Podnikanie v Portugalsko

Ako rýchlo môžem založiť firmu?

15-45 dní

Aká je minimálna potrebná investícia?

Výška investície závisí od rozsahu projektu. Minimálny základný kapitál spoločnosti typu Lda. (Sociedade por Quotas – spoločnosť s ručením obmedzeným) je 1 EUR na podiel. Minimálny základný kapitál spoločnosti typu S.A. (Sociedade Anónima – akciová spoločnosť) je 50 000 EUR.

Ako môžem získať financovanie?

Investor musí vložiť celý kapitál.

Aké sú zákonné požiadavky na založenie mojej firmy?

Zahraniční investori môžu v Portugalsku založiť spoločnosť bez akýchkoľvek obmedzení.
Pre zahraničných investorov a riaditeľov, ktorí nie sú rezidentmi, platí povinnosť získať daňové identifikačné číslo.

Aká štruktúra by som mal zvážiť?

prevádzkareň (pobočka vašej zahraničnej firmy):

• Nie je to samostatný právny subjekt, ale pobočka zahraničnej materskej spoločnosti
• Neexistuje obmedzená zodpovednosť ani oddelenie portugalských prevádzok
• Ak máte stálu prevádzkareň v Portugalsku, zisky z tejto prevádzkarne podliehajú portugalskej dani z príjmov právnických osôb

Spoločnosť s ručením obmedzeným (LDA):

• Zabezpečuje obmedzenú zodpovednosť a oddelenie aktív a pasív pre portugalské prevádzky
• Vytvára dojem miestnej firmy s dlhoročnou tradíciou
• Daň z príjmov právnických osôb sa platí zo zisku spoločnosti
• Spoločnosti musia nechať svoje ročné účtovné závierky auditovať, ak sú počas dvoch po sebe nasledujúcich rokov splnené dve z nasledujúcich podmienok:

Obrat spoločnosti presahuje 3 000 000,00 €
Celková hodnota aktív v súvahe spoločnosti presahuje 1 500 000,00 €
Priemerný počet zamestnancov spoločnosti presahuje 50

Partnerstvo (Sociedad Civil):

• Členovia (partneri) majú neobmedzenú zodpovednosť
• Zisky sa rozdeľujú medzi členov, ktorí z nich následne osobne platia daň z príjmov
• Daňové bydlisko člena a miesto vzniku ziskov v LLP určujú, v akej jurisdikcii a akým spôsobom sa tieto zisky zdanujú

Akú radu mi môžete dať, pokiaľ ide o mzdy a daňové povinnosti?

Daň z príjmu fyzických osôb:

• Daňovníci, ktorí sú považovaní za rezidentov Portugalska, podliehajú portugalskej dani zo svojich celosvetových príjmov
• Aktuálne sadzby dane z príjmov fyzických osôb v Portugalsku sa pohybujú v rozmedzí od 14,5 % do 48 %
• Sadzby dane z kapitálových ziskov sa pohybujú v rozmedzí od 28 % (v niektorých prípadoch 14 %) pre rezidentov a nerezidentov.

Sociálne zabezpečenie:

– Zamestnávatelia a zamestnanci musia platiť aj portugalské sociálne poistenie, ktoré sa nazýva Segurança Social. Všeobecne platí, že súčasný percentuálny podiel z hrubej mzdy pre zamestnanca je 11 % a pre zamestnávateľa 23,75 %.
– Portugalsko má recipročnú dohodu s krajinami EÚ a mnohými ďalšími krajinami, podľa ktorej ak je zahraničný štátny príslušník týchto krajín vyslaný do Portugalska na určité obdobie a naďalej platí sociálne poistenie vo svojej domovskej krajine, zamestnávateľ a zamestnanec sú oslobodení od platenia portugalského sociálneho poistenia.

Daň z príjmu právnických osôb:

• Aktuálna sadzba dane z príjmov právnických osôb na portugalskom kontinente je 19 % (15 % pre prvých 50 000 € daňového základu), na ostrove Madeira je to 13,3 % (10,5 % z prvých 50 000 € daňového základu) a na Azorách je to 13,3 % (10,5 % z prvých 50 000 € daňového základu).

DPH:

– DPH je “daň z tovarov a služieb”, ktorej základná sadzba je 23 % (ostrov Madeira 22 % a Azory 18 %). Ak podnik uskutočňuje zdaniteľné plnenia, MUSÍ byť registrovaný pre DPH.
– Podnikatelia podliehajúci DPH sú povinní podávať štvrťročné výkazy DPH, ak je ročný obrat nižší ako 650 000,00 EUR, alebo mesačné výkazy, ak je ročný obrat vyšší ako 650 001,00 EUR (veľké spoločnosti).
• Okrem toho sú veľké spoločnosti povinné predkladať knihy o DPH, ktoré zodpovedajú vystaveným a prijatým faktúram, a to elektronicky prostredníctvom elektronického úradu portugalských daňových orgánov. Lehota na predloženie týchto informácií je 5 kalendárnych dní od dátumu vystavenia v prípade vystavených faktúr a 5 kalendárnych dní od dátumu zaevidovania v prípade prijatých faktúr.
• Požiadavky na dodržiavanie predpisov
Všetky daňové priznania musia spoločnosti podávať výlučne elektronicky.

Je ešte niečo, čo by som mal vedieť?

Daňové výhody:

SIFID II (výskum a vývoj) Tento daňový úver môže byť k dispozícii vo výške 32,5 % (v určitých prípadoch 65 %) výdavkov na výskum a vývoj a investícií vynaložených v zdaňovacom období.

DLRR a RFAI (daňový úver na investície realizované v roku a v nasledujúcich rokoch. Na výdavky vynaložené na technologické inovácie a priemyselné zariadenia sa uznáva daňový úver vo výške 25 %.

Obidva uvedené úvery sú obmedzené na 50 % hrubej splatnej dane. Pri použití DLRR sa však prípadný prebytok môže preniesť do nasledujúcich 4 rokov. Okrem toho je možné požiadať daňový úrad o vrátenie daňových úľav na výskum, vývoj a inovácie (Cash Back), ak daňovník nemá dostatočnú daňovú povinnosť na uplatnenie týchto daňových úľav. Na uplatnenie uvedeného mechanizmu je potrebné splniť osobitné požiadavky a získať poradenstvo.

Atraktívny daňový režim pre vyslaných zamestnancov:

Portugalský režim pre neobvyklých rezidentov (NHR) bol s účinnosťou od 1. januára 2024 zrušený a nahradený daňovou stimuláciou pre vedecký výskum a inovácie (IFICI). Prechodné ustanovenia sa naďalej vzťahujú na určité osoby, ktoré už spĺňali podmienky na zaradenie do bývalého režimu NHR alebo sa stali oprávnenými na tento režim. IFICI poskytuje špecifické daňové výhody novým portugalským daňovým rezidentom, ktorí spĺňajú podmienky a venujú sa oprávneným vedeckým, inovačným a iným oprávneným činnostiam.

Holdingová spoločnosť:

Portugalské daňové predpisy znamenajú, že je to veľmi atraktívne miesto na založenie holdingovej spoločnosti:

• Hlavnými daňovými výhodami portugalskej holdingovej spoločnosti (alebo aj v prípade, že nejde o formálnu holdingovú spoločnosť) je 100 % oslobodenie od dane z kapitálových ziskov realizovaných pri predaji akcií (minimálny podiel 10 % a nepretržité držanie po dobu najmenej 12 mesiacov)
• 100 % oslobodenie od dane z dividend vyplácaných portugalským spoločnostiam so sídlom alebo faktickým vedením na portugalskom území, pokiaľ sú splnené určité požiadavky.