Povinný audit ročných účtovných závierok spoločností bude závisieť od obratu.

Verejná akciová spoločnosť – PJSC/ Súkromná akciová spoločnosť – PJSC:

– Minimálne základné imanie nesmie byť v čase vzniku (registrácie) akciovej spoločnosti nižšie ako 1250 minimálnych miezd (v roku 2021 – 7 500 000 UAH, približne 272 331 USD). /
– Počet akcionárov je neobmedzený. Zakladatelia akciovej spoločnosti môžu
– Akcionár môže odcudziť svoje akcie bez súhlasu akcionárov alebo spoločnosti. / Akcionár nesmie odcudziť akcie bez súhlasu akcionárov alebo spoločnosti.
– Spoločnosť môže umiestňovať akcie verejne aj neverejne. Akcie sa môžu distribuovať prostredníctvom otvoreného úpisu a nákupu na burze. / Spoločnosť môže uskutočniť len súkromné umiestnenie akcií.
– Je tiež potrebné prejsť postupom zaradenia do zoznamu. / Nie je potrebné absolvovať postup zaradenia do zoznamu.
– Ročná účtovná závierka podlieha povinnému auditu nezávislého audítora.
– Na zverejnenie informácií musíte mať vlastnú webovú stránku.
– Rozhodnutia sa prijímajú jednoduchou väčšinou hlasov akcionárov prítomných na valnom zhromaždení (s výnimkou záležitostí, v ktorých zákon vyžaduje kvalifikovanú väčšinu).
– Akcionári ručia za záväzky spoločnosti len do výšky svojich akcií (aj do výšky nesplatených akcií).

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Súčasná sadzba dane zo zisku na Ukrajine je 18 %. Zdaniteľný zisk sa vypočíta ako príjem mínus náklady.

(Poznámka: sadzby sa vzťahujú na daňový rok do 31.12.2021)

Čo ak využijeme Ukrajinu na založenie našej holdingovej spoločnosti?

Daňové sadzby pre príjem z dividend sú:

5 % na dividendy vyplácané platiteľom dane zo zisku.

9 % na dividendy vyplácané platiteľom dane zo zisku pre nerezidentov, spoluinvestičné inštitúcie, podnikateľské subjekty, ktoré nie sú. 1 platiteľom dane zo zisku (právnické osoby).

18 % za dividendy naakumulované z akcií alebo iných práv spoločnosti, ktoré majú štatút prioritných akcií alebo iný štatút, ktorý stanovuje výplatu pevnej sumy dividend alebo sumy presahujúcej výšku platieb vypočítaných z akejkoľvek inej akcie (právo spoločnosti) vydanej takýmto daňovníkom.

Ak však Ukrajina a krajina nerezidenta uzavreli zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia, sadzba dane z dividend sa určuje podľa tejto zmluvy.

Čo ak uskutočňujeme cezhraničné transakcie medzi spoločnosťami v skupine?

Pravidlá transferového oceňovania na Ukrajine sú vo všeobecnosti založené na usmerneniach OECD pre transferové oceňovanie. Pravidlá sa vzťahujú na daňovníkov s ročnými príjmami (zníženými o nepriame dane) presahujúcimi 150 miliónov UAH, ktorí sa zúčastňujú na kontrolovaných transakciách presahujúcich 10 miliónov UAH s jednou protistranou.

Kontrolované transakcie zahŕňajú:

1. Transakcie so spriaznenými stranami, ktoré nie sú rezidentmi.
2. Predaj alebo nákup tovaru a služieb na základe komisionárskych zmlúv s nerezidentmi.
3. Transakcie medzi spriaznenými stranami (z ktorých jedna je nerezidentom) prostredníctvom jedného alebo viacerých nespriaznených sprostredkovateľov, ktorí nevykonávajú významné funkcie.
4. Transakcie s nerezidentmi registrovanými v jurisdikciách s nízkym zdanením uvedených v zozname vydanom Kabinetom ministerstiev Ukrajiny (CMU).
5. Transakcie s nerezidentmi v určených právnych formách (budú uvedené v zozname, ktorý vydá CMU), ktorí neplatia daň z príjmu právnických osôb alebo nie sú daňovými rezidentmi krajiny, v ktorej sú registrovaní.

Aké dane zo zamestnania a sociálne poistenie bude potrebné zaplatiť?

Podľa ukrajinských právnych predpisov platia rezidenti Ukrajiny dane na Ukrajine zo svojich celosvetových príjmov, zatiaľ čo nerezidenti podliehajú zdaneniu len v súvislosti so svojimi príjmami z ukrajinského zdroja. Avšak v prípadoch, keď platná dohoda o zamedzení dvojitého zdanenia (DTA) určuje iné pravidlá, má DTA prednosť pred ukrajinskými vnútroštátnymi právnymi predpismi.

Medzi hlavné dane, ktoré sa vzťahujú na príjmy fyzických osôb, patrí daň z príjmu, dočasná vojenská daň a daň z nehnuteľností (tá sa platí každoročne za vlastnené nehnuteľnosti, osobné vozidlá a pozemky).

Čo je to daň z pridanej hodnoty (DPH) a mala by byť firma registrovaná?

Podľa právnych predpisov Ukrajiny:

1) Podnikateľský subjekt je povinný zaregistrovať sa ako platca DPH v prípade, že za posledných 12 mesiacov suma prijatá v procese predaja tovaru, vykonávania prác a poskytovania služieb presiahne spolu 1 milión UAH.
2) Podnikateľský subjekt sa môže dobrovoľne zaregistrovať ako platca DPH.

Ukrajinské právne predpisy stanovujú tri druhy sadzieb DPH:

– Sadzba 20 %, ktorá sa štandardne uplatňuje na všetky typy transakcií, ktoré podliehajú zdaneniu.
– Sadzba 0 % sa uplatňuje na transakcie, ktoré sú výslovne stanovené zákonom, napríklad na vývoz tovaru sa uplatňuje nulová sadzba.
– Sadzba 7 % sa uplatňuje v prípadoch stanovených daňovým zákonníkom (napríklad obchodovanie).

Is there anything else that I should know?

Daňové právne predpisy sa pomerne často menia a majú tendenciu harmonizovať sa s prístupmi EÚ.

Preto sa dôrazne odporúča kontaktovať miestne poradenské spoločnosti s aktuálnymi právnymi informáciami bezprostredne pred začatím projektu.

Od získania ukrajinskej nezávislosti v roku 1991 platí moratórium na predaj poľnohospodárskej pôdy. Túto pôdu vlastnia bývalí roľníci (členovia sovietskych kolchozov roztrúsených po celom ZSSR), ale nemôžu ju predať, iba prenajať. Moratórium sa zruší v júli 2021, čo znamená, že sa otvorí trh s poľnohospodárskou pôdou. Umožní to využiť investičný potenciál poľnohospodárskeho sektora Ukrajiny.

Tieto informácie slúžia len ako návod a nenahrádzajú odborné poradenstvo. Informácie v tomto dokumente boli pripravené k 1. júnu 2021.